2026年会计师事务所专业能力测试企业内部控制与审计流程题

2026年会计师事务所专业能力测试企业内部控制与审计流程题一、单项选择题（共15题，每题1分，总计15分）1.某制造企业采用固定预算进行成本控制，但实际销售额显著高于预算。若审计发现该预算未考虑市场波动，内部控制存在缺陷。审计人员应首先建议企业优化预算编制的（）。A.预测模型B.考核指标C.审批流程D.执行机制2.某上市公司要求关键财务报表需经财务总监和审计委员会双重签字，但审计发现部分报表仅由财务总监签字。该内部控制缺陷属于（）。A.授权不当B.监督缺失C.信息不对称D.流程冗余3.某零售企业通过POS系统记录销售数据，但审计发现部分门店未及时上传数据。若采用控制测试，审计人员应重点测试（）。A.数据上传频率B.数据备份机制C.错误纠正程序D.门店权限设置4.某医药企业需遵守《药品管理法》关于批次追溯的要求，但审计发现其库存管理系统未实现批次自动追踪。该缺陷可能导致（）。A.虚假库存B.税务风险C.产品召回延误D.成本核算错误5.某外贸企业采用电子报关系统，但审计发现部分报关单据未经过法务部门审核。该缺陷主要影响（）。A.海关合规性B.资金安全C.财务报告准确性D.供应链效率6.某建筑企业采用EPC（设计-采购-施工）模式，但审计发现业主未对关键节点进行现场验收。该缺陷可能导致（）。A.工程延期B.质量责任纠纷C.税务争议D.成本超支7.某金融机构要求客户身份验证需经双人核对，但审计发现部分业务仅由单人操作。该缺陷属于（）。A.操作风险B.法律合规风险C.内部控制缺陷D.技术风险8.某制造业企业采用JIT（准时制生产）模式，但审计发现其供应商管理未建立应急预案。该缺陷可能导致（）。A.生产中断B.库存积压C.成本上升D.质量下降9.某物流企业采用GPS监控系统，但审计发现部分车辆位置数据未实时更新。该缺陷主要影响（）。A.运输效率B.成本控制C.资产安全D.客户满意度10.某餐饮企业采用扫码点餐系统，但审计发现部分订单未经过服务员二次核对。该缺陷可能导致（）。A.收入漏记B.成本虚增C.客户投诉D.食品浪费11.某高科技企业采用敏捷开发模式，但审计发现其变更管理未经过技术委员会审批。该缺陷可能导致（）。A.项目延期B.代码质量下降C.成本超支D.市场竞争劣势12.某房地产企业采用在线签约系统，但审计发现部分合同未经过法务部门审核。该缺陷主要影响（）。A.合同效力B.资金安全C.财务报告准确性D.项目进度13.某化工企业采用自动化生产线，但审计发现部分设备未定期维护。该缺陷可能导致（）。A.生产效率下降B.安全事故C.产品质量不合格D.成本上升14.某电商企业采用第三方支付平台，但审计发现部分退款未经过客服审核。该缺陷可能导致（）。A.资金损失B.客户投诉C.税务风险D.收入虚增15.某医疗企业采用电子病历系统，但审计发现部分病历未经过医生二次确认。该缺陷主要影响（）。A.患者隐私B.治疗效果C.医疗事故D.法律合规性二、多项选择题（共10题，每题2分，总计20分）1.某制造业企业采用ERP系统进行成本核算，但审计发现以下情况，哪些属于内部控制缺陷？（）A.成本分摊规则未定期复核B.采购订单需经财务部门审批C.库存盘点仅由仓库人员执行D.成本调整需经管理层签字2.某医药企业需遵守GSP（药品经营质量管理规范），以下哪些控制措施有助于降低合规风险？（）A.药品入库需经双人核对B.药品效期需定期追踪C.库存管理系统需具备防潮功能D.药品出库需经客户签字确认3.某金融机构采用反洗钱系统，以下哪些控制措施有助于降低洗钱风险？（）A.大额交易需经合规部门审核B.客户身份验证需经双人核对C.交易流水需定期抽检D.系统需具备实时监控功能4.某建筑企业采用BIM（建筑信息模型）技术，以下哪些控制措施有助于降低项目风险？（）A.模型数据需定期备份B.变更需经多方签字确认C.项目进度需实时更新D.模型需经第三方审核5.某电商平台采用智能推荐系统，以下哪些控制措施有助于降低运营风险？（）A.推荐算法需定期校准B.商品信息需经客服审核C.用户评价需定期抽查D.退款流程需经人工复核6.某高科技企业采用云存储系统，以下哪些控制措施有助于降低数据安全风险？（）A.数据加密需定期更新B.访问权限需分级别管理C.数据备份需异地存储D.系统日志需定期审计7.某物流企业采用无人机配送，以下哪些控制措施有助于降低配送风险？（）A.无人机需定期维护B.配送路线需经优化C.配送数据需实时监控D.配送异常需人工干预8.某医疗企业采用远程诊疗系统，以下哪些控制措施有助于降低医疗风险？（）A.诊疗记录需经医生签字B.系统需具备视频加密功能C.患者信息需匿名处理D.诊疗结果需经第三方审核9.某餐饮企业采用智能厨房系统，以下哪些控制措施有助于降低食品安全风险？（）A.设备温度需实时监控B.食材采购需经双人核对C.加工流程需经视频记录D.员工健康需定期检查10.某化工企业采用自动化生产线，以下哪些控制措施有助于降低生产风险？（）A.设备参数需定期校准B.生产数据需实时监控C.危险品需隔离存放D.应急预案需定期演练三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）1.某制造业企业采用滚动预算，但预算调整未考虑市场变化。该缺陷属于内部控制缺陷。（×）2.某外贸企业采用电子报关系统，但报关单据未经过海关部门审核。该缺陷属于内部控制缺陷。（√）3.某医疗机构采用电子病历系统，但病历修改未经过系统记录。该缺陷属于内部控制缺陷。（√）4.某电商平台采用智能推荐系统，但推荐算法未定期校准。该缺陷属于内部控制缺陷。（√）5.某建筑企业采用BIM技术，但模型数据未定期备份。该缺陷属于内部控制缺陷。（√）6.某金融机构采用反洗钱系统，但大额交易未经过合规部门审核。该缺陷属于内部控制缺陷。（√）7.某物流企业采用无人机配送，但无人机未定期维护。该缺陷属于内部控制缺陷。（√）8.某高科技企业采用云存储系统，但数据未加密。该缺陷属于内部控制缺陷。（√）9.某餐饮企业采用智能厨房系统，但设备温度未实时监控。该缺陷属于内部控制缺陷。（√）10.某化工企业采用自动化生产线，但应急预案未定期演练。该缺陷属于内部控制缺陷。（√）四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）1.某制造业企业采用JIT模式，但供应商管理未建立应急预案。请简述该缺陷可能导致的风险及应对措施。2.某医药企业需遵守GSP规范，请简述药品库存管理的关键控制措施。3.某金融机构采用反洗钱系统，请简述大额交易监控的关键控制措施。五、案例分析题（共1题，20分）案例背景：某大型连锁超市采用ERP系统进行库存管理，但审计发现以下问题：-部分门店库存数据未及时上传，导致总部无法准确掌握实时库存；-库存盘点仅由仓库人员执行，未经过独立复核；-促销活动期间，系统未限制最低库存水平，导致部分商品缺货；-库存调整需经店长签字，但部分店长未按规定执行。问题：1.请分析该案例中存在的内部控制缺陷；2.请提出改进建议，并说明如何通过审计测试验证改进效果。答案与解析一、单项选择题1.A2.A3.A4.C5.A6.B7.C8.A9.C10.A11.B12.A13.B14.A15.A解析：1.预算编制需考虑市场波动，若未考虑则缺陷在于预测模型。2.未经双重签字属于授权不当。3.数据上传频率是关键控制点。4.批次追溯缺失影响产品召回。5.电子报关需法务审核，否则合规风险增加。...（其他选项解析略）二、多项选择题1.A,C2.A,B,D3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：1.成本分摊规则未复核、库存盘点未独立复核均属缺陷。2.药品核对、效期追踪、系统防潮、出库确认均有助于合规。...（其他选项解析略）三、判断题1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.滚动预算调整需考虑市场变化，否则缺陷。2.报关单据需经海关审核，否则缺陷。...（其他选项解析略）四、简答题1.JIT模式下供应商管理未建立应急预案可能导致的风险及应对措施：-风险：供应商中断导致生产停滞；-应对措施：建立备用供应商库、签订长期合作协议、定期评估供应商稳定性。2.GSP规范下药品库存管理的关键控制措施：-药品入库需双人核对；-效期需定期追踪；-库存需分区存放；-系统需具备批次追溯功能。3.反洗钱系统下大额交易监控的关键控制措施：-设定交易阈值；-审核交易背景；-记录交易流水；-定期抽检可疑交易。五、案例分析题1.内部控制缺陷：-数据上传不及时；-库存盘点未独立复核；-