会计与出纳岗位职责划分及流程说明

会计与出纳岗位职责划分及流程说明在企业的财务管理体系中，会计与出纳是两个核心且紧密关联的岗位。清晰划分两者的职责权限，明确工作流程，不仅是保证企业资金安全、财务信息准确的基础，也是提升财务管理效率、防范运营风险的关键。本文将从岗位职责划分与核心工作流程两个维度，对会计与出纳的工作进行专业阐述，以期为企业规范财务运作提供参考。一、岗位职责划分：泾渭分明，各司其职会计与出纳的职责划分，核心在于体现“钱账分管”的基本原则，即管钱的不管账，管账的不管钱，以此形成相互制约与监督的机制。（一）会计岗位：负责账务核算与监督管理会计岗位是财务管理的“中枢”，主要负责对企业经济活动进行全面、系统的核算与监督，提供准确的财务信息，为经营决策提供支持。其核心职责包括：1.账务处理与核算：依据国家会计准则及企业内部财务制度，对各项经济业务进行原始凭证审核、会计分录编制、明细分类账与总分类账登记，确保账务处理的及时性、准确性与合规性。这包括收入、成本、费用、资产、负债等所有会计要素的核算。2.财务报表编制与分析：在日常核算基础上，定期（月度、季度、年度）编制资产负债表、利润表、现金流量表等法定财务报表及内部管理报表，并对报表数据进行分析，揭示企业财务状况、经营成果及现金流量的变化趋势与潜在问题。3.税务管理与筹划：熟悉国家税收政策法规，负责企业各项税费的计算、申报、缴纳及退税工作，进行合理的税务筹划，降低税务风险与成本。4.资产管理：参与企业固定资产、无形资产等长期资产的核算与管理，包括资产的购置、折旧/摊销、盘点、处置等环节的账务处理与监督。5.往来款项管理：负责应收账款、应付账款、其他应收应付款等往来科目的核算与管理，定期进行对账、清账，确保资金回笼与合理支付。6.会计档案管理：对会计凭证、账簿、报表等会计资料进行整理、装订、归档，确保会计档案的安全与完整，符合档案管理规定。7.财务监督与内控：对企业的经济活动进行会计监督，检查各项财务制度的执行情况，参与内部控制流程的设计与完善，防范财务风险。（二）出纳岗位：专注资金收付与保管出纳岗位是企业资金管理的“门户”，直接负责货币资金的收付、保管和核算，确保资金的安全与流动性。其核心职责聚焦于“钱”的环节：1.现金管理：严格按照国家现金管理规定和企业财务制度，办理现金收付业务。负责库存现金的保管，确保现金安全，做到日清月结，账实相符。不得白条抵库，不得挪用现金。2.银行结算：办理银行存款的收付业务，包括支票、汇票、电汇等各类银行票据和结算方式的使用与管理。及时取回银行回单，核对银行对账单。3.票据与印章管理：妥善保管和使用空白支票、汇票、本票等银行票据，以及财务专用章、法人章等与资金收付相关的印章（通常财务专用章与法人章需分开保管，出纳一般保管其中一枚）。4.日记账登记：根据审核无误的收付款凭证，逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账，做到内容完整、数字准确、摘要清晰。5.资金日报与核对：每日编制资金日报表，反映现金和银行存款的收支及结余情况，及时上报财务负责人。定期与会计核对现金日记账与银行存款日记账的发生额和余额，确保账账相符；定期进行现金盘点和银行对账，确保账实相符，并编制银行存款余额调节表。6.协助资金管理：协助会计或财务负责人进行日常资金调度，确保企业经营活动的正常资金需求。（三）核心区别与界限*核心职能：会计核心在于“账”，即对经济业务进行全面核算、监督与报告；出纳核心在于“钱”，即负责货币资金的收付、保管与日记账登记。*工作对象：会计工作对象涵盖企业所有经济业务的价值反映；出纳工作对象仅限于货币资金及其相关票据。*技能侧重：会计需具备全面的会计核算、税务、财务分析等专业知识；出纳需具备细致的工作作风、良好的数字敏感度和资金风险防范意识。*不相容岗位：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是内部控制的基本要求。二、工作流程说明：协同高效，环环相扣会计与出纳的工作流程紧密相连，相互配合，共同构成企业财务核算的基础。以下以常见的经济业务为例，说明两者的协作流程。（一）费用报销流程1.经办人申请：业务经办人整理原始报销凭证（如发票、行程单等），填写费用报销单，经部门负责人审批。2.会计审核：会计人员对报销凭证的真实性、合法性、合规性（如是否符合报销标准、有无预算）及金额的准确性进行审核。审核无误后签字确认。3.领导审批：根据企业审批权限规定，报销单提交相关领导审批。4.出纳付款：出纳人员对经会计审核、领导审批后的报销单再次核对（重点核对金额与审批手续完整性），无误后办理现金支付或银行转账。付款后，在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并登记现金/银行存款日记账。5.会计记账：出纳付款后，将相关凭证传递给会计，会计据此进行账务处理，登记相关费用明细账。（二）对外付款流程（如采购付款）1.业务发起：采购部门或经办人根据采购合同、入库单等原始凭证，提出付款申请。2.会计审核：会计人员审核付款申请的依据是否充分（合同、验收单、发票等是否齐全匹配）、金额是否准确、是否符合付款条件及公司财务制度。3.领导审批：付款申请按权限逐级报批。4.出纳付款：出纳根据审批通过的付款申请及会计审核意见，办理银行转账或票据支付手续，登记银行存款日记账，并将付款回单交会计。5.会计记账：会计根据付款凭证及相关附件，进行账务处理，登记应付账款等明细账。（三）收款流程（如销售收款）1.款项收取：*现金收款：出纳直接收取现金，开具收款收据，核对无误后存入银行或妥善保管，并登记现金日记账。*银行收款：出纳定期查询银行账户，收到银行进账单或收款通知后，及时通知相关业务部门确认款项性质（如销售收入、回款等）。2.凭证传递：出纳将收款收据记账联或银行回单等原始凭证传递给会计。3.会计记账：会计审核收款凭证，确认收入实现或应收款项收回，进行账务处理，登记应收账款、主营业务收入等明细账。（四）日常对账与核对流程1.出纳自查：每日工作结束前，出纳进行现金盘点，确保现金日记账余额与库存现金实有数一致。2.银行对账：出纳每月至少一次核对银行存款日记账与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，查明未达账项原因，并交由会计或财务负责人审核。3.账账核对：会计与出纳定期（如每月末）核对现金日记账和银行存款日记账的发生额及余额与总账中“库存现金”、“银行存款”科目的余额是否一致。三、协作与衔接：信息互通，相互制衡会计与出纳虽然职责划分明确，但并非完全独立，而是财务工作中相辅相成的两个方面，需要紧密协作：*凭证传递与交接：出纳办理收付款业务后，需及时将相关原始凭证（如报销单、付款申请单、银行回单、收据存根等）完整、准确地传递给会计，作为会计记账的依据。双方应建立规范的凭证交接签收制度。*信息沟通：对于工作中发现的问题（如票据不符、款项异常等），会计与出纳应及时沟通，共同查找原因并解决。涉及资金重大变动或特殊业务，应及时向财务负责人汇报。*相互监督：会计通过审核原始凭证、核对账目，对出纳的资金收付业务进行监督；出纳通过日记账的登记和资金盘点，也对会计的账务处理起到一定的辅助核对作用。这种相互监督是防范财务风险的重要保障。四、总结与注意事项会计与出纳岗位的职责划分与流程规范，是企业财务管理体系有效运作的基石。其核心目标在于：确保资金安全，保证会计信息质量，提高工作效率，防范舞弊风险。在实际工作中，企业应根据