企业财务决策制度

企业财务决策制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及《集团公司内部控制管理办法》等相关法律法规和行业准则制定，同时结合公司内部管理需求，旨在规范财务决策行为，防控财务风险，提升资源配置效率，确保公司经济活动合法合规、稳健运行。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有财务决策场景，包括但不限于资金审批、投资决策、预算管理、成本控制、资金支付、资产处置等经济活动。第三条本制度涉及的核心术语定义如下：（一）财务决策专项管理：指公司围绕财务事项的决策行为，通过制度设计、流程优化、风险防控、监督考核等手段，实现财务决策的科学化、规范化、精细化管理。（二）财务风险：指公司在财务决策过程中可能因决策失误、制度缺陷、市场波动、操作不当等原因导致经济损失或经营中断的潜在不确定性。（三）财务合规：指公司财务决策行为符合国家法律法规、行业准则及公司内部管理制度的规范性要求，不存在利益输送、虚假交易等违法违规情形。第四条财务决策专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：确保所有财务决策环节纳入制度管控范围，不留管理盲区；（二）责任到人：明确各层级、各部门在财务决策中的职责权限，实现责任闭环；（三）风险导向：聚焦财务风险防控，将风险防控嵌入决策流程，优先防范重大风险；（四）持续改进：根据内外部环境变化动态优化制度流程，提升管理效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务决策专项管理负全面领导责任，负责审批制度框架及重大财务决策事项；分管财务工作的负责人为公司财务决策专项管理第一责任人，负责组织落实制度执行、监督重大风险防控；其他分管领导对分管领域财务决策专项管理负直接责任。第六条设立财务决策专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管财务工作的负责人担任副组长，成员包括财务部、审计部、法务部及各主要业务部门负责人。领导小组负责统筹公司财务决策专项管理工作，包括制度修订、风险统筹、重大决策审批、监督评价等。第七条财务决策专项管理领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责领导小组日常事务，具体职责包括：组织制度宣贯、协调跨部门协作、汇总风险信息、跟踪整改落实等。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）统筹财务决策专项管理制度建设，组织修订完善相关流程；（二）牵头开展财务风险识别与评估，建立风险数据库；（三）监督各部门财务决策行为，定期开展合规检查；（四）组织财务决策专项培训，提升全员合规意识；（五）负责财务决策数据统计分析，为管理决策提供支持。第九条专责部门（审计部、法务部）职责：（一）审计部负责对财务决策流程及结果进行独立审计，出具审计报告；（二）法务部负责对重大财务决策的法律合规性提供专业意见，审核合同条款；（三）共同参与重大财务决策的风险论证，提出防控建议。第十条业务部门/下属单位职责：（一）落实本领域财务决策专项管理制度，开展日常风险自查；（二）严格执行资金审批权限，确保决策流程规范；（三）及时报告财务风险事件，配合开展调查处置；（四）建立本领域财务决策台账，实现过程可追溯。第十一条基层执行岗位责任：（一）严格遵守财务决策操作规范，签署岗位合规承诺书；（二）发现异常财务决策行为及时上报，履行风险报告义务；（三）不得违规代签、越权审批，确保决策行为有据可查。第三章专项管理重点内容与要求第十二条资金审批管理：（一）业务操作标准：严格执行“授权审批、分级管理”原则，小额资金由部门负责人审批，大额资金由分管领导审批，重大资金决策由领导小组审议；建立资金审批台账，确保审批依据充分、流程完整。（二）禁止性行为：严禁超权限审批、虚假用途套取资金、违规直接支付个人账户等；（三）重点防控：防范资金挪用、闲置浪费、审批超时等风险。第十三条投资决策管理：（一）业务操作标准：重大投资项目需编制可行性报告，经财务部、审计部、法务部联合评审，由领导小组审议通过后方可实施；建立投资决策风险评估矩阵，明确不同风险等级的决策权限。（二）禁止性行为：严禁无评估擅自投资、虚假夸大项目收益、利益输送等；（三）重点防控：防范投资决策失误、财务造假、关联交易风险。第十四条预算管理：（一）业务操作标准：实行全面预算管理，预算编制需经业务部门、财务部、领导小组三级审核，预算执行偏差超XX%必须说明原因并调整方案；建立预算动态调整机制，定期分析预算执行情况。（二）禁止性行为：严禁超预算支出、虚假填报预算数据、预算执行“两张皮”等；（三）重点防控：防范预算编制不科学、执行不刚性、考核不严格的风险。第十五条成本控制：（一）业务操作标准：建立成本费用分项管控标准，明确各环节控制要点；推行费用线上报销系统，实现审批自动化、费用透明化；定期开展成本费用审计，识别异常支出。（二）禁止性行为：严禁虚列费用、套取预算、过度招待、公款旅游等；（三）重点防控：防范成本虚高、浪费资源、违规报销等风险。第十六条资产管理：（一）业务操作标准：建立资产全生命周期管理制度，明确资产登记、盘点、处置流程；重大资产处置需经评估审计，由领导小组审批；定期开展资产清查，确保账实相符。（二）禁止性行为：严禁隐匿资产、虚假处置、违规出租资产等；（三）重点防控：防范资产流失、闲置浪费、处置不当等风险。第十七条税务管理：（一）业务操作标准：建立税务风险防控体系，明确发票管理、纳税申报、税务筹划等规范；重大税务事项需经法务部、财务部联合论证；定期开展税务合规自查。（二）禁止性行为：严禁偷税漏税、虚开发票、利用税收洼地规避监管等；（三）重点防控：防范税务政策理解偏差、申报错误、罚款风险。第十八条关联交易管理：（一）业务操作标准：建立关联交易审批清单，明确交易类型、审批权限；重大关联交易需经审计部独立核查，由领导小组审批；定期披露关联交易信息，接受监督。（二）禁止性行为：严禁非经营性关联交易、利益输送、信息不对称等；（三）重点防控：防范关联交易非公允定价、规避监管等风险。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：（一）每年由财务部牵头，组织各部门对制度执行情况进行评估，根据法规变化、业务调整及时修订；（二）重大政策调整或风险事件发生时，启动应急修订程序，30日内完成制度更新；（三）修订后的制度需经公司管理层审议通过，并发布全员告知。第二十条风险识别预警机制：（一）财务部每季度开展专项风险排查，结合行业数据、审计发现、业务反馈识别风险点；（二）审计部、法务部每月对重点领域进行专项检查，发布风险预警清单；（三）风险按等级分为一般、重大两级，一般风险由业务部门整改，重大风险需领导小组协调处置。第二十一条合规审查机制：（一）将财务合规审查嵌入业务流程，重大决策需经财务部、审计部、法务部联合审查，未经审查不得实施；（二）建立合规审查台账，明确审查标准、责任人与通过标准；（三）对审查发现的问题，业务部门需限期整改，并由牵头部门跟踪落实。第二十二条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门制定整改方案，30日内完成处置，并报牵头部门备案；（二）重大风险由领导小组成立专项工作组，明确牵头领导、责任部门与处置时限，必要时上报公司管理层决策；（三）风险处置过程需全程记录，处置完成后由牵头部门组织复盘，形成经验教训。第二十三条责任追究机制：（一）对违反制度的行为，视情节轻重按以下标准处罚：1.一般违规：通报批评、取消评优资格；2.重大违规：扣减绩效、降级处分；3.违法犯罪：移交司法机关处理。（二）明确责任追究流程：调查取证→责任认定→处理决定→整改落实；（三）将责任追究结果纳入绩效考核，并与薪酬调整挂钩。第二十四条评估改进机制：（一）每年由领导小组组织对制度有效性开展评估，包括制度覆盖率、风险防控效果、流程优化情况等；（二）评估结果需形成书面报告，经公司管理层审议后向全体员工通报；（三）针对评估发现的不足，制定优化方案，3个月内完成整改。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：（一）公司主要负责人每年至少听取一次财务决策专项管理工作汇报，研究解决重大问题；（二）分管领导每月召开专题会议，协调跨部门协作，解决执行中的堵点；（三）各部门负责人对本领域制度落实负首要责任，建立责任传导机制。第二十六条考核激励机制：（一）将财务决策专项合规情况纳入部门年度考核，权重不低于XX%；（二）对制度执行优秀部门，给予专项奖励，奖励额度与年度绩效挂钩；（三）对发现重大风险并有效处置的个人，给予绩效加分或专项表彰。第二十七条培训宣传机制：（一）每年开展全员财务决策专项培训，内容包括制度要求、操作规范、风险案例等，培训覆盖率100%；（二）对新员工、转岗员工实施岗前合规培训，考核合格后方可上岗；（三）通过内网、宣传栏等渠道发布制度解读、典型案例，营造合规氛围。第二十八条信息化支撑：（一）建设财务决策管理系统，实现流程线上化、风险实时监控、数据智能分析；（二）开发关联交易自动筛查模块，对异常交易自动预警；（三）建立电子签章系统，确保审批痕迹完整留档。第二十九条文化建设：（一）编制《财务决策合规手册》，明确各环节操作指引，人手一册；（二）组织全员签订合规承诺书，明确违规后果；（三）设立合规建议渠道，鼓励员工提出优化建议，优秀建议给予奖励。第三十条报告制度：（一）风险事件报告：重大风险事件发生后2小时内上报牵头部门，24小时内形成初步报告；（二）年度管理报告：每年1月31日前提交上一年度管理情况报告，内容包括制度执行情况、风险处置结果、改进措施等；