现金有关管理制度

现金有关管理制度一、现金有关管理制度

现金管理制度是企业财务管理的重要组成部分，旨在规范企业现金收支行为，确保现金安全，提高现金使用效率，防范现金管理风险。本制度适用于企业所有涉及现金收支的业务活动，包括现金的收支、保管、核算、监督等环节。

（一）现金收支管理

1.现金收支范围

企业日常经营活动中，允许使用现金结算的业务范围应严格控制在国家规定的范围内。根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》规定，企业之间不得直接进行现金交易，除以下情况外：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（6）出差人员必须携带的差旅费；

（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2.现金收支程序

（1）收款程序：企业应收现金款项时，应开具收款凭证，及时、准确地收取现金。收款人员应妥善保管现金，并在当日将收款存入银行账户。对于大额收款，应立即存入银行，不得挪用或留存。

（2）付款程序：企业支付现金时，应严格履行审批手续，按照授权权限进行审批。支付现金应开具付款凭证，并注明付款事由、金额、收款人等信息。支付现金时应当面点清，确保金额准确无误。

（二）现金保管管理

1.现金保管责任

企业应指定专人负责现金保管工作，保管人员应具备较高的责任心和业务能力。现金保管人员不得兼任会计、出纳等其他职务，以防止舞弊行为的发生。

2.现金保管措施

（1）保险柜保管：企业应配备保险柜用于存放现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，并定期进行检查和维护。保险柜钥匙应由多人保管，不得由一人独掌。

（2）现金盘点：企业应定期对现金进行盘点，盘点应由两人以上进行，盘点结果应与账面余额核对一致。如发现差异，应立即查明原因，并采取相应措施。

（3）现金存放限额：企业应根据实际需要，制定合理的现金存放限额，超出限额的现金应及时存入银行账户。

（三）现金核算管理

1.现金账务处理

企业应设置“现金日记账”，对现金收支业务进行逐笔登记。现金日记账应采用订本账，账页应连续编号，不得涂改、挖补、撕毁。现金日记账应每日结出余额，并定期与银行对账单进行核对。

2.现金会计核算

企业应设置“库存现金”科目，用于核算现金的收支和结存情况。现金收入应借记“库存现金”科目，现金支出应贷记“库存现金”科目。企业应定期进行现金清查，确保账实相符。

（四）现金监督管理

1.内部监督

企业应建立健全内部监督机制，定期对现金管理工作进行检查。检查内容包括现金收支是否符合规定、现金保管是否安全、现金账务处理是否规范等。检查结果应形成书面报告，并报上级部门备案。

2.外部监督

企业应积极配合税务机关、银行等外部机构的监督工作，如实提供相关资料，并按照要求进行整改。对于外部机构发现的问题，应及时进行整改，并防止类似问题再次发生。

（五）现金管理责任

1.管理责任

企业法定代表人对企业现金管理工作负总责，应建立健全现金管理制度，并确保制度得到有效执行。财务部门负责现金管理的具体实施，应定期对现金管理工作进行检查和监督。

2.违规处理

企业员工违反现金管理制度，造成损失的，应按照企业相关规定进行处理。对于情节严重的，应移交司法机关处理。企业应定期对现金管理工作进行评估，不断改进和完善现金管理制度，确保现金管理工作的规范化、制度化。

二、银行账户及存款管理

银行账户是企业进行资金结算的重要工具，企业应加强对银行账户的管理，确保账户安全、合规使用。本制度规定了企业银行账户的开立、使用、管理及监督等方面的要求。

（一）银行账户开立与管理

1.银行账户开立

企业开立银行账户应遵循以下原则：

（1）合法合规：企业应根据国家有关规定，向银行申请开立银行账户。开立账户时应提供合法的身份证明和经营许可证等相关资料。

（2）账户专用：企业应根据业务需要，开立不同的银行账户，并明确各账户的使用范围。例如，可开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等。

（3）安全可靠：企业应选择信誉良好、服务优质的银行开立账户，并确保账户信息的安全。

2.银行账户管理

（1）账户信息保密：企业应妥善保管银行账户信息，不得泄露给无关人员。对于账户信息变更，应及时通知银行并进行更新。

（2）账户年检：企业应按照银行要求，定期对银行账户进行年检，确保账户信息的真实性和完整性。

（3）账户变更与注销：企业发生合并、分立、解散等情形时，应及时办理银行账户的变更或注销手续。

（二）银行存款管理

1.银行存款收付

（1）存款业务：企业应将当日收入款项及时存入银行账户，不得挪用或留存。存款时应提供相应的收款凭证，并确保存款金额准确无误。

（2）取款业务：企业提取现金应按照现金管理制度的规定办理，并注明取款事由。取款时应提供相应的付款凭证，并确保取款金额准确无误。

2.银行存款核对

（1）银行对账：企业应定期对银行对账单进行核对，确保银行存款余额与账面余额一致。如有差异，应立即查明原因，并采取相应措施。

（2）余额管理：企业应密切关注银行存款余额，确保账户余额充足，满足日常经营活动的资金需求。

（三）银行账户监督

1.内部监督

企业应建立健全内部监督机制，定期对银行账户管理工作进行检查。检查内容包括账户开立是否合规、账户信息是否安全、存款收付是否规范等。检查结果应形成书面报告，并报上级部门备案。

2.外部监督

企业应积极配合税务机关、银行等外部机构的监督工作，如实提供相关资料，并按照要求进行整改。对于外部机构发现的问题，应及时进行整改，并防止类似问题再次发生。

（四）银行账户风险管理

1.风险识别

企业应定期对银行账户管理风险进行识别，包括账户信息泄露、资金挪用、账户盗用等风险。

2.风险防范

（1）账户信息加密：企业应采用加密技术对银行账户信息进行保护，防止信息泄露。

（2）权限管理：企业应建立严格的账户权限管理制度，确保只有授权人员才能访问账户信息。

（3）定期审计：企业应定期对银行账户管理进行审计，及时发现并整改风险隐患。

（五）银行账户管理责任

1.管理责任

企业法定代表人对企业银行账户管理工作负总责，应建立健全银行账户管理制度，并确保制度得到有效执行。财务部门负责银行账户管理的具体实施，应定期对银行账户管理工作进行检查和监督。

2.违规处理

企业员工违反银行账户管理制度，造成损失的，应按照企业相关规定进行处理。对于情节严重的，应移交司法机关处理。企业应定期对银行账户管理工作进行评估，不断改进和完善银行账户管理制度，确保银行账户管理工作的规范化、制度化。

三、现金支票及银行本票管理制度

现金支票和银行本票是企业常用的一种支付工具，用于办理各种款项的支付。为了规范现金支票和银行本票的签发、使用、保管和监督等环节，确保资金安全，防范金融风险，特制定本制度。

（一）现金支票管理

1.现金支票签发

（1）签发程序：企业签发现金支票应严格遵循内部审批程序，按照授权权限进行审批。签发时应填写清楚支票号码、收款人名称、金额、付款日期、用途等信息，并加盖财务专用章和法人章。

（2）签发要求：签发现金支票时，应确保收款人名称、金额等信息准确无误，避免因信息错误导致资金损失。

2.现金支票使用

（1）支付范围：现金支票主要用于支付小额款项，不得用于大额支付或转账支付。

（2）支付程序：持票人持现金支票到银行办理支付时，应提供相应的付款凭证，并经银行审核无误后办理支付。

3.现金支票保管

（1）保管责任：企业应指定专人负责现金支票的保管，保管人员应具备较高的责任心和业务能力。

（2）保管措施：现金支票应存放在保险柜中，并定期进行盘点。对于作废的现金支票，应加盖“作废”章，并与存根一起妥善保管。

（二）银行本票管理

1.银行本票签发

（1）签发程序：企业签发银行本票应严格遵循内部审批程序，按照授权权限进行审批。签发时应填写清楚本票号码、收款人名称、金额、付款日期、用途等信息，并加盖财务专用章。

（2）签发要求：签发银行本票时，应确保收款人名称、金额等信息准确无误，避免因信息错误导致资金损失。

2.银行本票使用

（1）支付范围：银行本票可用于各种款项的支付，包括大额支付和转账支付。

（2）支付程序：持票人持银行本票到银行办理支付时，应提供相应的付款凭证，并经银行审核无误后办理支付。

3.银行本票保管

（1）保管责任：企业应指定专人负责银行本票的保管，保管人员应具备较高的责任心和业务能力。

（2）保管措施：银行本票应存放在保险柜中，并定期进行盘点。对于作废的银行本票，应加盖“作废”章，并与存根一起妥善保管。

（三）现金支票及银行本票监督

1.内部监督

企业应建立健全内部监督机制，定期对现金支票和银行本票的管理工作进行检查。检查内容包括签发是否合规、使用是否规范、保管是否安全等。检查结果应形成书面报告，并报上级部门备案。

2.外部监督

企业应积极配合税务机关、银行等外部机构的监督工作，如实提供相关资料，并按照要求进行整改。对于外部机构发现的问题，应及时进行整改，并防止类似问题再次发生。

（四）现金支票及银行本票风险管理

1.风险识别

企业应定期对现金支票和银行本票管理风险进行识别，包括支票丢失、支票盗用、本票欺诈等风险。

2.风险防范

（1）支票加密：企业应采用加密技术对现金支票信息进行保护，防止信息泄露。

（2）权限管理：企业应建立严格的支票和本票权限管理制度，确保只有授权人员才能访问相关信息。

（3）定期审计：企业应定期对现金支票和银行本票管理进行审计，及时发现并整改风险隐患。

（五）现金支票及银行本票管理责任

1.管理责任

企业法定代表人对现金支票和银行本票的管理工作负总责，应建立健全现金支票和银行本票管理制度，并确保制度得到有效执行。财务部门负责现金支票和银行本票管理的具体实施，应定期对管理工作进行检查和监督。

2.违规处理

企业员工违反现金支票和银行本票管理制度，造成损失的，应按照企业相关规定进行处理。对于情节严重的，应移交司法机关处理。企业应定期对现金支票和银行本票管理工作进行评估，不断改进和完善管理制度，确保管理工作的规范化、制度化。

四、备用金管理制度

备用金是企业为了满足日常零星开支需要而设立的一定金额的现金基金。为了规范备用金的申领、使用、报销和保管等环节，确保备用金的安全和有效使用，特制定本制度。

（一）备用金申领

1.申领条件

企业员工因工作需要，确需使用备用金的，应向部门负责人提出申领申请。部门负责人审核同意后，报财务部门审批。财务部门根据员工的实际需要和公司规定，确定备用金金额。

2.申领程序

（1）填写申领表：申领人应填写备用金申领表，详细说明备用金的用途、金额等信息。

（2）部门审核：部门负责人对申领表进行审核，确认申领人的需求和备用金金额的合理性。

（3）财务审批：财务部门对申领表进行审批，确定备用金金额，并办理备用金发放手续。

3.申领要求

申领备用金时，应提供相应的用途说明和预算依据，确保备用金的使用符合公司规定和实际需要。

（二）备用金使用

1.使用范围

备用金主要用于支付小额、零星的日常开支，如办公用品、差旅费、招待费等。备用金的使用范围应严格控制在公司规定的范围内，不得用于大额支付或转账支付。

2.使用程序

（1）填写报销单：使用备用金后，应及时填写报销单，详细说明支出事由、金额、报销人等信息。

（2）部门审核：部门负责人对报销单进行审核，确认支出的合理性和合规性。

（3）财务报销：财务部门对报销单进行审核，确认无误后办理报销手续，并将备用金补足到原金额。

3.使用要求

备用金的使用应遵循勤俭节约的原则，不得浪费或滥用。使用备用金时应保留相应的凭证，以便后续报销和核查。

（三）备用金报销

1.报销条件

备用金使用后，应及时进行报销，将备用金补足到原金额。报销时应提供相应的支出凭证，如发票、收据等。

2.报销程序

（1）提交报销单和凭证：报销人应将报销单和相应的支出凭证提交给财务部门。

（2）财务审核：财务部门对报销单和凭证进行审核，确认无误后办理报销手续。

（3）备用金补足：财务部门将备用金补足到原金额，并通知报销人。

3.报销要求

报销时应提供真实、完整的支出凭证，确保报销的合理性和合规性。财务部门应定期对报销凭证进行核查，防止虚假报销和重复报销。

（四）备用金保管

1.保管责任

企业应指定专人负责备用金的保管，保管人员应具备较高的责任心和业务能力。保管人员不得兼任会计、出纳等其他职务，以防止舞弊行为的发生。

2.保管措施

（1）保险柜保管：备用金应存放在保险柜中，并定期进行盘点。保险柜钥匙应由多人保管，不得由一人独掌。

（2）现金盘点：企业应定期对备用金进行盘点，盘点应由两人以上进行，盘点结果应与账面余额核对一致。如发现差异，应立即查明原因，并采取相应措施。

（3）现金存放限额：企业应根据实际需要，制定合理的备用金存放限额，超出限额的备用金应及时存入银行账户。

（五）备用金监督

1.内部监督

企业应建立健全内部监督机制，定期对备用金管理工作进行检查。检查内容包括备用金申领是否合规、使用是否规范、报销是否合理、保管是否安全等。检查结果应形成书面报告，并报上级部门备案。

2.外部监督

企业应积极配合税务机关、银行等外部机构的监督工作，如实提供相关资料，并按照要求进行整改。对于外部机构发现的问题，应及时进行整改，并防止类似问题再次发生。

（六）备用金风险管理

1.风险识别

企业应定期对备用金管理风险进行识别，包括备用金丢失、备用金盗用、报销虚假等风险。

2.风险防范

（1）备用金加密：企业应采用加密技术对备用金信息进行保护，防止信息泄露。

（2）权限管理：企业应建立严格的备用金权限管理制度，确保只有授权人员才能访问相关信息。

（3）定期审计：企业应定期对备用金管理进行审计，及时发现并整改风险隐患。

（七）备用金管理责任

1.管理责任

企业法定代表人对备用金的管理工作负总责，应建立健全备用金管理制度，并确保制度得到有效执行。财务部门负责备用金管理的具体实施，应定期对管理工作进行检查和监督。

2.违规处理

企业员工违反备用金管理制度，造成损失的，应按照企业相关规定进行处理。对于情节严重的，应移交司法机关处理。企业应定期对备用金管理工作进行评估，不断改进和完善管理制度，确保管理工作的规范化、制度化。

五、现金盘点及错款处理制度

现金盘点是企业财务管理的日常工作之一，通过对库存现金进行实地盘点，核对账实是否相符，是确保现金安全、防止现金流失的重要手段。同时，对于盘点中发现的现金短缺或溢余，企业需要建立规范的错款处理程序，查明原因，明确责任，并采取相应的补救措施。本制度旨在规范现金盘点和错款处理工作，确保现金管理的准确性和完整性。

（一）现金盘点管理

1.盘点时间

企业应定期对库存现金进行盘点，盘点时间通常为每日业务结束后或每周、每月的特定日期。对于大额现金或重要岗位，可增加盘点频率，如每日盘点或每笔业务后盘点。

2.盘点程序

（1）盘点准备：在进行现金盘点前，应准备好盘点所需的工具和资料，包括现金盘点表、计算器、保险柜钥匙等。同时，应确保盘点环境安全，防止无关人员干扰。

（2）盘点实施：盘点应由两人以上进行，一人负责清点现金，另一人负责记录和核对。清点现金时应逐张清点，确保数量准确无误。核对时应将清点数量与现金日记账余额进行核对，确保账实相符。

（3）盘点记录：盘点结束后，应填写现金盘点表，详细记录盘点时间、地点、人员、现金种类、数量、金额等信息。盘点表应由盘点人和被盘点人签字确认。

3.盘点要求

（1）客观公正：盘点人员应客观公正地进行盘点，不得事先沟通或暗示盘点结果。

（2）认真细致：盘点时应认真细致，确保数量准确无误。对于发现的问题，应及时查明原因并报告。

（3）及时报告：盘点结束后，应及时将盘点结果报告给财务部门负责人，并按规定进行后续处理。

（二）错款处理

1.错款类型

现金盘点中可能出现的错款类型主要包括现金短缺和现金溢余两种情况。

（1）现金短缺：指盘点时现金实际数量少于账面余额的情况。

（2）现金溢余：指盘点时现金实际数量多于账面余额的情况。

2.错款调查

（1）现金短缺调查：发现现金短缺后，应立即进行调查，查明短缺原因。调查内容主要包括盘点过程是否规范、是否存在挪用或盗窃行为、记账是否准确等。

（2）现金溢余调查：发现现金溢余后，应立即进行调查，查明溢余原因。调查内容主要包括是否存在多收款或少付款的情况、是否存在记账错误等。

3.错款处理程序

（1）现金短缺处理：

①对于无法查明原因的现金短缺，应根据企业相关规定进行处理，如计入管理费用或责任人赔偿。

②对于可以查明原因的现金短缺，应根据责任人情况进行处理。如属于人为失误，可进行批评教育并要求赔偿部分或全部损失；如属于故意挪用或盗窃，应移交司法机关处理。

③责任人赔偿金额应根据短缺金额和责任人情况确定，一般应赔偿短缺金额的一定比例。

（2）现金溢余处理：

①对于无法查明原因的现金溢余，应查明是否为前期错款的多收款项，如无法查明，应上缴给公司财务部门统一处理。

②对于可以查明原因的现金溢余，应根据收款情况进行处理。如属于多收款，应立即退还给收款人。

③对于无法退还的现金溢余，应按照公司相关规定进行处理，如计入营业外收入。

4.错款处理要求

（1）及时处理：发现错款后，应及时进行调查和处理，不得拖延或隐瞒。

（2）公正处理：错款处理应公正合理，不得偏袒任何一方。

（3）妥善记录：错款处理过程应有详细记录，包括调查过程、处理结果等信息，并归档保存。

（三）现金盘点及错款处理监督

1.内部监督

企业应建立健全内部监督机制，定期对现金盘点和错款处理工作进行检查。检查内容包括盘点是否规范、调查是否彻底、处理是否合理等。检查结果应形成书面报告，并报上级部门备案。

2.外部监督

企业应积极配合税务机关、银行等外部机构的监督工作，如实提供相关资料，并按照要求进行整改。对于外部机构发现的问题，应及时进行整改，并防止类似问题再次发生。

（四）现金盘点及错款处理风险管理

1.风险识别

企业应定期对现金盘点及错款处理管理风险进行识别，包括盘点不规范、错款调查不彻底、错款处理不合理等风险。

2.风险防范

（1）规范盘点：企业应制定规范的现金盘点程序，并对盘点人员进行培训，确保盘点工作规范有序。

（2）彻底调查：企业应建立完善的错款调查机制，确保调查过程thorough，查明错款原因。

（3）合理处理：企业应制定合理的错款处理制度，确保处理结果公正合理。

（4）定期审计：企业应定期对现金盘点及错款处理工作进行审计，及时发现并整改风险隐患。

（五）现金盘点及错款处理管理责任

1.管理责任

企业法定代表人对现金盘点及错款处理的管理工作负总责，应建立健全现金盘点及错款处理管理制度，并确保制度得到有效执行。财务部门负责现金盘点及错款处理管理的具体实施，应定期对管理工作进行检查和监督。

2.违规处理

企业员工违反现金盘点及错款处理管理制度，造成损失的，应按照企业相关规定进行处理。对于情节严重的，应移交司法机关处理。企业应定期对现金盘点及错款处理管理工作进行评估，不断改进和完善管理制度，确保管理工作的规范化、制度化。

六、现金管理内部控制制度

内部控制制度是企业为了确保经营活动的合法合规、资产的安全完整、财务报告的真实准确以及提高经营效率effectiveness而建立的一系列政策和程序。现金管理作为企业财务管理的重要组成部分，其内部控制制度的健全性和有效性直接关系到企业的资金安全和运营效率。本制度旨在规范企业现金管理的内部控制活动，防范现金管理风险，确保现金管理工作的规范化、制度化。

（一）内部控制目标

1.确保现金收支的合规性：企业现金收支活动必须符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求，严禁违规操作。

2.保障现金资产的安全：企业应采取有效措施，确保现金资产在存放、运输、使用等环节的安全，防止现金丢失、被盗或挪用。

3.提高现金使用效率：企业应优化现金管理流程，合理安排现金收支，提高现金使用效率，降低资金成本。

4.保证财务报告的真实性：企业应确保现金收支的会计记录准确、完整，财务报告真实反映企业的现金状况。

（二）内部控制原则

1.依法合规原则：企业现金管理活动必须遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保各项操作合法合规。

2.责任明确原则：企业应明确现金管理的职责分工，确保每个环节都有专人负责，责任到人。

3.程序规范原则：企业应制定规范的现金管理流程，确保每项操作都有明确的程序和标准。

4.审批控制原则：企业应建立严格的现金收支审批制度，确保每笔现金收支都经过授权审批。

5.监督检查原则：企业应建立有效的监督检查机制，定期对现金管理工作进行监督检查，确保制度得到有效执行。

（三）内部控制措施

1.职责分工控制

企业应明确现金管理的职责分工，将现金管理的各个环节分配给不同的部门和人员，确保责任到人。例如，财务部门负责现金的收支、核算和保管，审计部门负责对现金管理工作进行监督检查，业务部门负责现金使用的审批和报销。

2.授权审批控制

企业应建立严格的现金收支审批制度，根据现金金额的大小和业务性质，设定不同的审批权限。例如，小额现金支出可由部门负责人审批，大额现金支出需经总经