税务师考试《涉税服务相关法律》章节试题及答案

税务师考试《涉税服务相关法律》章节试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）1.根据《税收征收管理法》，下列关于纳税人权利的说法正确的是（）A.纳税人无权对税务机关的征税行为提起行政复议B.纳税人有权要求税务机关对其商业秘密予以保密C.纳税人无权查阅税务机关对其作出的税务处理决定D.纳税人无权要求税务机关出具完税凭证【答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第八条，纳税人有权要求税务机关对其商业秘密、个人隐私等信息予以保密。A项错误，纳税人有权提起行政复议；C项错误，纳税人有权查阅、复制税务机关对其作出的税务处理决定；D项错误，纳税人有权取得完税凭证。2.某企业因未按期申报纳税，被税务机关处以罚款。该企业不服，拟提起行政复议，其申请期限应为（）A.自知道该具体行政行为之日起15日内B.自知道该具体行政行为之日起30日内C.自知道该具体行政行为之日起60日内D.自知道该具体行政行为之日起90日内【答案】C【解析】《行政复议法》第九条规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。3.下列关于税务行政处罚听证程序的说法，正确的是（）A.所有税务行政处罚案件都必须举行听证B.纳税人要求听证的，税务机关可以拒绝C.对公民处以2000元以上罚款的，应当告知当事人有要求听证的权利D.听证笔录不具有法律效力【答案】C【解析】《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，对公民处以2000元以上罚款的，税务机关应当告知当事人有要求听证的权利。A项错误，只有符合法定情形的案件才需听证；B项错误，纳税人依法要求听证的，税务机关应当组织听证；D项错误，听证笔录是作出处罚决定的重要依据。4.某税务师事务所接受委托，代理纳税人进行税务行政复议，下列行为中违反法律规定的是（）A.向税务机关提交授权委托书B.查阅税务机关作出行政行为的证据材料C.代替纳税人签署行政复议申请书D.向税务机关提出书面复议申请【答案】C【解析】税务师可以接受委托代理行政复议，但不得代替委托人签署法律文书，签署行政复议申请书应由纳税人本人或其法定代表人签署。5.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的是（）A.税务行政诉讼实行“复议前置”原则B.纳税人可以直接向人民法院提起行政诉讼C.税务行政诉讼的被告为国家税务总局D.税务行政诉讼不适用调解程序【答案】B【解析】根据《行政诉讼法》规定，除法律另有规定外，纳税人可以直接向人民法院提起行政诉讼。A项错误，税务行政诉讼不实行复议前置；C项错误，被告应为作出具体行政行为的税务机关；D项错误，行政诉讼中部分案件可以调解。6.某纳税人因虚开发票被税务机关移送公安机关立案侦查，该行为属于（）A.税务行政处罚B.税务行政强制C.税务刑事责任追究D.税务行政复议【答案】C【解析】虚开发票涉嫌犯罪，税务机关应移送公安机关追究刑事责任，属于税务刑事责任追究范畴。7.下列关于税务行政强制的说法，错误的是（）A.税务机关可以依法查封、扣押纳税人的财产B.税务机关实施强制执行前应履行催告程序C.税务机关可以委托第三方代为执行D.税务机关可以不经催告直接强制执行【答案】D【解析】《行政强制法》规定，行政机关实施强制执行前应当履行催告程序，保障当事人陈述和申辩权利。D项错误。8.某企业因拒不配合税务检查，被税务机关处以罚款。该企业认为处罚过重，拟提起行政诉讼，应向哪一级法院提起（）A.基层人民法院B.中级人民法院C.高级人民法院D.最高人民法院【答案】A【解析】税务行政诉讼一般由作出具体行政行为的税务机关所在地的基层人民法院管辖。9.下列关于税务师法律地位的说法，正确的是（）A.税务师是国家机关工作人员B.税务师可以独立承担税务代理法律责任C.税务师不得以个人名义执业D.税务师可以代理纳税人签署虚假申报表【答案】B【解析】税务师是依法取得税务师资格、接受委托提供涉税服务的专业人员，可以独立承担税务代理法律责任。A项错误，税务师不是国家机关工作人员；C项错误，税务师可以以个人名义执业；D项错误，税务师不得参与违法行为。10.下列关于税务行政处罚裁量权的说法，正确的是（）A.税务机关可以根据个人喜好决定处罚幅度B.税务机关应当依据法定情节和裁量基准作出处罚C.税务机关可以不说明处罚理由D.税务机关可以对相同违法行为作出完全不同处罚【答案】B【解析】税务机关行使行政处罚裁量权应当依据法定情节、裁量基准，确保处罚公正、合理。11.某纳税人因未按照规定设置账簿，被税务机关责令限期改正，逾期不改的，税务机关可处以（）A.警告B.2000元以下罚款C.2000元以上1万元以下罚款D.1万元以上罚款【答案】C【解析】《税收征收管理法》第六十条规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处以2000元以上1万元以下罚款。12.下列关于税务行政处罚听证的说法，错误的是（）A.听证由税务机关指定的非本案调查人员主持B.当事人可以亲自参加听证C.听证应当公开进行D.听证笔录应当由当事人签字确认【答案】C【解析】听证一般不公开进行，涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的，应当不公开。C项错误。13.某税务师在代理申报过程中，故意提供虚假资料，导致纳税人少缴税款，该行为应承担的法律责任是（）A.仅由纳税人承担B.由税务师事务所承担C.由税务师与纳税人共同承担D.由税务机关承担【答案】C【解析】税务师与纳税人共同实施违法行为的，应依法承担连带责任。14.下列关于税务行政复议决定的说法，正确的是（）A.复议决定一经作出即发生法律效力B.复议决定可以被当事人拒绝执行C.复议决定可以被上级税务机关撤销D.复议决定不具有法律约束力【答案】A【解析】税务行政复议决定一经作出并送达即发生法律效力，当事人应当履行。15.某纳税人对税务机关作出的征税决定不服，申请行政复议后又提起行政诉讼，则行政诉讼的被告为（）A.原税务机关B.复议机关C.国家税务总局D.上级税务机关【答案】B【解析】经复议后提起行政诉讼的，复议机关为被告。16.下列关于税务行政处罚时效的说法，正确的是（）A.税务行政处罚的追诉时效为3年B.税务行政处罚的追诉时效为5年C.税务行政处罚的追诉时效为10年D.税务行政处罚无追诉时效限制【答案】B【解析】《税收征收管理法》第八十六条规定，税务行政处罚的追诉时效为5年。17.某纳税人因虚列成本被税务机关追缴税款并处罚款，该纳税人拒不履行，税务机关可依法采取的措施是（）A.直接拘留纳税人B.申请人民法院强制执行C.直接查封纳税人住宅D.直接冻结纳税人所有账户【答案】B【解析】税务机关无强制执行权的，应依法申请人民法院强制执行。18.下列关于税务行政赔偿的说法，正确的是（）A.税务机关违法行使职权造成损害的，国家不承担赔偿责任B.纳税人申请行政赔偿应先向赔偿义务机关提出C.行政赔偿只能由税务机关主动赔偿D.行政赔偿不适用国家赔偿法【答案】B【解析】《国家赔偿法》规定，受害人请求行政赔偿的，应当先向赔偿义务机关提出。19.某税务师事务所因出具虚假鉴证报告被吊销营业执照，该处罚属于（）A.税务行政处罚B.税务行政强制C.工商行政处罚D.刑事处罚【答案】C【解析】吊销营业执照属于工商行政管理部门的行政处罚，非税务机关作出。20.下列关于税务行政处罚决定书的说法，正确的是（）A.可以不载明违法事实B.可以不载明处罚依据C.应当载明当事人享有的救济权利D.可以不载明处罚种类和幅度【答案】C【解析】行政处罚决定书应当载明违法事实、处罚依据、处罚种类、幅度及当事人享有的救济权利。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，全部选对得满分，少选、错选均不得分）21.下列属于税务行政处罚种类的有（）A.警告B.罚款C.没收违法所得D.行政拘留【答案】A、B、C【解析】行政拘留属于公安机关的行政处罚，不属于税务行政处罚。22.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，可以申请行政复议的有（）A.征税决定B.行政处罚决定C.税收保全措施D.税务行政许可决定【答案】A、B、C、D【解析】上述行为均属于具体行政行为，纳税人可以依法申请行政复议。23.下列关于税务行政处罚听证程序的说法，正确的有（）A.听证应当制作笔录B.当事人可以委托代理人参加听证C.听证主持人应当为案件调查人员D.听证结束后应当作出听证报告【答案】A、B、D【解析】听证主持人不得为案件调查人员，C项错误。24.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的有（）A.纳税人可以委托律师代理诉讼B.税务机关可以作为原告起诉纳税人C.行政诉讼实行举证责任倒置D.行政诉讼可以调解结案【答案】A、C、D【解析】税务机关不能作为原告起诉纳税人，B项错误。25.下列属于税务行政强制措施的有（）A.查封财产B.扣押账簿C.冻结存款D.行政拘留【答案】A、B、C【解析】行政拘留属于公安机关的强制措施，不属于税务行政强制。26.下列关于税务师执业行为的说法，正确的有（）A.税务师应当保守委托人商业秘密B.税务师可以拒绝违法委托事项C.税务师可以代替委托人签署虚假申报表D.税务师应当如实出具涉税鉴证报告【答案】A、B、D【解析】税务师不得参与违法行为，C项错误。27.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）A.复议机关应当在60日内作出复议决定B.复议期间原行政行为停止执行C.复议决定可以撤销原行政行为D.复议决定可以变更原行政行为【答案】A、C、D【解析】复议期间原行政行为不停止执行，B项错误。28.下列关于税务行政处罚裁量基准的说法，正确的有（）A.裁量基准应当公开B.裁量基准可以作为处罚依据C.裁量基准不得作为处罚依据D.裁量基准有助于规范执法行为【答案】A、B、D【解析】裁量基准是税务机关内部规范，但可以作为处罚参考依据，C项错误。29.下列关于税务行政赔偿的说法，正确的有（）A.赔偿义务机关为作出侵权行为的税务机关B.赔偿范围包括直接损失和间接损失C.赔偿请求应当在2年内提出D.赔偿程序适用《国家赔偿法》【答案】A、C、D【解析】行政赔偿仅赔偿直接损失，不包括间接损失，B项错误。30.下列关于税务行政处罚决定书的送达方式，合法的有（）A.直接送达B.留置送达C.邮寄送达D.公告送达【答案】A、B、C、D【解析】上述送达方式均为《行政处罚法》规定的合法送达方式。三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列说法是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）31.税务机关作出的所有行政行为都可以提起行政诉讼。（）【答案】×【解析】只有具体行政行为可以提起行政诉讼，抽象行政行为不可诉。32.税务行政处罚听证是行政处罚的必经程序。（）【答案】×【解析】听证仅适用于法定情形，非必经程序。33.税务师在执业过程中泄露委托人商业秘密的，应当承担法律责任。（）【答案】√34.税务机关可以依据裁量基准作出处罚决定，但不得说明理由。（）【答案】×【解析】税务机关应当说明处罚理由，保障当事人知情权。35.纳税人申请行政复议后，原行政行为自动停止执行。（）【答案】×【解析】复议期间原行政行为不停止执行，除非法律另有规定。36.税务行政赔偿的范围包括精神损害赔偿。（）【答案】×【解析】行政赔偿不包括精神损害赔偿。37.税务行政处罚决定书应当载明当事人享有的救济权利。（）【答案】√38.税务机关可以委托第三方实施行政强制措施。（）【答案】×【解析】行政强制措施应当由税务机关依法实施，不得委托第三方。39.税务师可以拒绝委托人提出的违法要求。（）【答案】√40.税务行政诉讼可以适用调解程序。（）【答案】√四、简答题（每题10分，共30分）41.简述税务行政处罚的听证程序。【答案】税务行政处罚听证程序包括以下步骤：（1）告知权利：税务机关在作出处罚决定前，应当告知当事人有要求听证的权利；（2）提出申请：当事人要求听证的，应当在告知后3日内提出；（3）组织听证：税务机关应当在收到申请后10日内组织听证；（4）听证主持：由非本案调查人员主持；（5）听证笔录：应当制作笔录，由当事人签字确认；（6）听证报告：听证结束后应当作出听证报告，作为处罚决定的重要依据。42.简述税务行政复议与行政诉讼的区别。【答案】（1）性质不同：行政复议是行政机关内部的自我纠错机制，行政诉讼是司法机关对行政行为的合法性审查；（2）程序不同：行政复议程序相对简便，行政诉讼程序严格；（3）被告不同：行政复议的被告为作出行政行为的机关