2025四川省国有资产投资管理有限责任公司财务部税务会计岗招聘1人笔试历年难易错考点试卷带答案解析2套试卷

2025四川省国有资产投资管理有限责任公司财务部税务会计岗招聘1人笔试历年难易错考点试卷带答案解析（第1套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、根据增值税相关规定，下列情形中适用6%税率的是（）A.销售不动产B.提供金融服务C.销售无形资产D.提供加工修理劳务2、企业所得税税前扣除需遵循真实性原则，下列不可直接扣除的是（）A.员工差旅费B.固定资产购置支出C.公益性捐赠D.业务招待费3、国有资产无偿划转涉及的税务处理，正确的是（）A.划入方需按公允价值缴纳企业所得税B.划出方需确认收入C.免征增值税D.涉及不动产需缴纳土地增值税4、我国现行税收分类中，企业所得税属于（）A.流转税B.财产税C.所得税D.资源税5、税务筹划的核心原则是（）A.税负最小化B.合法性C.绝对规避税收D.与会计政策保持一致6、税务会计与财务会计的主要区别在于（）A.核算对象不同B.目标导向不同C.记账基础不同D.都采用权责发生制7、符合企业所得税免税政策的是（）A.国债利息收入B.技术转让所得500万元以内C.地方债利息收入D.符合条件的股息红利8、某企业因市场价格波动导致税负转嫁困难，体现的税收特性是（）A.固定性B.无偿性C.税负归宿D.税收中性9、税务稽查中发现企业账簿资料不全，可采取的措施是（）A.直接核定应纳税额B.责令限期改正并处罚C.调账检查D.移送司法机关10、税收乘数效应体现税收的（）A.财政职能B.资源配置职能C.经济调节职能D.收入分配职能11、某企业2024年购进生产设备取得增值税专用发票，金额100万元、税额13万元，设备当月投入使用。已知该设备用于生产应税与免税产品，且企业未分别核算销售额。根据增值税法律制度，可抵扣进项税额为（）。A.0万元B.6.5万元C.13万元D.10万元12、根据企业所得税法，以下关于研发费用加计扣除政策的表述正确的是（）。A.所有企业均可按实际发生额100%加计扣除B.制造业企业加计扣除比例为100%C.烟草企业研发费用可加计扣除D.加计扣除仅适用于科技型中小企业13、某企业2023年应纳税所得额为300万元，符合小微企业条件。若适用5%的税率，其应纳所得税为（）。A.15万元B.7.5万元C.5万元D.2.5万元14、根据资源税法，以下情形中应缴纳资源税的是（）。A.进口铁矿石用于冶炼B.开采稀土用于出口C.销售自产原煤用于职工食堂D.洗选煤用于连续生产焦炭15、某公司2023年因税务稽查补缴增值税50万元、滞纳金5万元、罚款20万元。企业所得税税前可扣除的金额为（）。A.50万元B.55万元C.70万元D.75万元16、以下情形中，应视同销售缴纳增值税的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购设备用于简易计税项目C.将外购货物无偿赠送关联企业D.同一县内移送货物用于销售17、根据个人所得税法，以下属于综合所得范畴的是（）。A.稿酬所得B.财产租赁所得C.经营所得D.利息股息红利所得18、某企业2023年签订购销合同，注明采购金额200万元、增值税26万元。合同履行后，因质量纠纷实际支付210万元（含税）。该笔业务可抵扣进项税额为（）。A.26万元B.24.14万元C.23.01万元D.27.3万元19、以下税种中，属于地方税的是（）。A.消费税B.关税C.土地增值税D.企业所得税20、根据增值税规定，以下进项税额需作转出处理的是（）。A.自然灾害导致库存商品损毁B.将外购货物用于职工福利C.购进生产用原材料取得专票D.税务机关责令返还的即征即退税款21、根据消费税相关法规，以下哪种情形应视同销售货物征收消费税？

A.企业将自产应税消费品用于连续生产其他应税消费品

B.企业将外购应税消费品用于职工福利

C.企业将委托加工收回的应税消费品直接销售

D.企业将自产应税消费品捐赠给慈善机构22、增值税一般纳税人发生下列行为，适用9%税率的是：

A.销售农机零部件

B.提供基础电信服务

C.跨境销售软件服务

D.转让土地使用权23、企业发生的下列支出，在计算企业所得税时准予全额扣除的是：

A.广告费支出

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.研发费用24、税务筹划应优先遵循的原则是：

A.绝对节税原则

B.相对节税原则

C.风险最小化原则

D.合法性原则25、开具发票时，下列行为符合规定的是：

A.为关联企业开具大头小尾发票

B.开具增值税普通发票时备注栏留空

C.跨省开具增值税专用发票

D.开具作废发票时各联次均盖作废章26、纳税人未按时申报纳税，经税务机关责令限期申报仍逾期不申报的：

A.处2000元以下罚款

B.处2000-10000元罚款

C.按应纳税额追缴税款并加收滞纳金

D.直接核定其应纳税额27、企业变更税务登记的，应当自工商变更登记之日起：

A.15日内办理

B.30日内办理

C.45日内办理

D.60日内办理28、因税务机关责任造成纳税人少缴税款的，追征期为：

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期29、纳税人对税务机关作出的处罚决定不服，申请行政复议的期限是：

A.自收到处罚决定书之日起15日内

B.自收到处罚决定书之日起30日内

C.自收到处罚决定书之日起60日内

D.自收到处罚决定书之日起180日内30、下列属于纳税担保方式的是：

A.银行保函

B.房屋抵押

C.保证金质押

D.信用承诺二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有：A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工收回的货物用于投资32、企业发生下列支出，可在企业所得税税前扣除的凭证包括：A.增值税专用发票B.财政票据C.内部审批单据D.收付款凭证33、企业进行税务筹划时，可采用的合法方法包括：A.利用区域性税收优惠政策B.改变业务实质以适用低税率C.延长固定资产折旧年限D.虚构关联交易转移利润34、高新技术企业减按15%缴纳企业所得税，需同时满足的条件包括：A.研发费用占销售收入比例不低于5%B.高新技术产品收入占总收入60%以上C.科技人员占职工总数10%以上D.近三年无重大质量事故35、企业开具增值税专用发票时，需注意的事项包括：A.购销双方信息完整准确B.税率与税收分类编码匹配C.备注栏必须填写合同编号D.开具日期晚于货物发出时间36、税务稽查中发现企业存在以下情形，属于税收风险点的有：A.长期零申报增值税B.关联方交易价格明显低于市场价C.固定资产加速折旧未备案D.员工个人所得税代扣代缴异常37、下列业务中，需确认递延所得税资产的有：A.计提坏账准备B.未弥补亏损C.超过税前扣除标准的广告费D.固定资产加速折旧38、税务机关调整关联企业交易价格时，可采用的方法包括：A.可比非受控价格法B.成本加成法C.转售价格法D.交易净利润法39、跨境服务免征增值税的条件包括：A.服务完全在境外发生B.境外单位为境内单位提供服务C.境内单位向境外单位提供服务D.合同、款项、发票均与境外关联40、企业税务合规管理的关键环节包括：A.定期开展税务健康检查B.建立涉税资料存档制度C.高管个人所得税专项申报D.重大交易税务备案管理41、以下关于税法分类的表述中，正确的是（）A.增值税属于流转税B.企业所得税属于所得税C.资源税属于资源税D.印花税属于财产与行为税42、增值税一般纳税人视同销售的情形包括（）A.将自产产品用于捐赠B.将外购货物用于个人消费C.将自产产品用于集体福利D.将外购设备用于投资43、企业所得税税前扣除应遵循的原则包括（）A.权责发生制原则B.相关性原则C.合理性原则D.收付实现制原则44、税务会计核算需重点关注的税收优惠形式有（）A.加计扣除B.税率减免C.先征后返D.出口退税45、关于税务登记的规定，以下说法正确的有（）A.企业变更法定代表人需办理变更登记B.注销税务登记前需结清税款C.个体户无需办理税务登记D.扣缴义务人也需办理登记三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、企业采购生产用原材料取得的增值税专用发票，其进项税额不得抵扣的情形包括用于免税项目。A.正确B.错误47、企业研发费用加计扣除比例统一为100%。A.正确B.错误48、企业开具增值税普通发票时，必须在应税行为发生后30日内完成开票。A.正确B.错误49、小微企业享受企业所得税优惠时，其从业人数计算需包含劳务派遣用工。A.正确B.错误50、税务稽查部门有权直接对纳税人银行账户存款实施冻结措施。A.正确B.错误51、企业购入固定资产后用于职工集体福利，其进项税额可全额抵扣。A.正确B.错误52、非居民企业在中国境内未设立机构场所的，其股息红利所得适用10%的预提所得税税率。A.正确B.错误53、企业纳税信用等级评定中，D级纳税人直接保留2年不得升级。A.正确B.错误54、税务行政复议前必须先缴纳争议税款，否则不予受理。A.正确B.错误55、企业因延迟纳税被加收的滞纳金，可在计算企业所得税时全额扣除。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】销售无形资产（如专利、商标）适用6%增值税税率，销售不动产为9%，加工修理劳务为13%。金融服务免征增值税。2.【参考答案】B【解析】固定资产购置支出属于资本性支出，应分期折旧扣除，而非当期费用化处理。3.【参考答案】C【解析】根据财税[2016]36号文，符合条件的国有产权无偿划转免征增值税，其他税种需结合具体情形判断。4.【参考答案】C【解析】企业所得税以所得额为课税对象，属于直接税类，区别于增值税、消费税等流转税。5.【参考答案】B【解析】税务筹划必须以合法性为前提，避免因违规引发税务风险，税负最小化是目标但需合规。6.【参考答案】B【解析】税务会计以税法为导向，财务会计以会计准则为导向，两者在收入确认、费用扣除等方面存在差异。7.【参考答案】A【解析】国债利息收入免征企业所得税，技术转让所得超过500万元部分减半征收，地方债免税但需备案。8.【参考答案】C【解析】税负归宿指税收负担最终承担者，若企业无法通过提价转嫁税负，则自身承担税负。9.【参考答案】C【解析】根据《税收征管法》，税务机关可调取账簿检查，需出具清单并限期归还。10.【参考答案】C【解析】税收通过影响企业投资和居民消费来调节宏观经济运行，属于经济调节职能。11.【参考答案】A【解析】购进固定资产专用于免税项目的，不得抵扣进项税额。若未分别核算应税与免税销售额，视为全部用于免税项目，故不得抵扣。12.【参考答案】B【解析】2023年起，制造业企业研发费用加计扣除比例提高至100%，其余企业适用75%（除负面清单行业）。烟草企业研发费用不得加计扣除。13.【参考答案】D【解析】小微企业年应纳税所得额不超过300万元的，按5%税率计算，且减按20%计入应纳税所得额。计算式：300×20%×5%=3万元，但2023年政策进一步减半征收，实际应纳税额为1.5万元，但选项中需按题干描述计算，可能题目存在表述陷阱。14.【参考答案】B【解析】资源税在开采销售环节纳税。进口不征资源税（A错误）；自产自用未对外销售的（C、D）按视同销售处理，但焦炭生产环节不征资源税。稀土出口需缴纳资源税。15.【参考答案】A【解析】补缴的增值税（价外税）可税前扣除，滞纳金和罚款不得扣除。16.【参考答案】C【解析】自产货物用于集体福利需视同销售（A正确？需确认）。但根据现行政策，将自产货物用于集体福利需视同销售，而外购货物用于集体福利不视同销售。题目可能存在选项设置问题，建议以官方教材为准。17.【参考答案】A【解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，其余为分类所得。18.【参考答案】A【解析】购销合同以发票上注明的税额为准，实际支付金额不影响进项抵扣。19.【参考答案】C【解析】土地增值税全部归地方，消费税、关税为中央税，企业所得税为中央与地方共享。20.【参考答案】B【解析】外购货物用于职工福利不得抵扣，已抵扣的需作进项税额转出。自然灾害损失可正常抵扣（A错误）。21.【参考答案】D【解析】依据《消费税暂行条例》，将自产应税消费品用于捐赠、赞助、集资等非生产性用途，应视同销售征税。选项D符合该情形，其他选项均属于不征税或已征税环节。22.【参考答案】B【解析】根据财税[2018]32号文，基础电信服务税率为9%，有形动产租赁为13%，跨境服务零税率，转让土地使用权适用9%。选项B正确。23.【参考答案】D【解析】研发费用除另有规定外可全额扣除，若符合条件还可加计扣除。广告费、职工教育经费、业务招待费均有扣除限额规定。24.【参考答案】D【解析】税务筹划本质要求合法性，任何筹划方案均需以不违反税收法规为前提。其他原则需在合法框架内实施。25.【参考答案】D【解析】作废发票需在各联次加盖作废章。大头小尾、跨省开票均属违规，增值税发票备注栏应按要求填写。26.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》第35条，纳税人拒不申报的，税务机关有权核定应纳税额。滞纳金追征适用于已确定应纳税额的情形。27.【参考答案】B【解析】《税收征管法实施细则》第14条规定，企业变更税务登记应在工商变更后30日内办理，特殊情形可延长至90日。28.【参考答案】A【解析】根据《税收征管法》第52条，因税务机关责任导致的少缴税款，追征期为3年且不得加收滞纳金。29.【参考答案】C【解析】《税收征管法》第88条规定，复议申请期限为知道具体行政行为之日起60日内，不服复议结果可再提起诉讼。30.【参考答案】A【解析】根据《纳税担保试行办法》，纳税担保包括第三方保证（含银行保函）、权利质押和财产抵押。信用承诺不属于法定担保形式。31.【参考答案】ACD【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》，将自产或委托加工货物用于集体福利、捐赠、投资等非销售用途时，需视同销售。外购货物用于个人消费属于进项税额不得抵扣情形，但不视同销售。32.【参考答案】ABD【解析】根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，税前扣除凭证包括发票（含专票）、财政票据、完税凭证、收付款凭证等。内部审批单据仅作为辅助证明，不能单独作为扣除依据。33.【参考答案】ABC【解析】税务筹划需以真实性为前提，A和C为合规方式，B属合理商业安排。D项虚构交易违反真实性原则，构成偷税。34.【参考答案】ABCD【解析】根据《高新技术企业认定管理办法》，四项均为必备条件，缺一不可。35.【参考答案】AB【解析】发票开具需确保信息真实、税率准确，税收分类编码必须正确。备注栏填写非强制要求，开具时间应与业务发生时间一致。36.【参考答案】ABCD【解析】四项均易引发税务机关关注。零申报需有合理理由，关联方交易需符合独立交易原则，加速折旧需合规备案，个税申报异常可能涉及偷税。37.【参考答案】ABCD【解析】根据企业会计准则，上述事项均产生可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产（未弥补亏损需未来盈利可能性较大时确认）。38.【参考答案】ABCD【解析】《特别纳税调整实施办法》规定，四项均为转让定价调整的法定方法，需根据交易类型选择适用。39.【参考答案】ACD【解析】根据营改增政策，境内单位向境外销售服务（不含无形资产和不动产）免征增值税，且需满足“三流一致”要求。B项为应税进口服务。40.【参考答案】ABD【解析】企业税务合规重点在于系统性风险防控，包括制度建设、资料保管、重大事项备案等。C项属常规代扣代缴义务，不属于主动合规管理范畴。41.【参考答案】ABCD【解析】流转税包括增值税、消费税等；所得税包括企业所得税、个人所得税；资源税和印花税分别属于资源税类及财产与行为税类，选项均正确。42.【参考答案】ACD【解析】将自产产品用于捐赠、集体福利，外购设备用于投资均需视同销售；外购货物用于个人消费不视同销售，需作进项税额转出。43.【参考答案】ABC【解析】税前扣除需遵循权责发生制、相关性、合理性及合法性原则；收付实现制适用于部分特殊情形，但非常规原则。44.【参考答案】ABCD【解析】税收优惠包括减免税、加计扣除、先征后返、出口退税等多种形式，均需在税务会计中准确核算。45.【参考答案】ABD【解析】个体户应依法办理税务登记，C错误；其他选项均符合《税收征管法》相关规定。46.【参考答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》第十条，用于免税项目的进项税额不得抵扣。采购原材料若用于免税项目，其进项税额需作转出处理。47.【参考答案】B【解析】根据2023年政策，制造业企业研发费用加计扣除比例为100%，其他企业为75%，且需满足研发活动认定条件。48.【参考答案】B【解析】《发票管理办法》规定，开票时限应为应税行为发生或收款时，无固定30日限制，需根据实际业务判断。49.【参考答案】A【解析】根据财税〔2022〕13号文，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工和劳务派遣用工，需合并计算。50.【参考答案】B【解析】根据《税收征管法》第54条，税务机关查询存款需经县以上税务局批准，冻结存款需依法申请法院执行，无直接冻结权。51.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第十条，用于集体福利的固定资产进项税额不得抵扣，需作进项转出处理。52.【参考答案】A【解析】《企业所得税法》第四条规定，非居民企业无机构场所的，股息红利按10%税率征收预提所得税，可享受税收协定优惠除外。53.【参考答案】B【解析】根据《纳税信用管理办法》，D级纳税人保留2年但可动态调整，若次年修复完成且无重大失信行为，可解除D级。54.【参考答案】A【解析】《税收征管法》第88条规定，纳税争议需先清缴税款或提供担保，方可申请复议；对复议结果不服的可起诉。55.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法》第十条，税收滞纳金属于行政惩罚性支出，不得在税前扣除。

2025四川省国有资产投资管理有限责任公司财务部税务会计岗招聘1人笔试历年难易错考点试卷带答案解析（第2套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、某企业于2023年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额10万元，但因管理不善于2024年2月丢失该发票抵扣联。根据现行规定，以下处理正确的是（）。A.不得抵扣进项税额B.可凭发票记账联复印件抵扣C.需经税务机关核查后抵扣D.可直接按发票税额10万元抵扣2、某公司2023年度实际发生职工福利费支出80万元，当年工资薪金总额500万元。根据企业所得税法规定，其准予税前扣除的职工福利费金额为（）。A.80万元B.70万元C.60万元D.50万元3、税务会计进行税务筹划时，应优先遵循的原则是（）。A.成本最低原则B.税负最小化原则C.合法性原则D.现金流最大化原则4、以下情形中，销售方应当开具增值税普通发票的是（）。A.向一般纳税人销售货物B.向小规模纳税人销售免税品C.向个人消费者销售应税服务D.向境外单位提供跨境应税行为5、某小微企业2023年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税优惠政策。按现行规定，其实际应纳税额为（）。A.5万元B.10万元C.20万元D.30万元6、企业所得税按月或按季预缴的，其汇算清缴期限为（）。A.年度终了后1个月B.年度终了后3个月C.年度终了后4个月D.年度终了后5个月7、税务稽查中，若检查人员与被查企业负责人存在以下关系，应当回避的是（）。A.同学关系B.邻里关系C.直系亲属关系D.同乡关系8、以下情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。A.纳税人申报计税依据明显偏低但有正当理由B.纳税人未依法设置账簿C.纳税人账簿记录完整但未保存原始凭证D.纳税人按期如实申报纳税9、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是（）。A.消费税B.关税C.增值税D.车船税10、根据税收征管法，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可自滞纳税款之日起按日加收滞纳金的比例是（）。A.0.03%B.0.05%C.0.1%D.0.5%11、某企业2023年购进一台设备用于研发，单价120万元，根据企业所得税法规定，该设备折旧处理方式为（）。A.一次性税前扣除B.按2年加速折旧C.按10年直线折旧D.不得计提折旧12、纳税人发生下列行为，应视同销售缴纳增值税的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠与关联企业C.将外购货物用于免税项目D.将购进设备用于增值税应税项目13、某企业2022年政策性搬迁收入800万元，发生搬迁支出500万元，其余额应计入企业所得税应纳税所得额的时间是（）。A.搬迁完成当年B.搬迁收入到账当年C.搬迁支出发生当年D.10年分期计入14、税务机关对一般纳税人增值税专用发票实行（）管理，开票限额需经税务机关核定。A.最低开票限额B.最高开票限额C.发票领用总量D.按月限量供应15、企业因税务稽查补缴2021年增值税50万元，相关滞纳金计算起始日应为（）。A.2021年1月1日B.2022年1月1日C.稽查决定送达之日D.税款所属期届满之日16、纳税人符合增值税加计抵减政策条件，其当期可抵减加计抵减额应计入（）。A.应交税费-应交增值税（进项税额）B.其他收益C.应交税费-未交增值税D.营业外收入17、某公司转让土地使用权，适用增值税税率为（）。A.3%B.5%C.9%D.13%18、企业发生的业务招待费，按发生额的60%扣除且不超过当年销售（营业）收入的（）。A.0.5‰B.5‰C.0.3%D.15%19、税务机关对关联交易实施特别纳税调整时，补征税款的追溯期最长为（）。A.3年B.5年C.10年D.15年20、纳税人开具电子普通发票后，发票存根联应保存（）。A.1年B.3年C.5年D.10年21、某企业采购一批用于生产的原材料，取得增值税专用发票注明税额10万元。若该批材料全部用于生产免税产品，则该笔进项税额应如何处理？A.全额抵扣进项税额B.按比例抵扣进项税额C.不得抵扣进项税额D.视同销售处理22、以下属于企业所得税税前扣除基本原则的是？A.收付实现制原则B.权责发生制原则C.历史成本原则D.实质重于形式原则23、某科技型中小企业2023年研发费用实际支出100万元（未形成无形资产），当年税前加计扣除额为？A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元24、以下情形中，销售方应开具增值税电子专用发票的是？A.向小规模纳税人销售货物B.向个人消费者零售商品C.向一般纳税人销售服务D.开具红字发票冲销原发票25、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的股息收入，适用企业所得税税率是？A.10%B.15%C.20%D.25%26、税务稽查部门在结案前应完成的文书是？A.税务稽查工作底稿B.税务处理决定书C.税务稽查报告D.税务行政处罚告知书27、企业销售商品采用预收款方式的，增值税纳税义务发生时间是？A.收到预收款当天B.合同约定收款日C.开具发票日D.货物发出日28、以下属于增值税免税项目的是？A.销售自产农药B.提供学历教育服务C.销售居民用煤炭制品D.提供技术转让服务29、企业因税务稽查补缴增值税，对应的教育费附加应计入的会计科目是？A.营业外支出B.税金及附加C.应交税费D.管理费用30、以下属于税收分类科目中"流转税"的是？A.资源税B.房产税C.关税D.印花税二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、下列关于增值税税率的表述中，适用9%税率的有（）。A.提供有形动产租赁服务B.销售食用植物油C.提供交通运输服务D.销售图书、报纸32、下列企业所得税税前扣除项目中，需取得合法有效凭证的有（）。A.员工工资支出B.公益性捐赠支出C.业务招待费D.与经营无关的赞助支出33、税务稽查部门重点检查的企业类型包括（）。A.连续三年零申报企业B.增值税税负明显低于行业平均水平的企业C.享受税收优惠但利润稳定的企业D.采用核定征收方式的企业34、下列情形中，应视同销售缴纳增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购设备用于捐赠C.将委托加工货物用于个人消费D.同一县内两个机构间移送货物用于销售35、税务会计岗位需掌握的财务软件功能包括（）。A.税务申报数据自动计算B.增值税专用发票开具与核验C.税收分类编码选择D.财务报表自动合并36、下列符合小微企业企业所得税优惠政策的条件有（）。A.从业人数不超过500人B.资产总额不超过5000万元C.年应纳税所得额不超过300万元D.从事国家限制类行业37、下列各项中，应征收印花税的有（）。A.专利实施许可合同B.无息贷款合同C.建筑安装工程承包合同D.法律顾问聘用合同38、关于跨境应税服务增值税退（免）税政策的表述中，正确的有（）。A.适用零税率的退税率为其实际缴纳的税率B.境内单位向境外单位提供完全在境外消费的咨询服务可免税C.退（免）税申报需提供出口收汇核销单D.适用零税率的应税服务应签订书面合同并单独核算39、下列行为中，属于企业所得税调整事项的有（）。A.实际发生的广告费超过税法扣除标准B.国债利息收入C.研发费用加计扣除D.会计折旧年限短于税法最低年限40、税务会计需重点关注的税收风险点包括（）。A.增值税进项税额认证超期B.个人所得税专项附加扣除信息不实C.关联交易定价符合独立交易原则D.出口退税申报单证不全41、以下关于增值税税率适用情形的说法正确的是？A.一般纳税人销售农产品适用9%税率；B.纳税人提供运输服务适用6%税率；C.小规模纳税人出口货物适用0税率；D.一般纳税人销售自产农机配件适用13%税率42、企业所得税税前扣除需满足的条件包括？A.与取得收入无关的支出；B.权责发生制原则；C.合理性和相关性原则；D.合法有效凭证43、税务筹划的核心原则包括？A.合法性原则；B.短期利益最大化原则；C.风险可控原则；D.综合性原则44、下列会计处理需通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的是？A.自产产品用于集体福利；B.外购材料因管理不善发生非正常损失；C.接受捐赠设备用于生产；D.将外购货物用于免税项目45、关于企业所得税优惠政策的表述正确的是？A.小型微利企业减按20%税率征收；B.高新技术企业减按15%税率征收；C.研发费用加计扣除比例统一为100%；D.固定资产加速折旧仅限制造业企业三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、企业收到政府补贴时，无论是否与日常经营活动相关，均应计入当期营业外收入。正确｜错误47、增值税一般纳税人购进农产品，取得增值税专用发票注明税额可直接按票面金额抵扣。正确｜错误48、税务筹划的核心目标是通过合法手段实现税负最小化，与企业整体战略无关。正确｜错误49、企业所得税汇算清缴时，超过扣除标准的广告费可结转以后年度扣除。正确｜错误50、开具增值税普通发票时，购买方信息栏可仅填写“个人”而不标注身份证号。正确｜错误51、小型微利企业享受20%企业所得税优惠税率，需同时满足从业人数300人、资产总额5000万元等条件。正确｜错误52、国际税收中，预约定价安排仅适用于关联交易金额超过1亿元的企业。正确｜错误53、资产负债表中“应付职工薪酬”项目需包含非货币性福利的期末余额。正确｜错误54、税务行政处罚追诉期为3年，但偷税、骗税行为不受追诉时效限制。正确｜错误55、国有企业转让国有资产时，资产评估报告有效期为6个月，自评估基准日起算。正确｜错误

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》及实施细则，进项税额抵扣需在发票勾选认证平台确认抵扣，且抵扣联丢失无法补办。未按规定认证抵扣的发票不得作为合法凭证，故选A。2.【参考答案】C【解析】职工福利费税前扣除限额为工资薪金总额的14%（500×14%=70万元），但题目中实际支出80万元超过限额，按限额扣除，故正确答案为C。3.【参考答案】C【解析】税务筹划的核心前提是合法性，必须在税法允许范围内进行规划，否则可能构成偷税或逃税，故选C。4.【参考答案】C【解析】个人消费者无法进行进项税额抵扣，销售方应开具增值税普通发票；其他选项中涉及一般纳税人或跨境免税，需按规定开具专用发票或适用特殊处理，故选C。5.【参考答案】B【解析】根据2023年小微企业优惠政策，对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按5%税率征收。200×5%=10万元，故选B。6.【参考答案】D【解析】《企业所得税法》规定，企业应于年度终了后5个月内完成汇算清缴，故选D。7.【参考答案】C【解析】根据《税务稽查工作规程》，检查人员与被查对象有直系亲属、利益冲突等关系时必须回避，以确保公正性，故选C。8.【参考答案】B【解析】《税收征管法》第35条规定，纳税人未依法设置账簿时，税务机关可核定应纳税额，故选B。9.【参考答案】C【解析】增值税为中央与地方共享税，中央分75%，地方分25%；消费税、关税为中央税，车船税为地方税，故选C。10.【参考答案】B【解析】《税收征管法》第32条规定，滞纳金为每日加收滞纳税款的万分之五（即0.05%），故选B。11.【参考答案】A【解析】根据财政部2023年设备器具扣除新政，单价不超过500万元的设备可一次性税前扣除，故选A。12.【参考答案】B【解析】根据增值税暂行条例，自产货物无偿赠送需视同销售；外购货物用于集体福利或免税项目需进项税转出，但不视同销售。13.【参考答案】A【解析】政策性搬迁收入在搬迁完成年度确认应税所得，允许扣除相关支出，故选A。14.【参考答案】B【解析】根据发票管理办法，专票实行最高开票限额管理，需经税务机关审批额度。15.【参考答案】D【解析】滞纳金自税款法定缴纳期限届满次日起算，与稽查结论下达时间无关。16.【参考答案】B【解析】加计抵减额通过“其他收益”科目核算，属于政府补助性质。17.【参考答案】C【解析】土地使用权转让按不动产销售适用9%税率，2023年政策未调整该税率。18.【参考答案】B【解析】业务招待费扣除限额为发生额的60%与收入5‰的较小者，这是高频考点。19.【参考答案】C【解析】根据CRS和BEPS行动计划，特别纳税调整追溯期可延长至10年。20.【参考答案】C【解析】电子普票存根联需保存5年，纸质发票存根联保存期限为5年，注意区分。21.【参考答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》规定，用于免征增值税项目购进的货物、劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因该批原材料全部用于免税产品生产，故10万元进项税额不得抵扣。22.【参考答案】B【解析】《企业所得税法实施条例》规定，企业税前扣除应遵循权责发生制原则，即收入和费用的确认以权利义务发生时间为准，而非款项实际收付时间。23.【参考答案】C【解析】根据现行政策，科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%。本题中100万元可全额加计扣除，即增加税前扣除额100万元。24.【参考答案】C【解析】根据国家税务总局公告，自2020年起新办纳税人开具增值税专用发票需使用电子专票或纸质专票，而向一般纳税人销售服务属于应开具专票的情形。25.【参考答案】A【解析】《企业所得税法》规定，非居民企业未设立机构、场所的，其取得的股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额，按10%税率征收预提所得税。26.【参考答案】C【解析】根据《税务稽查规程》，稽查实施结束后，检查人员应制作《税务稽查报告》，经审理部门审核后形成处理、处罚意见，再出具决定书等文书。27.【参考答案】D【解析】《增值税暂行条例实施细则》规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但若生产销售生产工期超过12个月的大型设备，以收到预收款或合同约定收款日为准。28.【参考答案】D【解析】根据财税〔2016〕36号文件，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。选项A、B、C均为减税或不免税项目。29.【参考答案】B【解析】根据《企业会计准则第16号》，企业缴纳的教育费附加应计入"税金及附加"科目，反映与经营活动相关的税费支出。30.【参考答案】C【解析】流转税是对商品和服务流转额征税，包括增值税、消费税、关税等。资源税属于资源税类，房产税、印花税属于财产和行为税类。31.【参考答案】B、C、D【解析】有形动产租赁适用13%税率（A错误）；食用植物油、交通运输服务、图书报纸等销售适用9%税率（B、C、D正确）。需注意农产品初加工与深加工税率差异。32.【参考答案】A、B、C【解析】工资、捐赠、业务招待费均需合法凭证（A、B、C正确）；与经营无关的赞助支出不得税前扣除，无需凭证（D错误）。注意捐赠限额扣除比例为年度利润总额12%。33.【参考答案】A、B【解析】零申报、税负异常企业为稽查重点（A、B正确）；享受优惠但利润稳定需核实合规性（C错误）；核定征收企业稽查概率相对较低（D错误）。34.【参考答案】A、B、C【解析】自产、委托加工货物用于非应税项目需视同销售（A、C正确）；外购货物捐赠视同销售（B正确）；同一县内机构移送不视同销售（D错误）。35.【参考答案】A、B、C【解析】税务软件需支持申报计算、发票管理、税收编码（A、B、C正确）；财务报表合并属于财务核算模块（D错误）。注意税务系统与ERP的集成应用。36.【参考答案】B、C【解析】小微企业需满足从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、应纳税所得额≤300万元且非限制行业（B、C正确，A、D错误）。注意2023年政策延续性。37.【参考答案】A、C【解析】专利