企业坏账的催收制度

企业坏账的催收制度第一章总则第一条为规范企业坏账催收管理，有效防范和控制信用风险，降低资产损失，依据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国民法典》等国家相关法律法规，以及集团母公司关于风险管理、内部控制的相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。本制度旨在明确坏账催收的组织架构、职责分工、操作流程、风险防控及保障措施，确保催收工作依法合规、高效有序开展，维护企业合法权益。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖业务拓展、合同签订、账款回收等全流程坏账催收管理活动。具体适用场景包括但不限于客户信用评估、销售合同履行、逾期账款催收、坏账核销等环节。第三条本制度下列术语含义：（一）坏账专项管理：指企业针对应收账款形成坏账风险所采取的预防、识别、监控、处置及核销的系统性管理活动，旨在通过制度建设和流程优化，实现风险防控与资产保全的双重目标。（二）信用风险：指因客户违约、经营恶化、政策变化等原因导致应收账款无法收回的可能性，是坏账形成的主要根源。（三）合规操作：指坏账催收活动必须符合国家法律法规、行业准则及企业内部管理制度，禁止任何形式的违规操作或利益输送。第四条坏账催收管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：确保所有应收账款纳入管理范围，无遗漏、无死角。（二）责任到人：明确各级管理及执行主体的职责，建立追责机制。（三）风险导向：优先识别高风险客户，采取差异化催收策略。（四）持续改进：定期评估管理效果，优化制度流程，提升防控能力。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司坏账催收管理负总责，承担第一责任人的责任；分管领导对专项管理工作负直接领导责任，负责决策审批、资源协调及监督考核。第六条设立公司坏账催收专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、销售部、法务部等相关部门负责人为成员。领导小组主要职责包括：统筹协调催收管理工作，审议重大催收方案，监督考核执行效果，定期研究风险防控策略。第七条各部门职责分工如下：（一）牵头部门（财务部）：负责统筹坏账催收制度建设、风险识别、监督考核、数据统计分析及培训宣贯等工作。（二）专责部门（法务部）：负责催收业务的合规审核、合同纠纷处置、法律支持及流程优化。（三）业务部门/下属单位：负责落实本领域坏账催收要求，开展客户信用评估、账款回收、风险预警及日常管理。第八条基层执行岗（如销售、客服、催收专员等）应严格遵守坏账催收操作规范，履行以下职责：（一）按规定流程执行催收任务，记录工作台账。（二）及时上报异常客户及重大风险事件。（三）按要求配合相关部门开展调查取证。（四）签署岗位合规承诺书，确保操作合法合规。第三章专项管理重点内容与要求第九条客户信用评估：业务部门应在签订合同前对客户进行信用评估，包括财务状况、经营记录、行业地位、担保能力等，评估结果作为信用额度和催收策略的依据。禁止向信用不良客户盲目授信。第十条销售合同管理：所有销售合同必须明确付款方式、逾期利息、违约责任等条款，由法务部审核合规性。禁止签订含糊不清的付款约定或免除客户违约责任。第十一条账款回收监控：财务部应建立应收账款台账，按月度、季度跟踪回款进度，对逾期超过X日的账款启动催收程序。禁止隐瞒逾期账款或虚报回款情况。第十二条分级催收策略：根据客户信用等级和逾期天数，制定差异化催收方案：（一）逾期X日内：通过电话、邮件提醒付款。（二）逾期X-X日：发送正式催款函，要求限期还款。（三）逾期X日以上：启动法律程序或委托第三方机构催收。第十三条坏账核销管理：对经核实确实无法收回的账款，由业务部门提交申请，财务部审核，领导小组批准后予以核销。核销后需建立备查档案，并分析原因以改进风控。第十四条关联交易管控：禁止向关联方进行无合理对价的交易或过度宽松的信用政策，所有关联交易必须履行审批程序并定期进行合规审查。第十五条催收过程合规要求：催收过程中严禁以下行为：（一）侮辱、威胁客户或泄露客户隐私。（二）违规收取手续费或滞纳金。（三）将催收任务外包给无资质的第三方。第十六条重大风险防控：重点关注客户突发经营恶化、破产清算、法律诉讼等风险，及时启动应急预案，保全企业债权。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新机制：财务部应每年结合法规变化、业务调整及管理效果，修订完善本制度，报领导小组审批后发布实施。第十八条风险识别预警机制：财务部每季度组织专项风险排查，对逾期账款进行分级评估，发布《风险预警通报》，明确催收优先级和应对措施。第十九条合规审查机制：所有催收活动必须嵌入业务流程节点，未经法务部合规审核的催收方案不得实施。建立“未经审查不得实施”的原则，确保操作合法合规。第二十条风险应对机制：（一）一般风险：由业务部门自行处置，每月向财务部报告进展。（二）重大风险：由领导小组牵头，成立专项处置组，明确责任分工和应急预案。（三）紧急情况需在X小时内上报至分管领导，启动紧急催收程序。第二十一条责任追究机制：对以下情形，依规追究责任：（一）违规授信导致坏账的，追究业务部门及审批人责任。（二）催收过程违法的，追究执行人及主管责任。（三）隐瞒不报或虚报催收进展的，予以纪律处分。第二十二条评估改进机制：每年末由财务部牵头，对坏账催收管理效果进行评估，形成《专项评估报告》，提出优化建议并纳入次年工作计划。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障：公司主要负责人每年至少召开X次专题会议，研究催收管理问题，确保资源投入和跨部门协同。第二十四条考核激励机制：将坏账率、催收时效、合规情况纳入部门及个人绩效考核，与奖金、评优挂钩。对催收工作突出的予以奖励，对失职的予以处罚。第二十五条培训宣传机制：（一）管理层：每年参加X次合规履职培训，学习风险防控政策。（二）基层员工：每季度开展催收操作规范培训，考核合格后方可上岗。（三）定期发布《催收合规手册》，强化全员风险意识。第二十六条信息化支撑：财务部牵头开发或引入应收账款管理系统，实现账款自动跟踪、风险智能预警、催收任务派发等功能，提升管理效率。第二十七条文化建设：通过内部刊物、宣传栏等途径，宣传合规理念，树立“依法催收、全员防控”的文化氛围。每年组织签订《合规承诺书》，强化责任意识。第二十八条报告制度：（一）风险事件报告：重大风险需在X小时内书面报告至领导小组，并抄送法务部。（二）年度管理报告：每年X月前提交《坏账催收管理年度报告》，内容包括催收成果、风险分析、改