互联网金融下的企业内部会计制度建设途径探索

互联网金融下的企业内部会计制度建设途径探索目录摘要……………………3一、互联网金融定义及概述 4（一）定义 4（二）互联网金融行业发展现状 4二、互联网金融所面临的风险 5（一）法律风险 5（二）信用风险 5（三）信息安全风险 5（四）支付风险 5（五）行业风险 6三、加强互联网金融背景下企业内部控制 7（一）强化企业内部控制中的防范意识 7（二）健全企业内部控制中的防范制度 7（三）加强风险管理做好信息沟通 8（四）完善企业内部运营及项目盈利制度 9（五）促进企业在互联网金融概念下的人才整合 10四、结论……………11参考文献…………12致谢………………13PAGE13互联网金融下的企业内部会计制度建设途径探索摘要在当今这个信息网络技术急速发展的互联网大数据时代，互联网金融这一新型金融业态也随之而生。新生的互联网金融闪烁着无限的有前景光芒被各行各业看好、追捧，同时国家也对互联网金融行业的良性发展和开拓创新有着极大的支持和重视。任何行业在其初生发展阶段都潜藏着各式各样的弊端，当然互联网金融行业也不例外，在它迅猛发展的时期也存在有信用风险、支付风险、信息安全风险等风险隐患。小规模企业若想游刃有余地适应当今互联网金融圈以及市场经济的发展，那么小规模企业就应当提高风险管控意识，建立健全的企业会计内部控制制度，加强控制和管理手段，完善企业内部沟通和优势竞争，实现有效控制风险的高效管理。全文共分为四个版块，版块一：分析互联网金融的定义，叙述作为金融新生范畴，互联网金融具有互联网和金融的综合弊端，面临的风险大于实物金融。版块二：阐述了互联网金融面临的五类重大风险，分析出了互联网金融公司内部管理控制现状。版块三：讲述企业内部控制，结合现实生活中所遇到的风险和企业内部管理存在的问题提出相应的解决方案。版块四：阐述本论文的结论：在肯定互联网+平台+金融的同时，也要重视控制其面临的诸多行业风险。通过以上的分析，得出以下结论：互联网金融公司基于网络操作平台，故所有的业务系统操作流程都离不开网络，而互联网有着不可避免的网络、数据库、操作系统等软件、硬件设施的风险，如若使互联网金融公司有序健康地发展这就迫切需要互联网金融公司建立一个具有高防御能力、较专业的风险管理队伍和完善的风险内控系统环境。关键词：互联网金融会计内部控制制度风险对外经济贸易大学高等继续教育毕业论文一、互联网金融定义及概述（一）定义\t"/16/0722/09/_blank"\o"互联网金融"互联网金融是将互联网技术、互联网精神与互联网金融的核心功能结合的新型金融业务模式，它大幅降低不必要的成本，实现安全、移动、便捷生活，从而让个人和企业在内的消费者，享受到更便捷的金融服务[1-3]。（二）互联网金融行业发展现状1.在过去的5年里，中国互联网金融市场得到了猛速的发展。2013年是我国互联网金融科技开始发展的第一年。阿里巴巴旗下的余额宝和腾讯科技的微信支付横空出世，为广大群众提供了一个初步的、直观的互联网金融认知、体验。随后，苏宁、百度、京东、360、网易等也宣布驻扎互联网金融市场，并围绕第三方支付、融资、互联网保险和财富管理等4个细分板块开始运作[4]。在互联网金融背景模式下，只用网络平台就能把供需双方的信息进行筛选，匹配出合适的项目和定价进行交易，并不需传统中介、场地，交易成本大大缩减。互联网+金融模式，它由传统的金融机构和非金融机构组成，传统金融机构主要包括互联网创新和电子商务创新以及传统金融服务的APP软件，非金融机构主要指利用互联网技术进行金融业务的电子商务企业，以及（P2P）模式网络借贷平台，网络投资平台模式，挖掘财富（模型）手机银行APP（理财宝），第三方支付平台等[5]。2.回看近几年，政府很是注重互联网金融，其已经连续5年被写入工作报告。（1）2013年，余额宝、百度理财等互联网理财工具点燃了互联网金融圈，其服务小微、快捷简便的定位受到大众的青睐。（2）2014年，互联网金融行业发展直线上升，首次登上了中央工作报告，互联网金融的优势得到认可。（3）2015年，互联网金融在政府工作报告中两次提到，要促进行业健康稳步发展意味着国家将逐步出台规范行业的政策。（4）2016年，政府提出要求：“规范发展互联网金融”。（5）2017年，政府特意强调了“风险”问题，称“当前系统性风险总体可控，但要对累积风险要高度警惕。”政府监管力度要进一步加大、加强。（6）2018年，互联网金融第五年被写入政府工作报告，李总理表示，要强化政策保障把各项工作做好。中国互联网金融市场的崛起并非没有原因,在新的经济常态下，传统工业产能过剩，信贷需求紧缩，新兴产业、新消费群体和消费模式持续增长，客户的资金需求发生了极大变化。再者，业务模式与解决方案的创新不断蚕食银行传统业务，在强势资本支持下金融科技迅速发展，这对金融生态业产生巨大的影响[4]。二、互联网金融所面临的风险（一）法律风险目前互联网金融发展尚未完善，缺少建立相关的法律法规体系以及确凿的监督管理部门。（二）信用风险在客户方面，由于还未纳入中央银行征信系统，所以借款人的信用信息无法准确评估；在中介方面，存在私自挪用客户资金的风险；在投资者方面，未对客户进行风险承受能力评估分类，分层管理，致使产品和客户之间匹配不得当，降低了使用效率。（三）信息安全风险1.首先前端交易风险，当前不少的互联网金融平台前端登录采用的都是比较常规的用户ID和密码登录方式，缺少密保、U盾、用户个人识别（人脸识别、指纹识别、声音识别）等密码保护措施，一旦用户ID和密码被别人通过木马网页、网络爬虫获取，用户资产将会受到严重侵害。2.其次交易信息传送安全，一些互联网金融平台并没建立起完善的信息数据采集、传送、存储的流程机制。金融数据在传送过程中加密算法可能会遭到破解，导致互联网金融的客户信息泄露，造成双方的损失[6]。3.最后后台数据安全，由于一些互联网金融平台没有完善的信息存储机制。一方面互联网金融平台内部数据库访问不明、职权滥用，导致金融信息的泄露，另一方面，数据库会遭到恶意攻击，存储信息遭到篡改，甚至丢失。（四）支付风险1.资金流动风险，网络金融机构没有足够的资金周转结算，一旦网络金融机构过量发放虚拟电子货币，电子货币规模与周转资金失衡，网络金融机构将无法赎回已发行的虚拟电子货币[7]。2.信用风险，在合约到期日互联网的金融交易者由于各自的原因不能完全履行各自义务，这就致使很多的信用风险出现，互联网金融服务具有显著的虚拟性，比如网络支付结算都是在电子虚拟世界中进行的，网络传输通过在线金融服务方式，其虚拟性致使交易的双方不会当面完成支付、结算，而且更难以验证交易者的身份和交易的真实性，致使现实确认和信用评估中的信息不对称，这就增加了信用风险[17]。2014年全国会议后，中央银行进一步加强了对互联网金融的监管。业内专家指出，在支付赶创新的激流下，央行对互联网金融的监管利于市场调整，权益平衡，降低风险积累，同时这也是第三方支付公司完善风险控制和保障体系的得力方式。在此背景下要求第三方支付公司和互联网金融企业签订代收付业务服务合同，负责根据互联网金融公司发送的指令和向金融公司指定的客户进行收款，付款业务。合同要求互联网金融公司根据第三方支付公司的要求填写《协议支付服务注册登记表》，并保证填写的资料信息及提供的公司证件准确、合法、完整、有效。第三方支付公司负责根据互联网金融公司发送的指令向互联网金融公司指定的客户进行收款、付款。而鉴于电子商务的特殊性质，第三方支付公司如有受到黑客攻击、网络病毒、银行系统故障、电信部门技术调整及线路故障、银行政策调整等影响造成业务无法继续开展时，就促进信用风险的发生。3.操作风险，在传统的银行业务中，操作风险主要是指因信息技术缺陷（比如系统崩溃，程序bug）和人为操作失误产生的风险。互联网金融采用电子签名作为信用凭证来代替传统签名、盖章，互联网本身具有虚拟性和开放性的特点，电子签名的可靠性完全在于互联网金融本身的安全性和严谨性[8]。现实生活中有很多人不所知规范的电子签名方法及操作流程，如果发生不正确的操作就将会又有支付风险出现。4.系统性风险，在金融交易网络支付过程中，实体资金被交易者从自己的银行账户转到第三方支付平台账户上，随着业务量的不断扩大，又由于交易收付的时间差，在第三方支付平台中的资金沉积会越来越多，客户资金被挪用风险变得越来越大。（五）行业风险1.第三方中间支付公司，从事的主营业务介于金融服务和网络运营之间，其法律地位不明确。2.无论是第三方支付平台模式还是内部交易模式，在支付过程中都会产生在途资金以及虚拟账户沉淀的资金，当这些资金堆积到一定规模时，就产生了资金安全问题和支付风险问题。在第三方支付平台作为担保的交易模式中，第三方支付平台积攒下来的在途资金往往放在自身所开银行账户中，一般交易一方的资金会滞留几天至数周，这部分在途资金可能发生的风险有：1、随着在途资金的慢慢扩张，第三方支付平台信用风险指数随之加大，而第三方支付平台却没有自身完善的风险担保体系。2、大量资金聚集到第三方支付平台，要是不能有效的管理让资金流动起来，就会引起资金安全、支付风险问题。三、加强互联网金融下企业内部控制千里之堤，溃于蚁穴；一招棋错，满盘皆输。实行企业内部控制的主要目的是确保企业所有资产的安全性、公司财务数据的有效性，确保高效运行企业各项管理，包括人员管理、工作流程管理、物流运营等方面；建立有效的经营监督管理机制，以实现良好的自我监管能力。目前，我国的社会经济正在快速变革发展，企业内部控制的建设并没有跟上飞速发展的互联网金融的步伐，职能部门对互联网金融的风险监管不到位，因此企业自身的内部控制制度的建立健全就变的尤为重要和必要[18]。（一）强化企业内部控制中的防范意识互联网金融的本质是金融，金融行业是风险性很高的行业，很多互联网金融公司领导者一味盲目追求高成交量、高成交额，忽视了金融的首要任务是把控风险，尽可能规避风险。目前互联网金融企业普遍是从IT互联网或其它非金融企业发展起来的，风险应急规避机制还未建立完善，而且金融行业的从业时间较短，进而可能引发连锁反应导致资金风险，信用风险，产品风险等[9]。互联网金融企业想要做大做强，作为管理者必须要有防患于未然的风险意识。1.定期对企业员工进行企业文化制度培训。让员工认识到作为互联网金融公司不同于实体金融公司的企业文化和企业性质，让员工在日常工作中就有一定的风险防范意识。2.定期对企业员工进行风险评估培训。专业系统的风险评估培训可以让员工第一时间感知风险并杜绝风险带来进一步的危害。（二）健全企业内部控制中的防范制度企业应采用相应的措施来控制公差范围内的风险，通过把风险控制结果与人工控制和自动控制以及预防控制和发现控制相结合的方法来降低风险。1.互联网金融企业全面系统地规划、分析、梳理所涉业务流程中的职务。企业应当合理分配职位，形成各尽其责，各司其职，平衡制约的工作机制。2.在其位、谋其政、行其权、负其责。企业根据其现行规章制度，明确权责要求，圈定各部门人员自身办理业务的责任、权力范围，规范各类授权，尤其是特殊授权，企业各部门、各层级岗位人员、尤其中高层管理人员应当在授权范围内合法、合理、合规地行使其职权。企业应对重大业务和事项实行集体决策审批或联合签约制度，任何人不得只一己之见任意更改集体做出的决策。3.企业规定公司制度时要按照国家统一的会计准则要求，并要求公司每一位职员严格遵守。建设企业财务管理制度，加强企业会计基础管理工作，明确会计凭证、会计账簿、账目明细和月度、季度等财务报告的处理程序，保证会计资料的真实性、准确性、完整性。4.应当建立完善、高效明确的财务管理清查制度，执行财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等必须流程，以保证企业财产安全。5.应当建立运营情况分析制度，财务管理人员应当定期或随机综合搜集、整理、运用投入、产出、利润、成本等财务方面的信息数据，通过因素分析、对比分析、趋势分析等专业方法，对企业运营情况进行充分深入的分析，对企业运营中存在的问题或漏洞，能及时发现立即整改。6.应当制定出并采用绩效考评制度，科学合理地设置各级、各业务单位关键考核指标，完善KPI绩效考核体系，对企业内部各层级人员的工作业绩进行准确考核，并将一定期限内的绩效考核结果作为员工薪酬调整、职务晋升、评优评先等事项的参考依据。（三）加强风险管理做好信息沟通1.企业应建立内部信息通信系统，明确内部控制相关信息的采集，整理和传送流程，确保企业内部人员的及时沟通，促进内部控制的有效运行[10]。2.企业应妥善筛选，检查和整合各种内部和外部信息，以提高信息的实用性。企业可以通过财务会计资料，业务管理资料，研究报告，特殊信息，内部出版物和办公网络获取内部信息。企业对于外部信息的获取，可以有多种媒介渠道，比如说通过所处行业的组织协会、竞争对手、客户反馈、业务往来单位、市场调查、政府报道、网络媒介以及有关监管部门等。3.企业应在管理层、责任单位、业务环节以及外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管机构等关联方之间传达内部控制相关信息反馈。加强信息反馈机制，保证能够随时报告并快速解决信息反馈中发现的问题。重要信息应及时传递给董事会，监事会和管理层，保证企业的合理运行。4.企业应利用信息网络技术促进企业信息的整合和共享，充分发挥信息技术在信息和通信中的作用。企业应加强对信息系统开发和维护，访问和更改，数据输入和输出，文件存储和存储，等网络安全的控制，以确保信息系统的安全和稳定运行。5.企业应建立反欺诈机制，以惩罚和预防相结合的原则，注重预防，明确反欺诈工作的关键位置、关键环节以及相关机构在反欺诈工作中的职责和义务，规范欺诈案件调查和处理的报告，并制定补救方案。（四）完善企业内部运营及项目盈利制度企业内部运营资金管理是一个企业能够运营发展的“心脏”，只有完善企业内部运营资金管理，提升资金运营效率，才能保持企业的根本不动摇、保证企业健康发展。1.加强防控不良资产，完善财务管理制度。防止不良资产是为提升企业内部运营资金管理效率打一剂“预防针”，完善财务管理制度是为提升资金运营效率构建内部控制基础。同时要将费用申请报销、预算控制、产品和终端管理、广告媒介管理、营销管理等数据与智能分析相结合，方便企业决策层从全局高度审视资金运营状况，保持上级与下级之间财务信息流动通畅，从而提高内部资金运营管理效率，规避资金风险，控制企业成本，提升企业竞争力。2.增强企业理财能力，强化现金收入管理。增强企业理财能力是提高企业资金运营管理效率的重要助力，随着企业理财产品更迭出新，企业在资金运营管理上的选择相对更加多样。强化现金收入管理必须营销部门和财务部门相互配合，及时监控催收外流资金，保证货币资金偿债能力维持平衡标准，为提升资金运营管理提供资金基数保证。3.灵活创新运营资金管理方式，提高资金利用率。提高企业内部运营资金管理效率必须与时俱进、推陈出新。创新是企业发展的源泉，灵活的资金运营管理方式可以使资金运营管理不拘泥于传统的条条框框之中，审时度势、顺势而为，及时制定适合企业当前发展的资金运营管理方案。传统的管理模式虽然给予企业资金运营管理足够的安全感，但是经济市场在不断变化，理财方式在多样化发展，信息交流、科技发展都令传统的资金运营管理模式无所适从，出现很多资金运营管理的失误或者漏洞，不利于企业长期获利。因此企业更加应该勇于走出传统的资金运营管理模式的限制，在供给侧结构性改革的政策支持下，重新认识企业自身的利弊，勇于创新，结合营运资金的结构管理、项目管理等事项，以渠道管理为核心，提高营运资金管理水平，让企业适应新时代市场经济的发展，毫不费力地处理运营资金管理问题。互联网金融公司下的项目盈利制度，以某公司为例，作为一个P2P网贷平台本质是一个互联网中介，以自身信用担保，促成双方完成交易，收取双向服务费用。中介费用是其主要的营收，有的还会对客户提供不同的服务如：VIP、充值、管理、提现等来收取相应的服务费用。一些公司成立时就对风险管控高度认知，严防风险产生，对贷款者严格筛选审核，其中只有一小部分人能通过风险评估审核，对客户会根据贷款的期限和金额被划分为不同等级，贷款的客户等级标志着风险级别以及回报率。公司运作模式是自身只作为借贷双方联系者，对借款人进行信用评级，根据借款人的信用、借款期限确定贷款利率，将贷款需求放到企业平台上[11]。当贷款需求被成功认购后，借款人向公司签署协议，公司委托第三方支付公司向借款人发放相应金额的贷款，并将该笔债权转让给互联网金融公司，互联网金融公司再将这些贷款以收益权凭证的形式卖给投资人，这样投资人就成了互联网金融公司的“债权人”，而非借款人的债权人[12-13]。（五）促进企业在互联网金融概念下的人才整合近几年来是互联网金融迅猛发展的时期，必然会引起市场的严格、强烈监管，随着《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》以及国务院《互联网金融风险专项整治工作实施方案》两部管理法律的颁布施行，互联网行业竞争局面格外热烈，加速步入更迭淘汰期。互联网金融业近年来发展迅速，但与之相对应的核心人才资源不足。许多非专业人士的涌入导致整个行业混乱[14-15]。监管到位，对于合规公司，机遇和挑战并存是一件好事。若想在竞争中获胜，人才是硬道理。根据国内近几年比较知名的几家招聘网站猎聘网、智联招聘、前程无忧等的招聘数据显示，2018年，互联网金融行业的整体招聘需求较去年同期上涨了15%，互联网复合型金融人才更是“一将难求”，国内互联网金融行业人才出现了严重急缺的状态。互联网金融企业中，风险把控永远是企业最重要、最关键的管理环节，能够运用大数据、机器学习等互联网思维进行金融风险建模及分析的人，能够将金融产品的销售和互联网营销进行重新整合的人，能够让消费者把自己的财富诉求得以实现的人，都是互联网金融企业十分渴求的人才[16]。四、结论在互联网金融背景下，企业内部控制制度的完善逐步成为企业亟需解决的问题和优势竞争力的体现。互联网金融是一种新型的金融模式，存在自身成本低、效率高、覆盖广的优势的同时也面临其管理弱、风险大的弊端，因此，企业在制度管理中，尤其在财务制度建设中，要综合分析企业现状，从而为企业发展提供良好的会计支持。互联网金融企业为了降低风险，采取内部控制措施，互联网金融公司还要结合企业现状建立得体的内部控制体系。本文通过以上几部分的分析，得出以下结论：互联网金融公司基于网络操作平台，所以所有的业务系统操作流程都离不开网络，而互联网有着不可避免的网络、数据库、操作系统等软件、硬件设施的风险，如若使互联网金融公司有序健康地发展这就迫切需要互联网金融公司建立一个具有高防御能力、专业的风险管理队伍和完善的风险内控系统环境。互联网金融企业也应具有金融信息具有的时效性，以保障信息传递渠道的畅通，互联网金融需要建立流程+风险管控的体系，让资金有效的运作起来，进行全面的灵活的风险管理控制活动。当下的互联网金融仍是年轻态的行业，对于新兴的互联网金融业务国家监管目前仍然不够完善，互联网金融还会长期存在着不可避免的内在隐患。所以，小贷公司建立内审部门就显的至关重要，内审部门系统化、规范化地开展检查、复核、评价时也要确保以独立和客观的态度进行。

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