预算审计制度

预算审计制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及行业相关准则制定，结合集团母公司关于预算管理的指导意见，并针对公司防范预算执行风险、规范财务资源配置、提升资金使用效益的内部需求，旨在通过系统性制度设计，明确预算审计管理职责、运行流程及保障措施，确保预算管理活动合法合规、高效有序。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖预算编制、审批、执行、调整、决算等全流程管理，以及涉及资金分配、资源调配等关键业务场景。预算审计范围包括但不限于年度预算、专项预算、追加预算及预算执行偏差分析。第三条本制度下列核心术语定义如下：（一）“XX专项管理”指围绕预算管理全周期，通过制度规范、流程控制、风险防控、绩效考核等手段，实现预算资源的科学配置与高效利用的管理活动。（二）“XX风险”指在预算管理过程中可能出现的偏差超限、资金挪用、决策失误等风险，具体表现为编制不实、执行失控、监督缺位等情形。（三）“XX合规”指预算管理活动严格遵循国家法律法规、企业内部规章制度及行业规范，确保资金使用权责清晰、程序正当、结果有效。第四条预算审计管理遵循以下原则：（一）全面覆盖：预算审计范围涵盖所有预算单元及资金流向，确保无遗漏。（二）责任到人：明确各级预算管理主体的审计职责，形成责任闭环。（三）风险导向：聚焦重大风险点，实施差异化审计策略。（四）持续改进：通过审计发现问题，推动制度优化与流程再造。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对预算审计管理负总责，统筹决策重大审计事项；分管领导作为直接责任人，负责专项管理工作的组织实施与监督考核。第六条设立预算审计管理领导小组，由公司主要负责人牵头，分管领导任副组长，财务、审计、业务等相关部门负责人组成。领导小组主要履行统筹协调、决策审批、监督评价等职能，每月召开例会审议重大审计事项。第七条明确三类主体职责：（一）牵头部门：由财务部担任，负责预算审计制度建设、风险识别、监督考核、培训宣贯等工作，编制年度审计计划并组织落实。（二）专责部门：由审计部担任，负责预算业务合规审核、流程优化建议、风险处置指导等，对重大审计事项提供专业支持。（三）业务部门/下属单位：负责本领域预算管理要求落地，开展日常风险防控，配合实施专项审计。第八条基层执行岗需履行以下合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，明确个人在预算执行中的责任边界。（二）及时上报异常预算变动或潜在风险，不得隐匿或迟报。（三）对审批环节的合规性进行确认，拒绝执行违规指令。第三章专项管理重点内容与要求第九条预算编制环节：严格执行零基预算原则，确保编制数据真实、依据充分；禁止为争取预算虚列业务或夸大需求。第十条预算审批环节：按权限分级审批，重大预算事项需经领导小组审议；禁止未经授权越级审批或干预审批流程。第十一条预算执行环节：实行预算指标与资金拨付挂钩，超预算支出需履行特别审批程序；禁止无预算或超预算列支，严禁设立账外“小金库”。第十二条预算调整环节：年度预算调整需说明原因并附备查材料，重大调整需重新履行审批程序；禁止为规避监管擅自调整预算。第十三条预算决算环节：确保决算数据与预算执行记录一致，差异需作出合理解释；禁止利用决算规避审计或隐瞒问题。第十四条供应商管理：实施供应商尽职调查，建立合格供应商名录，禁止关联交易或利益输送。第十五条招标采购：遵循集中采购原则，重大采购需履行公开招标程序；禁止化整为零规避招标或围标串标。第十六条资金审批权限：明确各级审批权限金额标准，大额资金审批需集体决策；禁止越权审批或授意修改审批意见。第十七条税务合规要求：依法申报纳税，确保发票管理与预算匹配；禁止虚开发票或偷税漏税行为。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制：每年结合法规变化、业务调整修订预算审计制度，重大变化即时发布补充规定。第十九条风险识别预警机制：每季度开展专项风险排查，按“低/中/高”级别评估风险，发布预警通知并制定应对预案。第二十条合规审查机制：将预算审计嵌入业务流程，关键节点（如预算编制、资金拨付）必须经审计部门审核，实行“未经审查不得实施”。第二十一条风险应对机制：一般风险由业务部门自行处置，重大风险需启动应急程序，形成“处置-协同-上报”闭环。第二十二条责任追究机制：违规情形分为“警告/罚款/降级/解除合同”等级，联动绩效考核并记录在案；涉嫌违法的移交外部机构处理。第二十三条评估改进机制：每年委托第三方开展管理有效性评估，针对问题制定优化方案并跟踪落实。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障：各级领导需列席预算审计工作例会，明确分管领域责任，建立“谁主管谁负责”的责任体系。第二十五条考核激励机制：将预算合规情况纳入部门年度考核，与绩效、评优挂钩，优秀案例予以表彰，不合格的通报批评。第二十六条培训宣传机制：分层级开展专项培训，管理层聚焦合规履职，一线员工聚焦操作规范，每年不少于2次。第二十七条信息化支撑：通过ERP系统实现预算全流程线上管理，自动触发预警并生成审计底稿，支持实时监控与数据分析。第二十八条文化建设：发布预算审计合规手册，组织签署承诺书，设立举报邮箱，营造“人人参与监督”的内部氛围。第二十九条报告制度：每月提交风险事件汇总表，次年提交年度管理报告，内容包括预算偏差分析、问题整改情况及改进建议。第六章