船舶财务制度

船舶财务制度一、船舶财务制度

（一）总则

船舶财务制度旨在规范船舶运营过程中的财务行为，确保资金使用的安全性、合规性与效益性，维护公司资产权益。本制度适用于公司所有船舶及其附属机构的财务活动，包括资金筹集、成本控制、收入管理、预算编制、核算监督等环节。船舶财务制度应遵循国家财经法律法规，结合船舶行业特点，建立健全财务管理体系，实现财务管理的科学化、规范化和精细化。

（二）财务管理组织架构

1.船舶财务管理部门负责船舶财务工作的组织、协调与监督，配备专职财务人员，负责日常账务处理、资金管理、成本核算、财务分析等任务。

2.船舶船长为船舶财务管理的第一责任人，负责船舶运营成本的管控，确保财务数据的真实性、准确性，配合财务部门完成财务报告的编制与审核。

3.船舶财务人员应具备相应的专业资格，熟悉会计准则、税法及相关行业法规，定期接受财务培训，提升专业能力。

（三）资金管理制度

1.资金筹集与使用

船舶运营所需资金应通过公司统一安排，禁止擅自举债或进行高风险投资。资金使用需遵循审批程序，重大支出应经公司管理层审批。

2.资金支付管理

船舶日常支出应通过公司银行账户统一支付，禁止现金交易。支付流程需经船长、财务人员双重审核，确保资金使用的合规性。

3.资金安全监控

船舶财务人员应定期核对银行对账单，防范资金风险。公司财务部门定期对船舶资金使用情况进行审计，确保资金安全。

（四）成本控制制度

1.成本核算范围

船舶运营成本包括燃油费、港口费、维修费、保险费、人员工资、物料消耗等，财务部门应建立成本核算台账，详细记录各项成本支出。

2.成本控制措施

船长应制定成本控制计划，优化燃油消耗、降低物料浪费，财务部门定期对成本数据进行分析，提出改进建议。

3.成本费用审批

成本费用支出需按照公司预算管理制度执行，重大费用需经公司审批，船舶财务人员应严格审核费用凭证，确保符合规定。

（五）收入管理制度

1.收入确认原则

船舶运营收入包括运输收入、租船收入、港口服务等，收入确认需遵循权责发生制，确保收入数据的真实性。

2.收款与入账管理

船舶应收账款应定期核对，及时催收，财务部门统一入账，避免坏账风险。

3.收入分配与上缴

船舶运营收入扣除成本费用后，应按照公司财务制度进行分配，部分上缴公司总部，部分用于船舶运营再投入。

（六）预算管理制度

1.预算编制

船舶运营预算由公司财务部门统一编制，结合历史数据、市场行情及公司战略，确保预算的科学性。

2.预算执行监控

船舶财务人员应定期对比预算与实际支出，分析偏差原因，及时调整经营策略。

3.预算调整程序

预算调整需经公司管理层审批，重大调整需提交董事会决议，确保预算管理的严肃性。

（七）财务报告与信息披露

1.财务报告编制

船舶财务部门应每月编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确、完整。

2.报告审核与提交

财务报表需经船长审核，公司财务部门复核，最终提交公司总部备案。

3.信息披露要求

船舶财务信息应按照公司信息披露制度执行，禁止泄露商业秘密，确保财务信息的保密性。

（八）内部审计与监督

1.审计职责

公司内部审计部门定期对船舶财务活动进行审计，检查财务制度执行情况，防范财务风险。

2.审计程序

审计工作应遵循独立、客观、公正原则，审计结果需向公司管理层报告，并作为改进财务管理的依据。

3.审计整改

船舶应根据审计意见及时整改，财务部门应跟踪整改效果，确保审计问题得到解决。

（九）附则

1.本制度由公司财务部门负责解释，自发布之日起施行。

2.船舶财务制度应根据国家政策及公司经营情况进行修订，确保制度的时效性。

3.违反本制度的行为将按照公司奖惩制度处理，情节严重者将追究法律责任。

二、船舶财务核算细则

（一）核算基本原则

船舶财务核算应遵循国家统一的会计准则，确保会计信息的真实性、完整性、及时性和可比性。核算工作需以实际发生的经济业务为基础，采用权责发生制原则，准确反映船舶运营成果和财务状况。所有财务凭证、账簿和报表必须符合规范，便于审计和查阅。核算过程中应注重细节，防止误差，确保每一笔经济业务都有据可查。

（二）会计科目设置

1.资产类科目

船舶资产包括船舶原值、累计折旧、应收账款、存货等。船舶原值需根据购置成本或融资成本登记，累计折旧按年限平均法或工作量法计提。应收账款包括运输收入、租金收入等，需定期核对，防止坏账。存货包括物料、备件等，需建立台账，定期盘点。

2.负债类科目

船舶负债包括短期借款、应付账款、应交税费等。短期借款需明确借款利率和还款期限，应付账款需按合同约定支付，应交税费需按时申报缴纳。负债科目应定期核对，确保账实相符。

3.所有者权益类科目

所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。实收资本按股东投入金额登记，资本公积用于弥补亏损或转增资本，盈余公积用于分配股利或转增资本，未分配利润为船舶累计净利润。

4.成本费用类科目

成本费用包括燃料费、港口费、维修费、保险费、人员工资、折旧费等。燃料费需按实际消耗量计提，港口费包括停泊费、装卸费等，维修费需区分大修和小修，保险费按合同金额计提，人员工资需根据劳动合同支付，折旧费按固定资产年限平均法计提。

5.收入类科目

船舶收入包括运输收入、租船收入、港口服务等。运输收入按运输合同确认，租船收入按租金合同确认，港口服务收入按实际提供的服务收费。收入确认需符合权责发生制，避免提前或延后确认。

（三）凭证管理

1.凭证填制

所有经济业务必须填制财务凭证，凭证需包括日期、摘要、金额、对方单位、附件等信息。凭证填制需清晰、完整，不得涂改。重大业务需经船长和财务人员双重签字确认。

2.凭证审核

凭证审核由财务部门负责，审核内容包括业务的真实性、金额的准确性、手续的完备性。审核通过后才能入账，未审核的凭证不得入账。

3.凭证保管

凭证需按编号顺序装订，每年装订成册，并注明年月、页数、保管人等信息。凭证保管期限为五年，期满后需按公司档案管理制度处理。

（四）账簿登记

1.账簿种类

船舶需设置总账、明细账、日记账等。总账按会计科目设置，明细账按业务种类设置，日记账按时间顺序登记。账簿登记需及时、准确，确保账账相符。

2.登记方法

总账采用借贷记账法，明细账根据业务特点选择合适的登记方法，日记账按时间顺序逐笔登记。账簿登记需使用蓝色或黑色墨水，不得使用圆珠笔或铅笔。

3.账簿核对

每月终了，财务人员需核对总账与明细账，确保账账相符。每年终了，需进行年度结账，编制财务报表。账簿核对结果需记录在案，并存档备查。

（五）成本费用核算

1.成本归集

船舶运营成本需按业务发生时归集，燃料费、港口费、维修费等需根据实际消耗量或合同金额计入相关成本科目。人员工资需按实际发放金额计入成本费用。

2.成本分配

船舶成本需按业务类型或船期分配，例如运输成本按航次分配，租船成本按月分配。成本分配方法应保持一致，便于比较分析。

3.成本分析

财务部门需定期进行成本分析，对比预算与实际成本，找出差异原因，并提出改进建议。成本分析报告需提交船长和公司管理层，作为经营决策的依据。

（六）收入核算

1.收入确认

船舶收入确认需符合权责发生制，例如运输收入在货物交付或航次完成时确认，租船收入按合同约定分期确认。收入确认需有合同或协议支持，确保收入的合法性。

2.收入调整

若出现合同变更或业务取消等情况，需及时调整收入金额，并记录在案。收入调整需经船长和财务部门双重审核，确保调整的合理性。

3.收入分摊

船舶收入需按业务类型或船期分摊，例如运输收入按航次分摊，租船收入按月分摊。收入分摊方法应保持一致，便于比较分析。

（七）固定资产核算

1.固定资产范围

船舶固定资产包括船舶原值、累计折旧、大修费用等。固定资产需符合公司固定资产管理制度，价值达到一定标准才能确认为固定资产。

2.折旧计提

固定资产折旧采用年限平均法或工作量法计提，折旧年限根据行业规定或公司政策确定。折旧计提需按月进行，计入成本费用。

3.大修核算

船舶大修费用需单独核算，大修前需经公司审批，大修后需评估大修效果，并计入固定资产价值或当期费用。大修费用需详细记录，便于后续摊销或计提折旧。

（八）存货核算

1.存货范围

船舶存货包括物料、备件、燃料等。存货需建立台账，定期盘点，确保账实相符。

2.成本核算

存货成本核算采用先进先出法或加权平均法，确保成本计算的准确性。存货成本需按业务发生时计入相关成本费用。

3.存货管理

船舶需建立存货管理制度，控制存货数量，防止积压或短缺。财务部门需定期检查存货管理情况，确保存货使用的合理性。

（九）往来款项核算

1.应收账款

船舶应收账款包括运输收入、租船收入等，需定期核对，确保账实相符。应收账款需计提坏账准备，防范坏账风险。

2.应付账款

船舶应付账款包括港口费、维修费、人员工资等，需按合同约定支付，避免拖欠。应付账款需定期核对，确保账实相符。

3.其他往来款项

船舶其他往来款项包括预付账款、其他应收款等，需详细记录，定期核对，确保资金安全。

（十）税费核算

1.税费种类

船舶需缴纳的税费包括增值税、所得税、印花税等。税费核算需符合国家税法规定，确保税费的准确性。

2.税费计算

税费计算需根据实际经营情况，按照税法规定计算。例如增值税需根据销售额和进项税额计算，所得税需根据利润总额计算。

3.税费缴纳

税费需按时申报缴纳，避免滞纳金。财务部门需建立税费缴纳台账，确保税费缴纳的及时性。

（十一）财务报表编制

1.报表种类

船舶需编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。报表需按照国家统一的会计准则编制，确保数据的真实性和完整性。

2.报表编制方法

资产负债表反映船舶在某一时点的财务状况，利润表反映船舶在一定时期的经营成果，现金流量表反映船舶在一定时期的现金流入和流出。报表编制需根据账簿数据，按照会计准则进行。

3.报表审核与提交

财务报表需经船长和财务部门双重审核，确保数据的准确性。审核通过后，报表需提交公司总部备案，并作为经营决策的依据。

（十二）附则

1.本细则由公司财务部门负责解释，自发布之日起施行。

2.船舶财务核算细则应根据国家政策及公司经营情况进行修订，确保细则的时效性。

3.违反本细则的行为将按照公司奖惩制度处理，情节严重者将追究法律责任。

三、船舶财务预算管理

（一）预算编制原则

船舶财务预算的编制应遵循全面性、科学性、合理性及可操作性的原则。全面性要求预算涵盖船舶运营的各个方面，包括收入、成本、费用、资金等。科学性要求预算编制基于历史数据、市场行情及公司战略，采用科学的方法进行预测。合理性要求预算目标符合船舶实际情况，避免过高或过低。可操作性要求预算方案具体、明确，便于执行和监控。预算编制需充分征求船长、各部门及财务部门的意见，确保预算的科学性和可行性。

（二）预算编制流程

1.预算启动

每年年底，公司财务部门根据公司战略及上年度预算执行情况，制定下一年度预算编制方案，并下发至各船舶及部门。船舶根据预算编制方案，开始准备预算编制所需资料。

2.资料收集

船舶需收集上一年度财务数据、市场行情、合同情况、运营计划等资料，作为预算编制的依据。财务部门需对船舶提交的资料进行审核，确保资料的准确性和完整性。

3.预算草案编制

船舶根据收集的资料，编制预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。预算草案需经船长审核，并提交公司财务部门。

4.预算审核

公司财务部门对船舶提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算的合理性、可行性及与公司战略的一致性。审核过程中，财务部门可与船舶进行沟通，提出修改意见。

5.预算调整

船舶根据财务部门的审核意见，对预算草案进行调整，并重新提交。财务部门再次审核，直至预算方案符合要求。

6.预算批准

最终预算方案需经公司管理层审批，审批通过后，预算方案正式生效。预算方案需下发至各船舶及部门，作为后续经营管理的依据。

（三）预算执行监控

1.预算执行情况分析

每月终了，船舶需根据实际经营情况，编制预算执行情况分析报告，对比预算与实际数据，找出差异原因，并提出改进措施。预算执行情况分析报告需经船长审核，并提交公司财务部门。

2.预算执行调整

若市场行情、合同情况等发生重大变化，导致预算执行出现较大偏差，船舶可申请调整预算。预算调整需经公司财务部门审核，并报管理层批准。

3.预算执行考核

公司财务部门根据预算执行情况，对船舶进行考核，考核结果作为绩效评估的依据。预算执行考核需公平、公正，确保考核结果的有效性。

（四）预算执行责任

1.船长责任

船长为船舶预算管理的第一责任人，负责组织船舶预算编制、执行、监控等工作，确保预算管理的有效性。船长需对预算执行结果负责，并采取措施改进预算执行情况。

2.财务人员责任

船舶财务人员负责预算编制、执行、监控的具体工作，需确保预算数据的准确性、完整性，并定期进行预算执行分析。财务人员需积极配合船长，做好预算管理工作。

3.各部门责任

船舶各部门需积极配合财务部门，提供预算编制所需的资料，并按照预算方案执行业务，确保预算目标的实现。各部门需对预算执行结果负责，并采取措施改进预算执行情况。

（五）预算调整管理

1.调整条件

预算调整需在以下情况下进行：市场行情发生重大变化、合同情况发生重大变化、公司战略发生重大调整等。预算调整需确保调整的必要性和合理性。

2.调整流程

船舶需根据调整条件，提出预算调整申请，并说明调整原因。预算调整申请需经公司财务部门审核，并报管理层批准。预算调整方案需下发至各船舶及部门，作为后续经营管理的依据。

3.调整监督

公司财务部门需对预算调整方案进行监督，确保调整方案的执行。预算调整监督结果需记录在案，并存档备查。

（六）预算考核与激励

1.预算考核

公司财务部门根据预算执行情况，对船舶进行考核，考核内容包括预算完成率、预算偏差率等。预算考核需公平、公正，确保考核结果的有效性。

2.激励措施

考核结果与船舶绩效挂钩，预算完成率高的船舶可获得奖励，预算完成率低的船舶需进行整改。激励措施需公平、公正，确保激励效果。

3.考核改进

公司财务部门根据预算考核结果，不断改进预算管理制度，提高预算管理的科学性和有效性。考核结果需作为改进预算管理的重要依据。

（七）附则

1.本制度由公司财务部门负责解释，自发布之日起施行。

2.船舶财务预算管理制度应根据国家政策及公司经营情况进行修订，确保制度的时效性。

3.违反本制度的行为将按照公司奖惩制度处理，情节严重者将追究法律责任。

四、船舶财务报销管理

（一）报销范围与标准

1.报销范围

船舶员工因公产生的合理费用，包括差旅费、交通费、通讯费、招待费、办公费、维修费等，均属于报销范围。差旅费指员工因公出差的交通、住宿、伙食等费用；交通费指员工因公使用的交通工具费用；通讯费指员工因公使用的电话、网络等通讯费用；招待费指员工因公招待客户产生的费用；办公费指员工因公使用的办公用品费用；维修费指员工因公产生的船舶或设备维修费用。所有报销费用必须符合公司财务制度规定，禁止虚报、多报或冒领。

2.报销标准

公司根据不同岗位、不同地区制定统一的报销标准，例如差旅费标准包括住宿标准、伙食补助标准等；交通费标准包括飞机、火车、汽车等交通工具的费用标准；通讯费标准包括手机套餐费用、网络费用等。报销标准需明确、具体，便于员工理解和执行。船舶财务部门需将报销标准传达至每位员工，确保员工知晓报销标准。报销标准应根据实际情况定期调整，确保报销标准的合理性。

（二）报销流程

1.费用发生

员工因公产生费用时，需妥善保存相关票据，例如发票、车票、住宿单等。员工需在费用发生后及时向船长报告，船长需对费用合理性进行审核，审核通过后方可报销。

2.报销申请

员工需在费用发生后一定时间内提交报销申请，报销申请需填写费用明细、费用原因、费用金额等信息。报销申请需经船长签字确认，并提交财务部门。

3.报销审核

财务部门收到报销申请后，需对报销申请进行审核，审核内容包括费用真实性、合规性、金额准确性等。审核过程中，财务部门可与员工进行沟通，确认费用情况。审核通过后，报销申请方可进行报销。

4.报销支付

报销支付需根据公司财务制度规定进行，例如现金支付、银行转账等。报销支付需确保资金安全，避免资金风险。报销支付完成后，财务部门需将报销凭证交予员工。

5.报销登记

财务部门需对报销情况进行登记，登记内容包括报销人、报销时间、报销费用、报销金额等信息。报销登记需及时、准确，便于后续查阅。

（三）报销凭证管理

1.凭证要求

所有报销凭证必须真实、合法、完整，例如发票需符合税法规定，车票需有乘车人姓名、乘车日期等信息，住宿单需有酒店名称、住宿日期等信息。报销凭证需清晰、易读，便于财务部门审核。

2.凭证粘贴

报销凭证需按顺序粘贴，粘贴需牢固、整齐，避免凭证损坏。报销凭证粘贴顺序为：发票、车票、住宿单等，同一类型的凭证需按时间顺序粘贴。报销凭证粘贴后，需在粘贴处签名或盖章，确保粘贴的严肃性。

3.凭证保管

报销凭证需按月份装订，每年装订成册，并注明年月、页数、保管人等信息。报销凭证保管期限为三年，期满后需按公司档案管理制度处理。

（四）差旅费报销管理

1.住宿费报销

员工因公出差需按公司规定的住宿标准住宿，住宿费需凭发票报销。超标准住宿需经公司审批，审批通过后方可报销。员工需妥善保管住宿单，作为报销凭证。

2.伙食补助费报销

员工因公出差需按公司规定的伙食补助标准领取伙食补助费，伙食补助费需凭公司统一发放的伙食补助费领取单报销。员工需妥善保管伙食补助费领取单，作为报销凭证。

3.交通费报销

员工因公出差需按公司规定的交通费标准乘坐交通工具，交通费需凭车票报销。超标准交通费需经公司审批，审批通过后方可报销。员工需妥善保管车票，作为报销凭证。

（五）交通费报销管理

1.公务用车报销

员工因公使用公务用车需填写公务用车使用单，公务用车使用单需经船长签字确认。公务用车费用需按公司规定的标准报销，超标准费用需经公司审批，审批通过后方可报销。

2.私车补贴报销

员工因公使用私车需填写私车补贴申请单，私车补贴申请单需经船长签字确认，并提交财务部门。私车补贴需按公司规定的标准报销，超标准补贴需经公司审批，审批通过后方可报销。

（六）通讯费报销管理

1.手机费报销

员工因公使用手机需按公司规定的手机套餐标准缴纳手机费，手机费需凭手机账单报销。超标准手机费需经公司审批，审批通过后方可报销。员工需妥善保管手机账单，作为报销凭证。

2.网络费报销

员工因公使用网络需按公司规定的网络费用标准缴纳网络费，网络费需凭网络账单报销。超标准网络费需经公司审批，审批通过后方可报销。员工需妥善保管网络账单，作为报销凭证。

（七）招待费报销管理

1.招待费标准

员工因公招待客户需按公司规定的招待费标准进行招待，招待费标准包括餐饮标准、娱乐标准等。招待费需凭发票报销。超标准招待费需经公司审批，审批通过后方可报销。

2.招待费审批

员工因公招待客户需填写招待费申请单，招待费申请单需经船长签字确认，并提交财务部门。招待费申请单需说明招待原因、招待对象、招待费用等信息。财务部门需对招待费申请单进行审核，审核通过后方可报销。

（八）办公费报销管理

1.办公用品报销

员工因公使用办公用品需填写办公用品申请单，办公用品申请单需经船长签字确认，并提交财务部门。办公用品费用需按公司规定的标准报销，超标准费用需经公司审批，审批通过后方可报销。

2.办公用品管理

员工需妥善保管办公用品，避免浪费。财务部门需定期检查办公用品使用情况，确保办公用品使用的合理性。

（九）维修费报销管理

1.船舶维修费报销

船舶因公产生维修费需填写维修费申请单，维修费申请单需经船长签字确认，并提交财务部门。维修费申请单需说明维修原因、维修费用等信息。财务部门需对维修费申请单进行审核，审核通过后方可报销。

2.设备维修费报销

船舶设备因公产生维修费需填写维修费申请单，维修费申请单需经船长签字确认，并提交财务部门。维修费申请单需说明维修原因、维修费用等信息。财务部门需对维修费申请单进行审核，审核通过后方可报销。

（十）报销监督

1.内部审计

公司内部审计部门定期对船舶报销情况进行审计，检查报销情况的真实性、合规性，防范报销风险。审计结果需向公司管理层报告，并作为改进报销管理的重要依据。

2.监督检查

船长需定期对船舶报销情况进行检查，检查内容包括报销流程的合规性、报销凭证的完整性等。检查结果需记录在案，并存档备查。

3.违规处理

违反报销制度的行为将按照公司奖惩制度处理，情节严重者将追究法律责任。报销监督需确保报销管理的严肃性，维护公司利益。

（十一）附则

1.本制度由公司财务部门负责解释，自发布之日起施行。

2.船舶财务报销管理制度应根据国家政策及公司经营情况进行修订，确保制度的时效性。

3.违反本制度的行为将按照公司奖惩制度处理，情节严重者将追究法律责任。

五、船舶财务内部控制

（一）内部控制目标

船舶财务内部控制的目标是确保船舶财务活动的安全性、合规性与效益性。安全性要求防范财务风险，保障船舶资产安全；合规性要求财务活动符合国家法律法规及公司制度规定；效益性要求提高资金使用效率，降低财务成本。通过建立健全内部控制体系，规范船舶财务行为，提高财务管理水平，实现船舶财务管理的科学化、规范化和精细化。

（二）内部控制原则

1.全面性原则

船舶内部控制需覆盖船舶财务活动的各个方面，包括资金管理、成本控制、收入管理、预算管理、核算管理等。内部控制需贯穿于船舶财务活动的各个环节，确保内部控制的有效性。

2.重要性原则

船舶内部控制需重点关注重要业务和高风险领域，例如资金支付、成本费用、收入确认等。内部控制需根据业务的重要性制定相应的控制措施，确保重要业务得到有效控制。

3.制衡性原则

船舶内部控制需确保各部门、各岗位之间的权责分明，相互制约，相互监督。内部控制需通过职责分离、授权审批等方式，实现内部控制的制衡性。

4.效益性原则

船舶内部控制需结合船舶实际情况，制定经济、合理的控制措施，避免内部控制成本过高。内部控制需注重实效，确保内部控制的有效性。

5.持续改进原则

船舶内部控制需根据实际情况不断改进，提高内部控制水平。内部控制需定期评估，根据评估结果进行调整和完善，确保内部控制的有效性。

（三）内部控制组织架构

1.内部控制责任主体

船舶内部控制的责任主体是船长，船长负责组织、协调和监督船舶内部控制工作的实施。财务部门负责具体执行内部控制措施，并提供专业支持。各部门负责人负责本部门的内部控制工作，确保本部门业务符合内部控制要求。

2.内部控制机构设置

船舶内部控制机构由船长、财务部门、各部门负责人组成。船长为内部控制的第一责任人，负责全面领导内部控制工作。财务部门负责具体执行内部控制措施，并提供专业支持。各部门负责人负责本部门的内部控制工作，确保本部门业务符合内部控制要求。

3.内部控制职责分工

船长负责全面领导内部控制工作，制定内部控制制度，监督内部控制措施的实施。财务部门负责具体执行内部控制措施，并提供专业支持。各部门负责人负责本部门的内部控制工作，确保本部门业务符合内部控制要求。各部门员工需积极配合内部控制工作，确保内部控制措施的有效实施。

（四）资金内部控制

1.资金筹集控制

船舶资金筹集需经公司总部审批，禁止擅自举债或进行高风险投资。资金筹集需明确资金用途，确保资金使用的合规性。资金筹集过程中，需严格控制融资成本，降低财务风险。

2.资金支付控制

船舶资金支付需经船长审批，重大支付需经公司总部审批。资金支付需通过公司银行账户统一支付，禁止现金支付。资金支付过程中，需严格控制支付金额，防止资金流失。

3.资金安全管理

船舶需建立资金安全管理制度，确保资金安全。资金安全管理包括银行账户管理、票据管理、资金监控等。资金安全管理需严格执行，防止资金风险。

（五）成本费用内部控制

1.成本费用预算控制

船舶成本费用需按公司预算管理制度执行，成本费用预算需经公司总部审批。船舶需严格控制成本费用支出，避免超预算支出。成本费用预算执行过程中，需定期进行预算执行分析，找出差异原因，并提出改进措施。

2.成本费用核算控制

船舶成本费用需按公司财务制度规定进行核算，确保成本费用数据的准确性。成本费用核算过程中，需严格执行会计准则，防止成本费用核算错误。

3.成本费用分析控制

船舶需定期进行成本费用分析，对比预算与实际成本费用，找出差异原因，并提出改进措施。成本费用分析报告需提交船长和公司总部，作为经营决策的依据。

（六）收入内部控制

1.收入确认控制

船舶收入确认需符合公司财务制度规定，确保收入确认的合规性。收入确认过程中，需严格控制收入质量，防止收入造假。

2.收款控制

船舶收入收款需通过公司银行账户统一收款，禁止个人收款。收款过程中，需严格控制收款时间，防止应收账款发生。

3.收入分配控制

船舶收入分配需按公司制度规定执行，确保收入分配的公平性。收入分配过程中，需严格控制分配比例，防止收入分配不公。

（七）资产管理内部控制

1.固定资产控制

船舶固定资产需按公司固定资产管理制度执行，固定资产购置需经公司总部审批。固定资产管理过程中，需严格执行资产盘点制度，防止资产流失。

2.存货控制

船舶存货需按公司存货管理制度执行，存货采购需经公司总部审批。存货管理过程中，需严格执行存货盘点制度，防止存货流失。

3.无形资产控制

船舶无形资产需按公司无形资产管理制度执行，无形资产购置需经公司总部审批。无形资产管理过程中，需严格执行资产评估制度，防止资产流失。

（八）内部审计与监督

1.内部审计职责

公司内部审计部门定期对船舶内部控制情况进行审计，检查内部控制制度的执行情况，评估内部控制效果。内部审计结果需向公司管理层报告，并作为改进内部控制的重要依据。

2.内部审计程序

内部审计部门需制定内部审计计划，明确审计内容、审计方法、审计时间等。内部审计过程中，需严格执行审计程序，确保审计结果的客观性、公正性。

3.内部审计整改

船舶需根据内部审计意见，及时整改内部控制问题，内部审计部门需跟踪整改效果，确保内部控制问题得到有效解决。

（九）附则

1.本制度由公司财务部门负责解释，自发布之日起施行。

2.船舶财务内部控制制度应根据国家政策及公司经营情况进行修订，确保制度的时效性。

3.违反本制度的行为将按照公司奖惩制度处理，情节严重者将追究法律责任。

六、船舶财务信息化管理

（一）信息化管理目标

船舶财务信息化管理的目标是利用信息技术手段，提高船舶财务管理效率和水平，实现船舶财务管理的数字化、网络化和智能化。通过信息化管理，可以优化财务流程，提高数据准确性，加强财务监控，降低财务风险，提升财务管理决策支持能力。信息化管理需与船舶实际情况相结合，确保信息化管理的实用性和有效性。

（二）信息化管理原则

1.整体性原则

船舶财务信息化管理需从整体出发，统筹规划，确保信息化管理系统与船舶现有管理系统相协调。信息化管理需覆盖船舶财务管理的各个方面，包括资金管理、成本控制、收入管理、预算管理等。通过整体性管理，实现船舶财务管理的全面信息化。

2.安全性原则

船舶财务信息化管理需确保信息系统安全，防止信息系统被黑客攻击或病毒破坏。信息化管理需建立完善的安全管理制度，包括用户权限管理、数据备份制度、系统安全防护措施等。通过安全性管理，确保信息系统安全稳定运行。

3.可靠性原则

船舶财务信息化管理需确保信息系统可靠，防止信息系统出现故障或数据丢失。信息化管理需建立完善的系统维护制度，包括系统定期检查、系统升级制度、数据备份制度等。通过可靠性管理，确保信息系统稳定运行。

4.可扩展性原则

船舶财务信息化管理需确保信息系统可扩展，适应船舶业务发展需求。信息化管理需采用模块化设计，便于系统扩展和升级。通过可扩展性管理，确保信息系统适应船舶业务发展需求。

（三）信息化管理组织架构

1.信息化管理责任主体

船舶信息化管理的责任主体是船长，船长负责组织、协调和监督船舶信息化工作的实施。财务部门负责具体执行信息化管理措施，并提供专业支持。各部门负责人负责本部门的信息化管理工作，确保本部门业务符合信息化管理要求。

2.信息化管理机构设置

船舶信息化管理机构由船长、财务部门、各部门负责人组成。船长为信息化管理的第一责任人，负责全面领导信息化管理工作。财务部门负责具体执行信息化管理措施，并提供专业支持。各部门负责人负责本部门的信息化管理工作，确保本部门业务符合信息化管理要求。

3.信息化管理职责分工

船长负责全面领导信息化管理工作，制定信息化管理制度，监督信息化措施的实施。财务部门负责具体执行信息化管理措施，并提供专业支持。各部门负责人负责本部门的信息化管理工作，确保本部门业务符合信息化管理要求。各部门员工需积极配合信息化管理工作，确保信息化措施的有效实施。

（四）信息化管理平台建设

1.平台选择

船舶信息化管理平台的选择需结合船舶实际情况，选择适合的信息化管理平台。信息化管理平台需具备以下功能：财务管理、成本管理、收入管理、预算管理、资产管理等。信息化管理平台需易于操作，便于员工使用。

2.平台实施

船舶信息化管理平台的实施需由专业人员进行，确保平台顺利实施。平台实施过程中，需对员工进行培训，确保员工掌握平台使用方法。平台实施完成后，需进行系统测试，确保平台运行稳定。

3.平台维护

船舶信息化管理平台的维护