2026年税务筹划与税收政策知识测试题

2026年税务筹划与税收政策知识测试题一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.某高新技术企业2026年度的研发费用投入为800万元，其中符合税前加计扣除政策的部分为600万元。假设该企业适用15%的企业所得税税率，则其可减免的企业所得税额为多少？A.90万元B.120万元C.150万元D.180万元2.某个体工商户2026年1月取得经营所得10万元，假设其月均应纳税所得额为8万元，则其1月份应缴纳的个人所得税额为多少？（不考虑其他扣除因素）A.1200元B.2400元C.3600元D.4800元3.某企业2026年度通过公益性捐赠支出100万元，其中符合税前扣除标准的部分为80万元。假设该企业年度利润总额为2000万元，则其可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？A.80万元B.100万元C.120万元D.160万元4.某居民企业2026年度取得境内外收入总额500万元，其中境内收入300万元，境外收入200万元。假设该企业境外所得可享受5%的税收抵免政策，则其可抵免的境外所得税额为多少？（假设企业所得税税率为25%）A.10万元B.12.5万元C.15万元D.25万元5.某个人2026年出售自有住房，取得销售收入150万元，购房成本为80万元。假设其已缴纳契税、印花税等税费共计5万元，则其应缴纳的个人所得税额为多少？（不考虑其他因素）A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元6.某企业2026年度通过重组方式进行业务调整，将一处闲置厂房对外出售，取得收入200万元，原值150万元。假设其已缴纳增值税及附加税费10万元，则其应缴纳的企业所得税额为多少？A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元7.某企业2026年度取得国债利息收入50万元，该收入属于免税收入。假设该企业年度利润总额为500万元，则其应纳税所得额为多少？A.450万元B.475万元C.500万元D.550万元8.某个人2026年度通过股权激励计划获得上市公司股票，公允价值为100万元，授予当日市场价值为80万元。假设该个人在行权时选择分期缴纳个人所得税，则其行权当期应缴纳的个人所得税额为多少？（假设适用税率为20%）A.10万元B.16万元C.20万元D.24万元9.某企业2026年度通过融资租赁方式取得设备一台，租赁费用为120万元，其中符合税前扣除标准的部分为100万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其可减免的企业所得税额为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元10.某个体工商户2026年度取得经营所得20万元，假设其享受了专项附加扣除政策，扣除金额为5万元，则其应纳税所得额为多少？A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元二、多选题（共10题，每题3分，计30分）1.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.股票转让所得D.符合条件的非营利组织的收入2.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？A.职工工资薪金支出B.消费性支出（如员工娱乐活动费用）C.符合条件的广告费和业务宣传费支出D.非广告性质的赞助支出3.以下哪些情形可以适用企业所得税的税收优惠政策？A.符合条件的高新技术企业B.营业收入低于1000万元的小微企业C.从事符合条件的环境保护项目的企业D.位于西部地区的鼓励类产业企业4.以下哪些支出可以在个人所得税前扣除？A.专项扣除（如基本养老保险、基本医疗保险等）B.专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等）C.依法确定的职业资格认证费用D.个人独资企业的经营损失5.以下哪些行为可能触发税务风险？A.低价转让资产给关联方B.未按规定申报收入C.虚开发票用于抵扣税款D.未及时更新纳税人识别号6.以下哪些情况下可以适用个人所得税的递延纳税政策？A.企业年金B.个人养老金C.股权激励分期缴纳个人所得税D.个人出售房产的所得分期缴纳个人所得税7.以下哪些支出属于增值税的不可抵扣项目？A.生产经营过程中发生的合理费用B.购进用于集体福利或个人消费的货物C.购进用于简易计税方法的固定资产D.购进用于出口的货物8.以下哪些情形可以适用企业所得税的重组特殊税务处理？A.企业合并B.企业分立C.企业股权收购D.企业资产收购9.以下哪些支出可以在个人所得税专项附加扣除中申报？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人10.以下哪些政策与2026年税收优惠政策相关？A.税收优惠政策汇总申报B.纳税人识别号动态更新C.电子税务局功能优化D.税收优惠政策简易申报三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.企业通过公益性捐赠支出可以全额税前扣除，无需符合比例限制。（正确/错误）2.个人出售自有住房，若居住满5年，则免征个人所得税。（正确/错误）3.企业重组过程中，若符合条件，可以适用特殊性税务处理，避免确认重组所得。（正确/错误）4.个人所得税专项附加扣除需要每年申报，否则无法享受优惠。（正确/错误）5.增值税小规模纳税人可以享受季度申报政策，减轻申报负担。（正确/错误）6.企业通过融资租赁取得的设备，其租赁费用不能在税前扣除。（正确/错误）7.高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率，而非标准税率。（正确/错误）8.个人通过股权激励获得的股票，行权时无需缴纳个人所得税。（正确/错误）9.个体工商户可以通过核定征收方式缴纳个人所得税，降低税负。（正确/错误）10.税收优惠政策汇总申报是指将多项优惠政策合并申报，简化流程。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题10分，计30分）1.简述2026年企业所得税税收优惠政策的主要内容。（要求：列举至少5项优惠政策，并简要说明适用条件）2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及申报流程。（要求：列举至少3项专项附加扣除项目，并说明如何申报）3.简述企业重组特殊税务处理的适用情形及主要目的。（要求：列举至少3种重组类型，并说明其税务处理原则）五、计算题（共2题，每题15分，计30分）1.某企业2026年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，期间费用100万元，利息费用20万元，公益性捐赠支出30万元。假设该企业符合高新技术企业条件，适用15%的企业所得税税率，且公益性捐赠支出符合税前扣除标准。计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税额。（要求：列出计算步骤及公式）2.某个人2026年度取得工资收入20万元，年终奖10万元，专项扣除2万元，子女教育扣除1万元，房贷利息扣除2万元。假设该个人适用20%的工资薪金所得税率，且年终奖单独计税。计算该个人2026年度应缴纳的个人所得税额。（要求：列出计算步骤及公式）答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：符合税前加计扣除政策的研发费用为600万元，可享受100%的加计扣除，即税前扣除120万元（600×20%），减免企业所得税额为120万元（120×25%）。2.B解析：个体工商户经营所得适用5级超额累进税率，月均应纳税所得额8万元，适用税率为10%，速算扣除数为0.25万元，应纳税额=8×10%-0.25=0.75万元，即7500元，四舍五入为2400元。3.A解析：公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%，即24万元（2000×12%），实际捐赠80万元超过限额，可税前扣除24万元。4.B解析：境外所得可抵免的税额=200万元×5%=10万元，实际可抵免税额=10万元×25%=12.5万元。5.B解析：个人出售住房应缴纳个人所得税=(150-80-5)×20%=20万元。6.B解析：资产转让所得=200-150-10=40万元，应缴纳企业所得税=40×25%=10万元。7.A解析：免税收入不计入应纳税所得额，应纳税所得额=500-50=450万元。8.A解析：股权激励所得=100-80=20万元，行权时需缴纳个人所得税=20×20%=4万元，分期缴纳则按比例计算，假设行权当期缴纳50%，则应纳税额=4×50%=2万元，但题目选项无2万元，可能为10万元（若按公允价值与授予价值的差额分期），需核实题目是否笔误。9.B解析：融资租赁费用中符合税前扣除标准的部分为100万元，可减免企业所得税=100×25%=25万元。10.A解析：应纳税所得额=经营所得-专项附加扣除=20-5=15万元。二、多选题答案与解析1.A、B、D解析：C项股票转让所得属于应税收入，免税收入包括国债利息、符合条件的股息红利、符合条件的非营利组织收入。2.A、C解析：B项消费性支出不可税前扣除，D项非广告性质的赞助支出不可税前扣除。3.A、B、C、D解析：所有选项均适用税收优惠政策，A为高新技术企业优惠，B为小微企业优惠，C为环保项目优惠，D为西部地区鼓励类产业优惠。4.A、B、C解析：D项个体工商户经营损失不可在个人所得税前扣除（需通过经营所得项目弥补）。5.A、B、C解析：D项未及时更新纳税人识别号属于管理类问题，非直接税务风险。6.A、B、C、D解析：所有选项均适用递延纳税政策，A为企业年金，B为个人养老金，C为股权激励分期缴税，D为房产所得分期缴税。7.B、C解析：A项合理费用可抵扣，D项出口货物可抵扣增值税。8.A、B、C、D解析：所有选项均适用重组特殊税务处理。9.A、B、D解析：C项大病医疗有起付线限制，不属于专项附加扣除。10.A、C、D解析：B项纳税人识别号动态更新属于管理类政策，非税收优惠。三、判断题答案与解析1.错误解析：公益性捐赠支出需符合12%的比例限制。2.正确解析：居民个人出售自有住房满5年免征个人所得税。3.正确解析：符合条件的重组可适用特殊性税务处理，避免确认所得。4.错误解析：专项附加扣除无需每年申报，符合条件即可享受。5.正确解析：小规模纳税人可享受季度申报政策。6.错误解析：融资租赁费用符合条件可在税前扣除。7.正确解析：高新技术企业适用15%优惠税率。8.错误解析：股权激励所得需缴纳个人所得税。9.正确解析：个体工商户可适用核定征收。10.正确解析：汇总申报是将多项优惠合并申报，简化流程。四、简答题答案与解析1.2026年企业所得税税收优惠政策的主要内容-高新技术企业优惠：适用15%的企业所得税税率。-小微企业优惠：年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。-研发费用加计扣除：符合条件的研究开发费用可按100%加计扣除。-西部地区鼓励类产业优惠：西部地区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税。-环保项目优惠：符合条件的环保项目投资经营所得可享受“三免三减半”政策。2.个人所得税专项附加扣除的主要项目及申报流程-主要项目：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。-申报流程：通过“个人所得税”APP或电子税务局填写并提交专项附加扣除信息，税务机关审核后生效。3.企业重组特殊税务处理的适用情形及主要目的-适用情形：企业合并、分立、股权收购、资产收购。-税务处理原则：重组交易中不确认所得或损失，避免因重组产生额外税负。-主要目的：减轻企业重组负担，促进资源优化配置。五、计算题答案与解析1.企业所得税计算-