企业内部会计控制的一项重要制度是应收账款内部控制制度

企业内部会计控制的一项重要制度是应收账款内部控制制度第一章总则第一条制度制定的政策依据为贯彻落实国家关于企业内部风险防控的法律法规要求，规范公司应收账款管理行为，防范经营风险，提升资金使用效率，依据《企业内部控制基本规范》《企业会计准则》及集团母公司相关管理制度规定，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度旨在通过建立健全应收账款内部控制体系，确保应收账款业务符合国家法律法规、行业准则及公司内部管理要求，保障公司资产安全与经营稳定。第二条适用范围本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。适用范围涵盖公司所有涉及应收账款业务的场景，包括但不限于销售合同签订、订单执行、货款催收、坏账处理等环节。各部门及下属单位必须严格按照本制度执行应收账款管理，确保业务流程合规、高效。第三条核心术语定义1.应收账款专项管理：指公司为防范应收账款业务风险，围绕业务全流程制定的控制措施、管理规范及监督机制，包括风险识别、预警、处置、考核等环节的系统管理活动。2.应收账款业务风险：指因应收账款管理不当可能导致的资金回收困难、坏账损失、业务合规问题等风险。3.应收账款合规：指应收账款业务活动符合国家法律法规、行业准则及公司内部管理制度要求的行为标准。4.应收账款风险防控：指通过制度设计、流程优化、技术手段等，识别、评估并控制应收账款业务风险的系统性工作。第四条专项管理的核心原则1.全面覆盖：应收账款管理覆盖业务全流程，涉及所有相关部门及岗位，确保无死角、无盲区。2.责任到人：明确各部门、岗位的应收账款管理职责，确保责任可追溯、可考核。3.风险导向：以防范重大风险为核心，重点关注高风险业务场景，实施差异化管控。4.持续改进：定期评估应收账款管理体系的有效性，根据内外部环境变化及时优化调整。第二章管理组织机构与职责第五条决策层职责公司主要负责人为应收账款内部控制的第一责任人，负责统筹推进应收账款管理工作的组织领导，审定重大风险处置方案。分管领导为直接责任人，负责具体组织协调、监督考核及制度完善工作。第六条专项管理领导小组设立应收账款专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、销售部、法务部等相关部门负责人为成员。领导小组主要履行以下职责：1.统筹协调：统筹公司应收账款管理工作的组织推进，协调跨部门协作问题。2.决策审批：审定重大应收账款风险处置方案、制度修订等事项。3.监督评价：定期评估应收账款管理体系的运行效果，提出优化建议。第七条牵头部门职责（财务部）财务部作为应收账款管理的牵头部门，负责：1.制度建设：牵头制定、修订应收账款管理制度，明确业务操作标准。2.风险识别：定期开展应收账款风险排查，评估风险等级。3.监督考核：监督各部门应收账款管理执行情况，纳入绩效考核。4.培训宣贯：组织开展应收账款管理培训，提升全员合规意识。第八条专责部门职责（法务部）法务部作为应收账款管理的专责部门，负责：1.业务合规审核：审核销售合同中的应收账款条款，确保合规性。2.流程优化：参与应收账款业务流程优化，提升风险防控能力。3.风险处置：处理应收账款法律纠纷，降低坏账损失。第九条业务部门/下属单位职责1.销售部：负责应收账款业务的具体执行，包括客户信用评估、合同签订、货款催收等。2.下属单位：落实本单位的应收账款管理要求，开展日常风险防控。第十条基层执行岗合规操作责任各岗位员工必须严格执行应收账款管理制度，履行以下责任：1.岗位合规承诺：签署合规承诺书，确保业务操作符合制度要求。2.风险上报义务：及时上报应收账款业务中的异常情况及潜在风险。第三章专项管理重点内容与要求第十一条业务操作合规标准1.客户信用评估：销售部在签订合同前，必须开展客户信用评估，确保客户信用状况符合公司要求。2.合同签订规范：应收账款业务必须签订书面合同，明确付款期限、违约责任等内容。3.订单执行管理：销售部与生产部门必须协同确保订单按时交付，避免因交付问题导致客户拒付。4.货款催收流程：应收账款账龄超过约定期限，须启动催收流程，明确催收责任人及时限。第十二条禁止性行为1.严禁违规赊销：严禁无信用评估或超出信用额度的赊销行为。2.严禁关联交易利益输送：关联方交易须符合公允定价原则，避免因利益输送导致应收账款风险。3.严禁违规转包分包：严禁将应收账款业务违规转包给不具备资质的第三方。第十三条专项风险重点防控点1.信用评估风险：客户信用评估不准确可能导致坏账损失，须建立动态评估机制。2.合同履约风险：客户因故拒付可能导致应收账款无法收回，须加强合同条款设计。3.催收不及时风险：催收流程延迟可能导致坏账率上升，须明确催收责任及考核标准。第十四条财务监控要求1.应收账款账龄管理：财务部须定期编制应收账款账龄分析表，重点关注账龄超过一年的款项。2.坏账准备计提：根据应收账款账龄及客户信用状况，合理计提坏账准备。3.资金回笼考核：将应收账款回笼情况纳入销售部绩效考核，明确奖惩标准。第四章专项管理运行机制第十五条制度动态更新机制公司应定期评估应收账款管理制度的适用性，根据国家法律法规、行业准则及业务变化及时修订制度，确保制度有效性。第十六条风险识别预警机制1.定期风险排查：财务部每年至少开展两次应收账款风险排查，评估风险等级。2.分级评估：根据风险等级，实施差异化管控措施，高风险客户须重点监控。3.预警发布：对重大应收账款风险，须及时发布预警通知，明确处置要求。第十七条合规审查机制1.业务决策审查：重大应收账款业务决策须经过法务部及财务部审查。2.合同签订审查：销售合同须由法务部审核，确保条款合规。3.“未经审查不得实施”原则：任何应收账款业务活动未经合规审查，不得实施。第十八条风险应对机制1.一般风险处置：对于逾期不超过半年的应收账款，须启动常规催收流程。2.重大风险处置：对于逾期超过一年的应收账款，须制定专项处置方案，明确责任部门及完成时限。3.应急流程：重大应收账款风险事件须立即上报领导小组，启动应急处理程序。第十九条责任追究机制1.违规情形界定：明确应收账款业务中的违规行为，如无序赊销、催收不力等。2.处罚标准：根据违规程度，实施经济处罚、降级、纪律处分等。3.联动考核：将违规情况纳入绩效考核，与绩效工资、评优挂钩。第二十条评估改进机制1.定期评估：每年对应收账款管理体系的运行效果进行评估，分析制度漏洞。2.流程优化：根据评估结果，优化应收账款业务流程，提升管理效率。第五章专项管理保障措施第二十一条组织保障公司各层级领导须明确应收账款管理责任，定期召开专题会议，推进制度落实。第二十二条考核激励机制1.部门考核：将应收账款管理纳入部门年度考核，考核结果与绩效工资挂钩。2.个人考核：将应收账款业务合规情况纳入个人绩效考核，优秀者予以奖励。第二十三条培训宣传机制1.管理层培训：定期组织管理层应收账款合规履职培训，提升管理意识。2.一线员工培训：对销售、财务等一线员工开展操作规范培训，确保业务合规。第二十四条信息化支撑1.系统工具应用：通过ERP系统实现应收账款业务流程自动化，实时监控资金回笼情况。2.数据安全管控：加强应收账款业务数据安全防护，防止信息泄露。第二十五条文化建设1.合规手册发布：编制应收账款合规手册，明确业务操作标准及违规后果。2.合规承诺书签订：全体员工须签署合规承诺书，强化责任意识。第二十六条报告制度1.风险事件上报：重大应收账款风险事件须在24小时内上报领导小组。