2026年会计实务操作题集从记账到报表编制全流程

2026年会计实务操作题集从记账到报表编制全流程一、单选题（共10题，每题2分）背景：某制造业企业位于广东省，2026年1月至3月发生以下业务。1.某企业购入原材料一批，取得增值税专用发票，价款10万元，税额1.3万元，款项已支付。该材料的入账价值为（）。A.10万元B.11.3万元C.10万元（不含税）+1.3万元（税额）D.9.7万元（抵扣税额后）2.某企业采用实际成本法核算原材料，2026年2月领用原材料5000元用于生产甲产品，其中2000元为上月结存的，3000元为本月购入的。甲产品的成本中应计入本月原材料费用的金额为（）。A.5000元B.3000元C.2000元D.4000元3.某企业2026年3月计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧3万元，行政管理部门设备折旧1万元。计入“制造费用”科目的金额为（）。A.1万元B.3万元C.4万元D.0万元4.某企业2026年1月销售商品一批，售价20万元，增值税3.4万元，成本15万元，商品已发出，款项尚未收到。该业务应计入“营业收入”的金额为（）。A.20万元B.23.4万元C.15万元D.0万元5.某企业2026年2月发生管理费用2万元，其中支付工资1万元，计提福利费0.14万元，支付办公费0.86万元。计入“管理费用”科目的金额为（）。A.2万元B.1万元C.0.86万元D.1.86万元6.某企业2026年3月收到客户前欠货款10万元，该款项原计入“应收账款”。收回应收账款时，应借记的科目是（）。A.“银行存款”B.“应收账款”C.“主营业务收入”D.“营业外收入”7.某企业采用预提法计提短期借款利息，2026年3月计提利息0.5万元。计提利息时，应贷记的科目是（）。A.“应付利息”B.“预提费用”C.“财务费用”D.“管理费用”8.某企业2026年2月发生固定资产清理损失2万元，其中原值10万元，累计折旧5万元。计入“营业外支出”的金额为（）。A.2万元B.5万元C.7万元D.10万元9.某企业2026年3月收到政府补助10万元，该补助用于补偿已发生的费用。收到补助时，应贷记的科目是（）。A.“递延收益”B.“营业外收入”C.“其他收益”D.“应付账款”10.某企业2026年1月采用完工百分比法确认收入，合同总金额100万元，预计成本80万元，截至月底完工30%。应确认的营业收入为（）。A.100万元B.80万元C.30万元D.30万元（完工进度×合同总金额）二、多选题（共5题，每题3分）背景：某餐饮企业位于成都市，2026年第一季度发生以下业务。1.下列项目中，属于“其他应收款”科目的核算内容的有（）。A.应收的赔款B.应收的包装物租金C.预付的职工工资D.应收的押金2.某企业2026年2月发生以下业务：（1）购入原材料一批，价款10万元，税额1.3万元，款项未支付；（2）销售商品一批，售价5万元，增值税0.85万元，款项已收讫；（3）计提本月管理人员工资2万元。影响“利润表”项目的有（）。A.“营业成本”B.“应交税费—应交增值税（销项税额）”C.“管理费用”D.“应付账款”3.某企业2026年3月发生以下业务：（1）计提固定资产折旧5万元，其中生产车间设备折旧3万元，行政管理部门设备折旧2万元；（2）支付本月管理人员工资2万元；（3）收到政府补助5万元。影响“利润表”项目的有（）。A.“制造费用”B.“管理费用”C.“营业外收入”D.“财务费用”4.某企业2026年2月发生以下业务：（1）销售商品一批，售价10万元，成本6万元，款项尚未收到；（2）发生销售费用1万元；（3）计提固定资产减值准备3万元。影响“资产负债表”项目的有（）。A.“应收账款”B.“固定资产减值准备”C.“营业成本”D.“应付账款”5.某企业2026年3月发生以下业务：（1）购入原材料一批，价款10万元，税额1.3万元，款项已支付；（2）领用原材料2万元用于生产产品；（3）计提本月管理人员工资2万元。影响“利润表”项目的有（）。A.“营业收入”B.“营业成本”C.“管理费用”D.“存货”三、判断题（共10题，每题1分）背景：某外贸企业位于上海市，2026年第一季度发生以下业务。1.某企业2026年1月购入原材料一批，价款10万元，税额1.3万元，款项已支付。该材料的入账价值为11.3万元。（√/×）2.某企业2026年2月采用实际成本法核算原材料，领用原材料5000元用于生产甲产品，其中2000元为上月结存的，3000元为本月购入的。甲产品的成本中应计入本月原材料费用的金额为5000元。（√/×）3.某企业2026年3月计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧3万元，行政管理部门设备折旧1万元。计入“制造费用”科目的金额为3万元。（√/×）4.某企业2026年1月销售商品一批，售价20万元，增值税3.4万元，成本15万元，商品已发出，款项尚未收到。该业务应计入“营业收入”的金额为20万元。（√/×）5.某企业2026年2月发生管理费用2万元，其中支付工资1万元，计提福利费0.14万元，支付办公费0.86万元。计入“管理费用”科目的金额为2万元。（√/×）6.某企业2026年3月收到客户前欠货款10万元，该款项原计入“应收账款”。收回应收账款时，应借记“银行存款”科目。（√/×）7.某企业采用预提法计提短期借款利息，2026年3月计提利息0.5万元。计提利息时，应贷记“财务费用”科目。（√/×）8.某企业2026年2月发生固定资产清理损失2万元，其中原值10万元，累计折旧5万元。计入“营业外支出”的金额为2万元。（√/×）9.某企业2026年3月收到政府补助10万元，该补助用于补偿已发生的费用。收到补助时，应贷记“营业外收入”科目。（√/×）10.某企业2026年1月采用完工百分比法确认收入，合同总金额100万元，预计成本80万元，截至月底完工30%。应确认的营业收入为30万元。（√/×）四、分录题（共5题，每题5分）背景：某零售企业位于北京市，2026年第一季度发生以下业务。1.2026年1月1日，购入原材料一批，价款10万元，税额1.3万元，款项已支付。2.2026年2月1日，销售商品一批，售价5万元，增值税0.85万元，款项已收讫。商品成本3万元。3.2026年3月1日，计提本月管理人员工资2万元，计提福利费0.28万元。4.2026年3月15日，收到客户前欠货款10万元。5.2026年3月31日，计提本月固定资产折旧5万元，其中生产车间设备折旧3万元，行政管理部门设备折旧2万元。五、报表编制题（共3题，每题10分）背景：某制造业企业位于广东省，2026年第一季度发生以下业务，请编制相关报表。1.业务：（1）期初“应收账款”余额5万元，本期销售商品一批，售价10万元，增值税1.7万元，款项尚未收到；（2）本期收到客户前欠货款8万元；（3）期末“应收账款”余额7万元。请计算本期“应收账款”的发生额和收回额。2.业务：（1）期初“存货”余额20万元，本期购入原材料一批，价款10万元，税额1.3万元，款项已支付；（2）本期领用原材料5万元用于生产产品；（3）期末“存货”余额15万元。请计算本期“存货”的减少额。3.业务：（1）期初“固定资产”余额50万元，累计折旧10万元，本期购入固定资产一批，价款20万元，安装费用2万元，款项已支付；（2）本期计提固定资产折旧3万元；（3）期末“固定资产”余额70万元，累计折旧13万元。请计算本期“固定资产”的增加额和折旧额。答案与解析一、单选题1.A解析：原材料的入账价值为不含税价款，即10万元。税额1.3万元计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”，不计入材料成本。2.B解析：采用实际成本法核算，领用原材料的成本按实际购入成本计入产品成本，即3000元为本月购入的部分。3.B解析：生产车间设备的折旧计入“制造费用”，行政管理部门设备的折旧计入“管理费用”。计入“制造费用”的金额为3万元。4.A解析：销售商品确认的收入为不含税售价，即20万元。增值税3.4万元计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”。5.A解析：管理费用包括工资、福利费和办公费等，计入“管理费用”科目的金额为2万元。6.A解析：收回应收账款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。7.A解析：计提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”科目。8.A解析：固定资产清理损失计入“营业外支出”，金额为2万元（原值10万元-累计折旧5万元=净残值5万元，损失2万元）。9.B解析：与资产相关的政府补助，用于补偿已发生的费用，应计入“营业外收入”科目。10.D解析：完工百分比法确认的收入=合同总金额×完工进度=100万元×30%=30万元。二、多选题1.A、B、D解析：“其他应收款”包括应收赔款、包装物租金和押金等，预付职工工资计入“应付职工薪酬”。2.A、B、C解析：购入原材料影响“营业成本”（含税价计入存货），销售商品确认“营业收入”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”，支付工资计入“管理费用”。3.A、B、C解析：计提固定资产折旧计入“制造费用”（生产车间部分）和“管理费用”（行政管理部门部分），收到政府补助计入“营业外收入”。4.A、B、C解析：销售商品未收款项计入“应收账款”，计提固定资产减值准备计入“资产减值损失”，销售费用计入“营业成本”。5.B、C解析：领用原材料计入“营业成本”，计提工资计入“管理费用”。三、判断题1.×解析：材料的入账价值为不含税价款，即10万元。税额1.3万元计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”。2.√解析：采用实际成本法核算，领用原材料的成本按实际购入成本计入产品成本，即5000元。3.×解析：生产车间设备的折旧计入“制造费用”，行政管理部门设备的折旧计入“管理费用”。4.√解析：销售商品确认的收入为不含税售价，即20万元。增值税3.4万元计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”。5.√解析：管理费用包括工资、福利费和办公费等，计入“管理费用”科目的金额为2万元。6.√解析：收回应收账款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。7.√解析：计提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”科目。8.√解析：固定资产清理损失计入“营业外支出”，金额为2万元（原值10万元-累计折旧5万元=净残值5万元，损失2万元）。9.√解析：与资产相关的政府补助，用于补偿已发生的费用，应计入“营业外收入”科目。10.√解析：完工百分比法确认的收入=合同总金额×完工进度=100万元×30%=30万元。四、分录题1.借：原材料100,000贷：银行存款100,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款13,0002.借：银行存款56,500贷：主营业务收入50,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8,500借：主营业务成本30,000贷：库存商品30,0003.借：管理费用20,000贷：应付职工薪酬20,000借：管理费用2,800贷：应付职工薪酬2,8004.借：银行存款100,000贷：应收账款100,00