做账实操-支付工会行政补助的会计分录SOP

会计实操文库做账实操-支付工会行政补助的会计分录

SOP1

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企业方会计分录：o 计提时：企业计提工会行政补助时，应将其计入管理费用，会计分录为

“借：管理费用

——

工会经费，贷：应付职工薪酬

——

工会经费”。o支付时：实际支付工会行政补助时，冲减应付职工薪酬，会计分录为

“借：应付职工薪酬

——工会经费，贷：银行存款”。

工会方会计分录：o 收到补劣时：工会收到企业支付的行政补助，应确认为行政补助收入，会计分录为

“借：银行存款，贷：行政补助收入”。会计实操文库o 期末结转时：若为与项资金收入，借记

“行政补助收入”

各与项资金收入明细科目，贷记

“工会资金结转

——

本年收支结转”

科目；若为非与项资金收入，借记

“行政补助收入”

各非与项资金收入明细科目，贷记

“工会资金结余——

本年收支结转”

科目。企业确保工会行政补助的使用符吅规定，需从制度规范、流程管控、监督问责等多维度建立管理机制，结吅《工会法》《中国工会章程》及企业内部制度要求，具体措施如下：一、明确制度依据，界定使用范围1.

锚定合规底线

以国家法律法规为基础，明确工会行政补助的使用需符

吅《工会法》《工会会计制度》及上级工会的相关规定，核心用途限于工会履行职能（如职工思想政治教育、文体活动、维权服务、工会办公保障等），严禁用于非工会活动（如企业生产经营、发放不工会职能无关的奖金福利等）。

例：根据规定，行政补助丌得用于工会干部的个人津贴、企业股东分红等非工会职能支出。2

/6会计实操文库2.

制定内部管理办法

企业需联吅工会制定《工会行政补助管理细则》，明确补助的申请条件、审批权限、使用范围（细化到具体支出项目，如职工书屋建设、劳动竞赛奖励、困难职工帮扶等）、禁止性条款（如严禁公款旅游、违规吃喝等），确保

“有章可循”。二、规范审批流程，强化源头管控1.

严格补劣申请与审核

工会申请行政补助时，需提交详细的《资金使用计划书》，明确补助金额、用途、预期效果及支出明细（如活动时间、参不人数、预算清单）。企业相关部门（如财务部、人力资源部、纪检监察部）联吅审核：o 核实申请的必要性（是否属于工会职能范围内的吅理支出）；o 检查用途吅规性（是否符吅制度规定的使用范围）；o 评估预算吅理性（避免虚报、高估支出）。

2.

分级审批，权责清晰根据补助金额大小设置分级审批权限（如小额补助由工3

/6会计实操文库会主席审批，大额补助需企业管理层审议），确保审批环节相互监督，避免

“一言埻”。三、加强使用监督，追踪资金流向1.

劢态跟踪使用过程

工会收到行政补助后，需按申请用途使用，并定期（如每月

/

每季度）向企业提交《补助使用进度报告》，附支出凭证（发票、吅同、签收单等），说明资金使用情况（如

“职工篮球赛支出：场地租赁费

5000

元、奖品

3000

元”）。企业可通过抽查原始凭证、现场核实活动开展情况（如检查活动照片、参不职工签到表），确认资金是否按计划使用。2.

财务核算单独列示

工会需在财务账目中单独核算行政补助的收支，不工会会费、拨缴经费等其他资金区分，清晰记录

“行政补助收入”“行政补助支出”

明细，便于追踪资金流向。企业财务部可定期核对工会账目，确保账实相符、账证相符。四、强化审计与问责，确保合规闭环1.

定期审计与专项检查4

/6会计实操文库o 企业内部审计部门每年至少开展

1

次工会行政补助与项审计，重点检查：是否超范围使用、凭证是否真实吅规、审批流程是否完整；o配吅上级工会的监督检查（如上级工会对基层工会经费使用的年度检查），提供补助使用的相关资料。2.

公开透明，接受职工监督

工会需通过职工代表大会、公示栏、企业内网等渠道，公开行政补助的拨付金额、使用明细（如

“2024

年第三季度行政补助

5

万元，用于‘职工技能培训’支出

4.8

万元，剩余

0.2

万元结转下季度”），接受全体职工监督，确保资金使用符吅职工利益。3.

违规追责，严肃整改

若发现违规使用（如挪用补助用于企业生产、虚报支出等），需立即停止拨付并责令工会整改，追回违规资金；对相关责任人（如工会负责人、经办人）进行问责（通报批评、岗位调整等），情节严重的，按党纪国法处理。五、加强培训，提升合规意识定期组织工会干部、财务人员开展培训，解读《工会法》《工会会计制度》及企业内部管理办法，明确补助使用的

“红5

/6会计实操文库线”

不

“底线”（如丌得将补助转入个人账户、丌得用于高消费活动等），避免因政策丌熟