2026年审计风险评估模型应用试题及真题

2026年审计风险评估模型应用试题及真题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年审计风险评估模型应用试题及真题考核对象：审计专业学生、初级审计师题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）请判断下列说法的正误，正确的划“√”，错误的划“×”。1.风险评估模型的核心是识别和评估财务报表重大错报风险。2.内部控制测试是风险评估程序的一部分，但不是所有风险评估都必须执行。3.可接受的审计风险越高，固有风险和控制风险的评估结果应越保守。4.敏感性分析是定量风险评估模型中常用的方法，但仅适用于财务数据。5.风险评估过程中，审计人员应始终依赖被审计单位的内部控制设计和执行情况。6.行业风险属于外部因素，通常通过专家访谈和行业报告进行评估。7.风险评估模型中的“风险矩阵”工具仅适用于有形资产审计。8.审计人员应将风险评估结果与审计计划中的重要性水平直接挂钩。9.历史财务数据是评估固有风险的重要依据，但不应作为唯一参考。10.风险评估模型的输出结果必须经过被审计单位管理层确认后才能使用。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内。1.在风险评估过程中，以下哪项不属于“风险识别”阶段的工作？A.分析财务报表项目B.询问被审计单位管理层C.测试内部控制有效性D.评估交易频率和金额2.风险评估模型中，以下哪项属于“控制测试”的主要目的？A.评估固有风险B.确认控制设计是否合理C.直接识别重大错报风险D.计算可接受的审计风险3.敏感性分析在风险评估中的作用是？A.精确量化风险敞口B.评估风险变化对审计程序的影响C.替代内部控制测试D.直接确定审计费用4.以下哪项不属于外部因素对风险评估的影响？A.经济环境波动B.行业监管政策变化C.被审计单位员工离职率D.客户集中度5.风险矩阵工具中，以下哪项通常表示“高”风险等级？A.低可能性×低影响B.高可能性×高影响C.低可能性×高影响D.高可能性×低影响6.评估固有风险时，以下哪项信息最不可靠？A.历史财务数据异常B.行业基准比较C.被审计单位管理层访谈记录D.内部控制缺陷报告7.风险评估模型中，“风险应对”阶段的主要工作包括？A.确定审计重要性水平B.设计进一步审计程序C.评估可接受的审计风险D.测试管理层编制的财务报表8.以下哪项不属于定量风险评估模型的应用场景？A.评估信用风险B.分析市场波动对财务报表的影响C.测试内部控制执行频率D.评估汇率变动风险9.风险评估过程中，审计人员应优先关注？A.低风险但金额较大的交易B.高风险但金额较小的交易C.低风险且金额较小的交易D.高风险且金额较大的交易10.风险评估模型的输出结果应如何使用？A.直接作为审计报告附件B.调整审计程序的性质、时间安排和范围C.交由被审计单位管理层修改财务报表D.仅用于内部审计部门参考三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）每题有多个正确答案，请将所有正确选项的字母填入括号内。1.风险评估过程中，以下哪些属于“风险识别”的依据？A.财务报表项目分析B.行业趋势报告C.内部控制缺陷清单D.管理层讨论与分析（MD&A）2.风险评估模型中，以下哪些属于“控制测试”的常见方法？A.重新执行控制程序B.分析交易样本C.询问被审计单位员工D.检查控制文档3.敏感性分析在风险评估中的用途包括？A.评估风险变化对财务报表的影响B.确定关键风险因素C.优化审计程序设计D.直接量化审计风险4.以下哪些属于外部因素对风险评估的影响？A.经济周期波动B.法律法规变更C.行业竞争格局变化D.被审计单位组织架构调整5.风险矩阵工具中，以下哪些组合表示“中”风险等级？A.中可能性×中影响B.低可能性×高影响C.高可能性×低影响D.中可能性×低影响6.评估固有风险时，以下哪些信息最可靠？A.历史财务数据趋势B.行业审计基准比较C.内部控制测试结果D.被审计单位财务预测数据7.风险评估模型中，“风险应对”阶段的主要工作包括？A.设计进一步审计程序B.确定审计重要性水平C.评估可接受的审计风险D.调整审计时间安排8.以下哪些属于定量风险评估模型的应用场景？A.评估信用风险B.分析市场波动对财务报表的影响C.测试内部控制执行频率D.评估汇率变动风险9.风险评估过程中，审计人员应优先关注？A.高风险且金额较大的交易B.低风险但金额较小的交易C.高风险但金额较小的交易D.低风险且金额较大的交易10.风险评估模型的输出结果应如何使用？A.调整审计程序的性质、时间安排和范围B.直接作为审计报告附件C.交由被审计单位管理层修改财务报表D.仅用于内部审计部门参考四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）请根据以下案例，回答相关问题。案例一：某制造业公司2026年年度审计审计人员发现该公司2026年存货周转率较2025年下降20%，同时原材料采购价格显著上涨。此外，该公司2026年新增了三条自动化生产线，但内部控制文档显示部分操作流程尚未完善。1.请简述审计人员应如何运用风险评估模型识别存货和内部控制方面的重大错报风险。（4分）2.请说明审计人员应如何设计进一步审计程序以应对上述风险。（2分）案例二：某零售企业2026年年度审计审计人员发现该公司2026年线上销售额占比首次超过50%，但财务系统仍主要依赖线下交易模式。此外，该公司2026年报告了较高的坏账准备计提比例，审计人员通过分析发现主要集中在对部分中小客户的应收账款。1.请简述审计人员应如何运用风险评估模型识别销售和应收账款方面的重大错报风险。（4分）2.请说明审计人员应如何设计进一步审计程序以应对上述风险。（2分）案例三：某金融机构2026年年度审计审计人员发现该公司2026年加大了信贷投放力度，但内部控制文档显示部分信贷审批流程存在人工干预较多的情况。此外，该公司2026年报告了较高的市场风险敞口，审计人员通过分析发现主要集中在对部分新兴市场的投资。1.请简述审计人员应如何运用风险评估模型识别信贷和投资方面的重大错报风险。（4分）2.请说明审计人员应如何设计进一步审计程序以应对上述风险。（2分）五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）请根据以下问题，结合风险评估模型的应用，进行系统论述。1.请论述风险评估模型在审计工作中的重要性，并说明其如何帮助审计人员优化审计程序设计。（11分）2.请论述风险评估模型在实际应用中可能遇到的挑战，并提出相应的解决方案。（11分）---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（可接受的审计风险越高，固有风险和控制风险的评估结果应越宽松）4.√5.×（审计人员应独立评估内部控制，而非完全依赖）6.√7.×（风险矩阵适用于各类审计，包括无形资产）8.√9.√10.×（风险评估结果应保密，无需管理层确认）二、单选题1.C2.B3.B4.C5.B6.D7.B8.C9.D10.B三、多选题1.A,B,D2.A,C,D3.A,B,C4.A,B,C5.A,D6.A,B7.A,B,D8.A,B,D9.A10.A四、案例分析案例一1.风险识别：-存货周转率下降可能源于销售不畅或库存管理问题，需关注存货计价和减值风险。-自动化生产线内部控制不完善，需关注生产成本核算和资产完整性风险。-方法：分析财务数据（存货周转率、采购价格）、访谈管理层、检查内部控制文档。2.进一步审计程序：-存货：执行监盘程序、测试存货计价方法、评估减值准备充分性。-内部控制：测试自动化生产线操作流程、评估成本核算准确性。案例二1.风险识别：-线上销售模式切换可能存在收入确认风险，需关注交易模式合规性。-坏账准备计提比例较高，需关注应收账款回收风险。-方法：分析交易样本、访谈管理层、检查收入确认政策。2.进一步审计程序：-收入：测试收入确认时点、检查线上交易流程合规性。-应收账款：执行账龄分析、测试坏账准备计提充分性。案例三1.风险识别：-信贷审批流程人工干预多，需关注信贷风险评估准确性。-投资风险敞口高，需关注投资计价和减值风险。-方法：检查信贷审批文档、分析投资组合、访谈管理层。2.进一步审计程序：-信贷：测试信贷审批流程、评估信贷损失准备充分性。-投资：执行投资资产监盘、评估减值准备充分性。五、论述题1.风险评估模型的重要性及优化审计程序设计-重要性：-帮助审计人员识别和评估重大错报风险，确保审计资源有效分配。-提高审计效率，避免盲目执行不必要的审计程序。-降低审计风险，确保审计质量。-优化审计程序设计：-根据风险评估结果，调整审计程序的性质（如细节测试或实质性分析程序）、时间安排（如期中测试）和范围（如重点审计领域）。-