2026年税务师资格考试财税法基础习题集

2026年税务师资格考试财税法基础习题集单项选择题（共10题，每题1分）1.2026年税务师资格考试财税法基础习题集根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得B.企业接受的捐赠收入C.企业转让股权取得的收入D.企业取得的利息收入2.根据最新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪项项目不计入？（）A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.股息、红利所得3.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施前，应当先责令限期缴纳税款，责令限期缴纳税款的期限为（）。A.5日B.10日C.15日D.30日4.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，其适用的企业所得税税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%5.根据最新政策，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由50%提高至75%，该政策适用于（）。A.所有企业B.仅限于高新技术企业C.仅限于中小微企业D.仅限于特定行业企业6.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%7.企业发生的与生产经营相关的合理支出，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，可以在税前扣除的是（）。A.职工个人消费支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出8.根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，下列哪项所得属于偶然所得？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.中奖所得D.个体工商户的生产经营所得9.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查询账户B.查阅资料C.限制纳税人经营活动D.询问相关人员10.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，其适用的企业所得税税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的财政补贴收入C.股息、红利收入D.符合条件的捐赠收入2.《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人综合所得的应纳税所得额中，下列哪些项目可以享受专项附加扣除？（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.职工住房贷款利息支出3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括（）。A.查询账户B.查阅资料C.限制纳税人经营活动D.询问相关人员4.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪些项目适用增值税简易计税方法？（）A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售不动产C.小规模纳税人提供应税服务D.一般纳税人销售农产品5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出，可以在税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出判断题（共10题，每题1分）1.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，可以无限额在税前扣除。（）2.《中华人民共和国个人所得税法》规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，均应缴纳个人所得税。（）3.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行检查时，必须事先告知纳税人检查的时间、地点和内容。（）4.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售货物适用增值税税率为13%。（）5.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营相关的合理支出，可以在税前扣除，但职工个人消费支出不得扣除。（）6.《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，稿酬所得可以享受30%的专项扣除。（）7.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施前，应当先责令限期缴纳税款，责令限期缴纳税款的期限为10日。（）8.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）9.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由50%提高至75%，该政策适用于所有企业。（）10.《中华人民共和国个人所得税法》规定，偶然所得的税率为20%。（）计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，其适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。2.某小规模纳税人2025年销售货物收入为100万元，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，其适用的增值税征收率为3%。请计算该小规模纳税人2025年度应缴纳的增值税税额。3.某居民个人2025年度工资薪金所得为20万元，专项附加扣除包括子女教育支出1万元、继续教育支出0.5万元、大病医疗支出0.2万元、职工住房贷款利息支出0.3万元。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，其适用的税率为3%。请计算该居民个人2025年度应缴纳的个人所得税税额。答案与解析单项选择题答案与解析1.D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，免税收入包括国债利息收入、符合条件的财政补贴收入、符合条件的捐赠收入等。企业取得的利息收入不属于免税收入。2.B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，不包括个体工商户的生产经营所得。3.B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施前，应当先责令限期缴纳税款，责令限期缴纳税款的期限为10日。4.C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。5.A解析：根据最新政策，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由50%提高至75%，该政策适用于所有企业。6.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。7.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的与生产经营相关的合理支出，可以在税前扣除，职工福利费支出属于此类。8.C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，偶然所得包括中奖所得。9.C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括查询账户、查阅资料、询问相关人员，但不包括限制纳税人经营活动。10.C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。多项选择题答案与解析1.A、B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，不征税收入包括国债利息收入和符合条件的财政补贴收入。2.A、B、D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额中，可以享受专项附加扣除的项目包括子女教育支出、继续教育支出、职工住房贷款利息支出。3.A、B、D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括查询账户、查阅资料、询问相关人员。4.A、C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人销售货物和提供应税服务适用增值税简易计税方法。5.A、B、C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的与生产经营相关的合理支出，可以在税前扣除，职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出属于此类。判断题答案与解析1.×解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.×解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。3.×解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以不事先告知纳税人检查的时间、地点和内容。4.×解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用增值税税率为13%，但部分货物适用9%或6%的税率。5.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的与生产经营相关的合理支出，可以在税前扣除，职工个人消费支出不得扣除。6.×解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，稿酬所得可以享受70%的专项扣除。7.×解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施前，应当先责令限期缴纳税款，责令限期缴纳税款的期限为15日。8.√解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。9.×解析：根据最新政策，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由50%提高至75%，该政策适用于所有企业。10.√解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，偶然所得的税率为20%。计算题答案与解析1.应缴纳企业所得税税额=300万元×25%=75万元解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，因此应缴纳的企业所得税税额为75万元。2.应缴纳增值税税额=100万元×3%=3万元解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人2025年销售货物收入为100万元，适用的增值税征收率为3%，因此应缴纳的增值税税额为3万元。3.应缴纳个人所得税税额=（20万元-1