广西壮族自治区2026年税务师职业资格考试指南试卷

广西壮族自治区2026年税务师职业资格考试指南试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：广西壮族自治区2026年税务师职业资格考试指南试卷考核对象：税务师职业资格考试考生题型分值分布-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师资格考试的成绩有效期为连续3个考试年度。2.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率。5.资源税的纳税义务发生时间为资源税应税产品销售或者自用之日的次月。6.印花税的计税依据包括合同、产权转移书据等应税凭证的金额。7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。8.个人所得税法规定，个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税。9.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人转让土地使用权、地上建筑物及其附着物完成交易之日的次月。10.增值税小规模纳税人适用征收率为3%，且不得享受进项税额抵扣。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按以下原则处理（）。A.收入确认法B.权责发生制C.配比原则D.实际发生制3.个人所得税法规定，下列收入中，不属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.经营所得4.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其进项税额抵扣期限为（）。A.购进当月B.购进次月C.购进当月或次月D.购进当季5.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年6.资源税的计税依据为应税资源的（）。A.销售数量B.销售金额C.成本金额D.交易次数7.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率D.超额累进税率8.个人所得税法规定，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。A.赡养老人支出B.财产转让所得C.股票转让所得D.稿酬所得9.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后（）日内，向税务机关办理纳税申报。A.7B.10C.15D.3010.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用征收率为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，下列支出中，不得税前扣除的有（）。A.资本性支出B.营业外支出C.超过标准的业务招待费D.非广告性质的赞助支出2.个人所得税法规定，下列收入中，属于经营所得的有（）。A.个人独资企业生产经营所得B.合伙企业生产经营所得C.工资薪金所得D.稿酬所得3.增值税一般纳税人销售货物，其销售额的确定方法包括（）。A.向购买方开具发票的销售额B.收取的价外费用C.视同销售的销售额D.现金折扣的销售额4.资源税的纳税义务人包括（）。A.开采应税资源的国有企业B.开采应税资源的集体企业C.开采应税资源的个体工商户D.开采应税资源的外商投资企业5.印花税的应税凭证包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.财产保险合同D.借款合同6.个人所得税法规定，下列项目中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出7.土地增值税的计税依据包括（）。A.转让收入B.成本费用C.相关税费D.加计扣除费用8.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得开具增值税专用发票的情况包括（）。A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物C.销售应税服务D.提供应税行为9.企业所得税法规定，下列资产中，属于固定资产的有（）。A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.存货10.资源税的减免税政策包括（）。A.开采特定矿种免征资源税B.开采低品位矿种减征资源税C.回收利用废渣免征资源税D.开采应税资源用于出口免征资源税四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：1.销售货物取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。3.支付广告费10万元，取得增值税专用发票，注明税额0.65万元。4.支付业务招待费8万元，取得增值税专用发票，注明税额0.52万元。5.该企业2025年1-9月累计应纳税额为0。要求：计算该企业2025年10月应缴纳的增值税。案例二某个人出租房屋，2025年1月取得租金收入5万元，2月取得租金收入6万元，3月因房屋维修停止出租。该个人为居民个人，已预缴个人所得税0.5万元。要求：计算该个人2025年第一季度应补缴的个人所得税。案例三某企业转让一处土地使用权，取得转让收入2000万元，该土地原值为1500万元，累计已提折旧300万元。转让过程中发生相关税费100万元。要求：计算该企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法及其关键点。2.论述个人所得税专项附加扣除的政策要点及其对纳税人权益的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.×（应为“当日”）6.√7.×（应为“不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除”）8.×（财产租赁所得，减按10%的税率征收个人所得税，仅适用于经营租赁）9.×（应为“当日”）10.√解析5.资源税的纳税义务发生时间为资源税应税产品销售或者自用之日的“当日”，而非次月。8.个人出租房屋所得，属于“财产租赁所得”，减按10%的税率征收个人所得税，但仅适用于“经营租赁”业务，而非“个人出租”业务。二、单选题1.B2.B3.D4.B5.B6.B7.C8.A9.C10.B解析3.经营所得属于“经营所得”税目，而工资薪金所得、稿酬所得属于“综合所得”。8.专项附加扣除包括赡养老人支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出。三、多选题1.A,C,D2.A,B3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B9.A,B,C10.A,B,C,D解析1.资本性支出、超过标准的业务招待费、非广告性质的赞助支出不得税前扣除。8.小规模纳税人不得开具增值税专用发票的情况包括向消费者个人销售货物、销售免税货物。四、案例分析案例一1.销项税额=100×13%=13万元2.进项税额=6.5万元3.广告费扣除限额=100×15%=15万元，实际发生10万元，可全额扣除。4.业务招待费扣除限额=100×60%=6万元，实际发生8万元，可扣除6万元。5.应纳税额=13-6.5+(0.65-0.52)=7.13万元解析广告费和业务招待费需按比例扣除，超过部分不得税前扣除。案例二1.第一季度租金收入=5+6=11万元2.减除费用=11×20%=2.2万元3.应纳税所得额=11-2.2=8.8万元4.应纳税额=8.8×10%=0.88万元5.应补缴税款=0.88-0.5=0.38万元解析财产租赁所得减除20%的费用后，余额按10%的税率征收个人所得税。案例三1.转让收入=2000万元2.准予扣除项目=1500+100=1600万元3.增值额=2000-1600=400万元4.增值率=400/1600=25%5.应纳税额=400×30%-1600×5%=80-80=0万元解析土地增值税的税率和扣除项目需根据当地政策确定。五、论述题1.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法及其关键点增值税一般纳税人应纳税额的计算方法为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。关键点包括：-销项税额的确定：需根据销售额和适用税率计算，销售额为不含税销售额。-进项税额的确定：需取得合规的增值税专用发票，并按税法规定进行抵扣。-进项税额转出：不得抵扣的进项税额需作转出处理。-税率适用：不同货物和服务的税率不同，需准确区分。2.个人所得税专项附加扣除的政策要点及其对纳税人权益的影响政策要点包括：-