2025年医院财务内部控制制度

2025年医院财务内部控制制度第一章总则第一条目的与依据为规范医院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医院资产的安全与完整，防范财务风险，确保医院各项经济活动合法、合规、有序进行，依据国家相关法律法规、财经制度及行业管理规范，结合本院实际情况，特制定本制度。第二条基本原则医院财务内部控制遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制覆盖医院所有经济活动、各个部门及各个环节，实现全过程、全员参与。（二）重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注高风险领域和关键环节。（三）制衡性原则：合理设置岗位职责，明确权责分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（四）适应性原则：内部控制制度应与医院发展战略、经营规模、管理水平等相适应，并根据国家政策、市场环境及医院自身情况的变化及时调整和完善。（五）成本效益原则：以合理的控制成本达到最佳的控制效果，避免过度控制造成资源浪费。第三条适用范围本制度适用于医院内部所有涉及财务收支、资产管理、预算管理、采购管理、合同管理等经济活动的部门和个人。第二章内部控制的主要目标第四条确保财务信息真实、完整通过建立规范的会计核算流程和信息传递机制，保证医院财务报告及相关信息的真实性、准确性和完整性，为医院决策提供可靠依据。第五条保障资产安全与完整建立健全资产管理制度，加强对货币资金、固定资产、药品耗材、无形资产等的管理，防止资产流失、损坏或被挪用。第六条促进经济活动合法合规确保医院各项经济活动符合国家法律法规、财经纪律及内部规章制度的要求，杜绝违法违规行为。第七条提高资金使用效益通过科学的预算管理、严格的支出控制和有效的绩效评价，优化资源配置，提高资金使用效率和效益，降低运营成本。第八条防范与化解财务风险建立财务风险预警机制，识别、评估和控制在经营管理过程中可能面临的各类财务风险，保障医院持续、健康、稳定发展。第三章内部控制的主要内容与措施第一节预算控制第九条预算编制与审批医院实行全面预算管理，预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。各科室根据年度工作计划编制本科室预算，财务部门汇总审核后，提交医院预算管理委员会审议，经院领导集体决策批准后执行。预算调整需履行相应的审批程序。第十条预算执行与监控财务部门负责预算执行的日常监控，定期分析预算执行情况，对偏离预算的项目及时查明原因，并向预算管理委员会报告。各科室应严格按照批准的预算执行，严禁无预算、超预算支出。第十一条预算考核与评价年终对预算执行情况进行全面考核与评价，考核结果与科室及相关人员的绩效挂钩，强化预算的刚性约束。第二节收入控制第十二条收费管理医院各项收费必须严格执行国家和地方规定的收费项目和标准，使用合规票据。加强收费环节的管理，确保收费及时、足额入账，防止漏收、少收或私设“小金库”。第十三条票据管理建立健全票据的购买、领用、登记、核销制度。指定专人负责票据管理，确保票据的安全和完整，严禁虚开发票、票据混用或转借。第十四条退费管理严格执行退费审批制度和流程。退费必须有合法依据，并经相关负责人审批签字后方可办理，详细记录退费原因、金额及审批情况。第三节支出控制第十五条审批权限与流程建立分级授权审批制度，明确不同层级管理人员的审批权限。各项支出均需凭合法的原始凭证，按照规定的审批流程报批后，方可办理付款手续。大额支出需经集体决策。第十六条采购控制医院药品、耗材、设备、服务等采购活动应遵循公开、公平、公正的原则，符合政府采购相关规定。建立供应商遴选、采购招标、合同签订、验收付款等环节的内部控制制度，防止采购过程中的舞弊行为。第十七条付款管理财务部门对审批手续齐全、原始凭证合法的支出申请，按照合同约定或相关规定及时办理付款。加强对预付款项的管理，定期进行清理和催收。第四节资产管理第十八条货币资金管理严格执行《现金管理暂行条例》和银行结算制度。建立不相容岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。定期进行现金盘点和银行对账，确保账实相符。第十九条固定资产管理建立固定资产台账，定期进行清查盘点，做到账账、账卡、账实相符。明确固定资产的购置、验收、领用、转移、维修、报废等环节的管理流程和审批权限，防止国有资产流失。第二十条药品及耗材管理加强药品及耗材的采购、入库、出库、库存管理。建立规范的验收制度，确保药品及耗材的质量合格、数量准确。定期进行库存盘点，优化库存结构，减少积压和浪费。第五节合同控制第二十一条合同管理医院对外签订的各类经济合同（如采购合同、施工合同、服务合同等），应遵循合法性、合规性、效益性原则。合同的谈判、起草、审核、签订、履行、变更、终止等环节应建立相应的控制流程，重大合同需经法律顾问审核并提交院领导集体审议。第二十二条合同履行监督财务部门和相关业务部门应共同对合同的履行情况进行监督，确保合同条款得到有效执行。对合同履行过程中出现的问题及时协调处理。第六节工程项目控制第二十三条项目决策与审批医院工程项目（包括基本建设、大型修缮等）应进行可行性研究和论证，按照规定的权限和程序进行审批。严禁擅自立项、超标准建设或扩大建设规模。第二十四条工程招投标与监理工程项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，应依法实行招投标制度。加强工程监理，确保工程质量和进度。第二十五条工程价款支付与竣工决算严格按照工程进度和合同约定支付工程价款。工程完工后，及时组织竣工验收，并进行竣工决算审计，确保项目投资控制在批准的概算范围内。第七节会计核算与财务报告控制第二十六条会计核算严格执行国家统一的会计制度和医院会计制度，规范会计核算行为，确保会计信息的真实、准确、完整。会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料应符合会计基础工作规范的要求。第二十七条财务报告编制与披露第四章内部控制的组织架构与职责分工第二十八条决策层医院党委（党组）或院务会是内部控制的最高决策机构，负责审定医院内部控制的基本制度和重大事项，对内部控制的有效性负总责。第二十九条管理层院长是医院内部控制的第一责任人，负责组织领导医院内部控制的日常实施工作。分管财务工作的院领导协助院长负责内部控制的具体工作。第三十条职能部门财务部门是内部控制的牵头部门，负责组织制定、修订内部控制制度，监督检查内部控制制度的执行情况，协调解决内部控制实施过程中存在的问题。审计部门（或内部审计岗位）负责对内部控制的有效性进行独立审计和评价。其他业务部门负责人对本部门内部控制的建立和有效执行负责。第三十一条岗位分工医院应根据不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。关键岗位人员应实行定期轮岗制度。第五章内部控制的监督、评价与改进第三十二条日常监督各部门应加强对本部门内部控制执行情况的日常监督检查，及时发现和纠正偏差。财务部门、审计部门应定期或不定期对各部门内部控制执行情况进行抽查和专项检查。第三十三条定期评价医院每年至少组织一次对内部控制有效性的全面评价。评价工作由审计部门牵头，财务部门及其他相关部门配合进行。评价结果应形成书面报告，报送医院决策层。第三十四条缺陷整改对监督检查和评价过程中发现的内部控制缺陷，应明确整改责任人、整改措施和整改期限，并跟踪检查整改落实情况。重大缺陷应及时向医院决策层报告。第三十五条制度完善根据国家法律法规的变化、医院经营管理的实际需