农民专来合作社财务制度

农民专来合作社财务制度一、总则

第一条为规范农民专业合作社（以下简称合作社）的财务行为，加强财务管理，保障合作社资产安全，提高资金使用效益，促进合作社健康发展，根据《中华人民共和国农民专业合作社法》《中华人民共和国会计法》及国家相关财务会计制度，结合合作社实际，制定本制度。

第二条本制度适用于合作社所有财务活动，包括资金筹集、资产管理、成本核算、收入分配、财务报告等。合作社应遵循合法、真实、准确、完整、及时的原则进行财务管理和核算。

第三条合作社应设立独立的财务部门或指定专人负责财务工作，确保财务人员具备相应的专业知识和业务能力。财务人员应严格遵守国家法律法规和合作社章程，依法履行职责，不得从事任何与财务工作无关的活动。

第四条合作社应建立健全内部控制制度，明确财务审批权限和流程，确保财务决策的合理性和合规性。重大财务事项应经合作社成员大会或理事会审议通过。

第五条合作社应按照国家会计制度规定，采用借贷记账法进行会计核算，设置会计科目，编制财务报表。财务报表应真实反映合作社的财务状况、经营成果和现金流量。

第六条合作社应加强财务档案管理，确保会计凭证、账簿、报表等财务资料完整、准确、安全。财务档案保存期限应符合国家法律法规要求，一般会计凭证、账簿、报表应保存至少五年。

第七条合作社应定期开展财务审计，每年至少进行一次内部审计，每年委托第三方机构进行一次外部审计。审计结果应向全体成员公布，接受成员监督。

第八条合作社应加强财务风险控制，建立财务预警机制，及时发现和化解财务风险。合作社应制定应急预案，应对突发事件对财务状况造成的影响。

第九条合作社应加强成员教育与培训，提高成员的财务管理意识和能力。合作社应定期向成员公布财务信息，保障成员的知情权和监督权。

第十条本制度由合作社理事会负责解释，自发布之日起施行。合作社可根据实际情况对本制度进行修订，但修订内容不得与国家法律法规相抵触。

二、会计核算与账务管理

第一条合作社应设置会计科目，涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等类别，确保会计核算的全面性和系统性。会计科目的设置应符合国家会计制度规定，并可根据合作社业务特点进行适当调整。

第二条合作社应采用借贷记账法进行会计核算，及时、准确、完整地记录各项经济业务。会计凭证应如实反映经济业务的性质、金额和发生时间，并由经办人和审批人签字盖章。

第三条合作社应建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录的连续性、完整性和准确性。会计账簿应定期进行结账，每月结账后应及时编制财务报表。

第四条合作社应加强会计凭证管理，会计凭证应按顺序编号，并妥善保管。会计凭证的传递、审核和保管应符合内部管理制度要求，防止遗失、损毁或篡改。

第五条合作社应设置固定资产明细账，对固定资产进行分类管理。固定资产应定期进行盘点，确保账实相符。固定资产的购置、报废、出售等业务应按规定程序办理，并及时进行会计处理。

第六条合作社应加强存货管理，设置存货明细账，对存货进行分类核算。存货的入库、出库、盘点等业务应如实记录，并定期进行盘点，确保账实相符。存货的计价方法应符合国家会计制度规定，并保持一贯性。

第七条合作社应设置应收账款明细账，对应收账款进行分类管理。应收账款应定期进行核对，确保账实相符。合作社应制定应收账款催收政策，及时收回欠款，防止坏账损失。

第八条合作社应设置应付账款明细账，对应付账款进行分类管理。应付账款应定期进行核对，确保账实相符。合作社应制定应付账款支付政策，按时支付欠款，维护合作社信誉。

第九条合作社应设置成本核算科目，对各项成本进行分类核算。成本核算方法应符合国家会计制度规定，并保持一贯性。合作社应定期进行成本分析，提高成本控制能力。

第十条合作社应设置费用核算科目，对各项费用进行分类核算。费用核算方法应符合国家会计制度规定，并保持一贯性。合作社应定期进行费用分析，提高费用使用效益。

第十一条合作社应加强会计档案管理，会计档案应按顺序编号，并妥善保管。会计档案的传递、审核和保管应符合内部管理制度要求，防止遗失、损毁或篡改。

第十二条合作社应定期进行财务报表编制，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实反映合作社的财务状况、经营成果和现金流量。

第十三条合作社应加强财务报表分析，定期对财务报表进行分析，了解合作社的财务状况和经营成果，发现财务问题，并提出改进措施。

第十四条合作社应向成员大会或理事会定期报告财务状况，财务报告应包括财务报表、财务分析、审计报告等。财务报告应真实、准确、完整，并接受成员监督。

第十五条合作社应加强财务人员培训，提高财务人员的专业知识和业务能力。财务人员应定期参加培训，学习最新的财务会计制度和政策，提高财务管理水平。

三、资金管理与使用

第一条合作社的资金来源主要包括成员出资、经营收入、借款、政府补助等。合作社应建立健全资金管理制度，确保资金来源的合法性、合规性。

第二条成员出资应按照合作社章程规定进行，出资方式可以是货币资金、实物资产、知识产权等。成员出资应按时足额到位，并由合作社出具收款凭证。

第三条合作社应设立银行账户，并指定专人负责银行账户管理。银行账户的使用应符合国家金融管理制度规定，不得用于任何非法活动。合作社应定期对银行账户进行核对，确保账实相符。

第四条合作社应加强现金管理，现金的使用范围应符合国家现金管理制度规定。合作社应建立健全现金管理制度，确保现金的安全性和完整性。

第五条合作社应加强借款管理，借款应按照合作社章程规定进行，并签订借款合同。借款合同应明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。合作社应定期对借款进行核对，确保借款的合规性。

第六条合作社应加强投资管理，投资应按照合作社章程规定进行，并经过成员大会或理事会审议通过。投资决策应充分考虑风险因素，确保投资的合理性和安全性。

第七条合作社应加强经营收入管理，经营收入应按照合作社章程规定进行核算，并及时入账。合作社应加强应收账款管理，确保应收账款的及时收回。

第八条合作社应加强成本费用管理，成本费用应按照合作社章程规定进行核算，并及时入账。合作社应加强成本费用控制，提高成本费用使用效益。

第九条合作社应加强资金调度管理，确保资金的有效利用。合作社应制定资金调度计划，合理安排资金使用，防止资金闲置和浪费。

第十条合作社应加强资金安全防范，采取有效措施防范资金风险。合作社应建立资金安全责任制，明确各级人员的责任，确保资金的安全性和完整性。

第十一条合作社应加强资金使用监督，确保资金使用的合法性和合规性。合作社应定期对资金使用情况进行检查，发现问题及时纠正。

第十二条合作社应加强资金使用效益评价，定期对资金使用效益进行评价，发现问题及时改进。合作社应建立资金使用效益评价制度，确保资金使用的有效性。

第十三条合作社应加强资金使用信息披露，定期向成员公布资金使用情况，接受成员监督。合作社应建立资金使用信息披露制度，确保成员的知情权和监督权。

第十四条合作社应加强资金使用审计，定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用的合规性。合作社应委托第三方机构进行资金使用审计，审计结果应向全体成员公布。

第十五条合作社应加强资金使用风险管理，建立资金使用风险预警机制，及时发现和化解资金风险。合作社应制定资金使用风险应急预案，应对突发事件对资金使用造成的影响。

四、资产管理制度

第一条合作社应建立健全资产管理制度，对各类资产进行分类管理，确保资产的安全完整和有效利用。资产管理制度应明确资产管理职责、审批权限、操作流程等，并符合国家相关法律法规和财务会计制度要求。

第二条合作社的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。无形资产包括专利权、商标权、土地使用权等。长期投资包括对其他单位的股权投资等。合作社应根据资产性质设置相应的明细账，进行分类核算和管理。

第三条合作社的现金管理应严格遵守国家现金管理制度。现金的使用范围限于支付小额费用、成员小额分红等。合作社应设置现金日记账，逐笔登记现金收支，并定期进行盘点，确保账实相符。严禁坐支现金、挪用现金等行为。

第四条合作社的银行存款管理应指定专人负责。银行存款应存入合作社开设的银行账户，并定期进行核对，确保账实相符。合作社应加强银行对账单的管理，及时发现和解决银行存款收支差异问题。合作社应合理安排资金调度，提高资金使用效益，避免资金闲置和浪费。

第五条合作社的应收账款管理应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，并根据评估结果制定相应的信用政策。合作社应加强应收账款的催收工作，定期进行应收账款分析，及时发现和解决应收账款问题。合作社应建立应收账款坏账准备制度，对可能无法收回的应收账款计提坏账准备，以防范坏账风险。

第六条合作社的存货管理应建立存货出入库制度，明确存货的入库、出库、盘点等流程。合作社应设置存货明细账，逐笔登记存货的出入库情况，并定期进行盘点，确保账实相符。合作社应加强存货的保管工作，防止存货损坏、丢失等损失。合作社应制定存货周转率考核指标，定期对存货周转率进行分析，提高存货管理水平。

第七条合作社的固定资产管理应建立固定资产购置、使用、维护、报废等制度。固定资产购置应经过成员大会或理事会审议通过，并按照规定程序办理。合作社应设置固定资产明细账，逐项登记固定资产的原值、折旧、使用状况等。合作社应定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。合作社应制定固定资产折旧制度，按照规定方法计提固定资产折旧。固定资产报废应经过成员大会或理事会审议通过，并按照规定程序办理。

第八条合作社的无形资产管理应建立无形资产购置、使用、保护等制度。无形资产购置应经过成员大会或理事会审议通过，并按照规定程序办理。合作社应设置无形资产明细账，逐项登记无形资产的原值、摊销等。合作社应加强无形资产的保护工作，防止无形资产流失。合作社应制定无形资产摊销制度，按照规定方法计提无形资产摊销。

第九条合作社的长期投资管理应建立长期投资决策、执行、监控等制度。长期投资决策应经过成员大会或理事会审议通过，并充分考虑投资风险。合作社应设置长期投资明细账，逐项登记长期投资的成本、收益等。合作社应定期对长期投资进行评估，及时发现和解决长期投资问题。合作社应加强长期投资的风险管理，建立长期投资风险预警机制，防范长期投资风险。

第十条合作社应加强资产安全防范工作，采取有效措施防止资产丢失、损坏等损失。合作社应建立资产安全责任制，明确各级人员的责任，确保资产的安全完整。合作社应定期进行资产安全检查，及时发现和解决资产安全问题。

第十一条合作社应加强资产使用效率评价，定期对资产使用效率进行分析，发现问题及时改进。合作社应建立资产使用效率评价制度，考核各项资产的使用效率，提高资产使用效益。

第十二条合作社应加强资产信息披露，定期向成员公布资产情况，接受成员监督。合作社应建立资产信息披露制度，确保成员的知情权和监督权。

第十三条合作社应加强资产审计，定期对资产进行审计，确保资产的合规性和有效性。合作社应委托第三方机构进行资产审计，审计结果应向全体成员公布。

第十四条合作社应加强资产管理信息化建设，利用信息化手段提高资产管理水平。合作社应建立资产管理信息系统，实现资产管理的数字化、智能化。

第十五条合作社应加强资产管理队伍建设，培养专业的资产管理人才。合作社应定期对资产管理人员进行培训，提高资产管理人员的专业素质和业务能力。

五、成本费用管理制度

第一条合作社应建立健全成本费用管理制度，规范成本费用的归集、核算和分配，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用管理制度应明确成本费用范围、核算方法、分配标准等，并符合国家相关法律法规和财务会计制度要求。合作社应加强成本费用管理，提高成本费用使用效益，降低经营成本，增强市场竞争力。

第二条合作社的成本费用包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。管理费用包括工资福利、办公费、差旅费、折旧费等。销售费用包括运输费、广告费、展览费等。财务费用包括利息支出、汇兑损失等。合作社应根据费用性质设置相应的明细账，进行分类核算和管理。

第三条合作社的生产成本管理应建立成本核算对象和成本项目，明确成本核算范围。合作社应根据生产特点选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。合作社应加强生产成本的控制，降低生产成本，提高生产效率。合作社应定期进行成本分析，找出成本管理的薄弱环节，并采取措施加以改进。

第四条合作社的管理费用管理应建立费用预算制度，明确费用预算编制依据、预算编制流程、预算执行控制等。合作社应加强费用预算的执行控制，防止超预算支出。合作社应加强费用报销管理，明确费用报销标准、报销流程等，防止不合理报销。合作社应定期进行费用分析，找出费用管理的薄弱环节，并采取措施加以改进。

第五条合作社的销售费用管理应建立费用预算制度，明确费用预算编制依据、预算编制流程、预算执行控制等。合作社应加强费用预算的执行控制，防止超预算支出。合作社应加强费用报销管理，明确费用报销标准、报销流程等，防止不合理报销。合作社应定期进行费用分析，找出费用管理的薄弱环节，并采取措施加以改进。

第六条合作社的财务费用管理应建立费用预算制度，明确费用预算编制依据、预算编制流程、预算执行控制等。合作社应加强费用预算的执行控制，防止超预算支出。合作社应加强费用报销管理，明确费用报销标准、报销流程等，防止不合理报销。合作社应定期进行费用分析，找出费用管理的薄弱环节，并采取措施加以改进。

第七条合作社应加强成本费用控制，建立成本费用控制责任制，明确各级人员的责任，确保成本费用控制的落实。合作社应制定成本费用控制标准，对各项成本费用进行控制。合作社应定期进行成本费用控制检查，及时发现和解决成本费用控制问题。

第八条合作社应加强成本费用分析，定期对成本费用进行分析，了解成本费用的构成和变化情况，发现成本费用管理问题，并提出改进措施。合作社应建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，并形成分析报告。

第九条合作社应加强成本费用考核，定期对成本费用进行考核，考核成本费用控制效果，并奖惩相关责任人。合作社应建立成本费用考核制度，定期对成本费用进行考核，并形成考核报告。

第十条合作社应加强成本费用信息化建设，利用信息化手段提高成本费用管理水平。合作社应建立成本费用管理系统，实现成本费用的数字化、智能化管理。

第十一条合作社应加强成本费用队伍建设，培养专业的成本费用管理人才。合作社应定期对成本费用管理人员进行培训，提高成本费用管理人员的专业素质和业务能力。

第十二条合作社应加强成本费用信息披露，定期向成员公布成本费用情况，接受成员监督。合作社应建立成本费用信息披露制度，确保成员的知情权和监督权。

第十三条合作社应加强成本费用审计，定期对成本费用进行审计，确保成本费用的合规性和合理性。合作社应委托第三方机构进行成本费用审计，审计结果应向全体成员公布。

第十四条合作社应加强成本费用风险管理，建立成本费用风险预警机制，及时发现和化解成本费用风险。合作社应制定成本费用风险应急预案，应对突发事件对成本费用造成的影响。

第十五条合作社应加强成本费用文化建设，提高全体成员的成本费用意识。合作社应加强成本费用宣传教育，提高全体成员的成本费用意识，形成节约光荣、浪费可耻的良好氛围。

六、收益分配制度

第一条合作社应建立健全收益分配制度，明确收益分配的原则、程序、方法等，确保收益分配的公平合理，激发成员积极性，促进合作社可持续发展。收益分配制度应符合国家相关法律法规和合作社章程规定，并定期进行评估和修订。

第二条合作社的收益分配应遵循按交易量（额）分配、按出资比例分配、按劳动贡献分配相结合的原则。合作社应首先按照国家有关规定提取法定公积金、弥补以前年度亏损，然后按照章程规定提取任意公积金，剩余部分再按照交易量（额）分配、按出资比例分配、按劳动贡献分配等方式进行分配。

第三条合作社应按照交易量（额）向成员进行分配。交易量（额）是指成员从合作社购买生产资料的总金额和成员销售给合作社的产品总金额。合作社应建立交易量（额）统计制度，准确统计成员的交易量（额），并定期向成员公布。按交易量（额）分配的比例应符合合作社章程规定。

第四条合作社应按照出资比例向成员进行分配。出资比例是指成员出资占合作社总出资的比例。合作社应建立成员出资登记制度，准确登记成员的出资额，并定期向成员公布。按出资比例分配的比例应符合合作社章程规定。

第五条合作社应按照劳动贡献向成员进行分配。劳动贡献是指成员在合作社生产经营活动中所付出的劳动。合作社应建立劳动贡献评价制度，对成员的劳动贡献进行评价，并定期向成员公布。按劳动贡献分配的比例应符合合作社章程规定。

第六条合作社应制定收益分配方案，收益分配方案应包括收益分配原则、分配比例、分配方式等内容。收益分配方案应经