医院财务岗位工作流程与规范文件

医院财务岗位工作流程与规范文件第一章总则1.1目的与依据为规范医院财务管理行为，明确各财务岗位的职责权限，优化工作流程，提高财务管理效率与会计信息质量，确保医院资金安全与完整，依据国家相关财经法律法规、会计准则及医院内部管理制度，特制定本文件。1.2适用范围本文件适用于医院财务部门所有岗位人员的日常工作，包括但不限于会计核算、出纳、成本管理、预算管理、资金管理、财务分析、票据管理等。医院各科室涉及财务相关业务时，亦应遵循本文件的相关规定。1.3基本原则医院财务工作应遵循合法性、真实性、准确性、及时性、效益性及内部控制原则。各岗位人员需恪守职业道德，廉洁自律，严守保密制度，确保财务工作规范有序进行。第二章岗位设置与主要职责2.1会计核算岗2.1.1岗位职责负责医院各项经济业务的会计核算工作，包括原始凭证的审核、记账凭证的填制与复核、会计账簿的登记与核对，确保会计信息真实、准确、完整。2.1.2工作要求熟悉国家会计准则及医院会计制度，严格执行会计基础工作规范，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，并及时向财务负责人汇报。2.2出纳岗2.2.1岗位职责负责医院现金、银行存款的收付与保管，登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。办理银行结算业务，保管库存现金、有价证券、空白票据及相关印章。2.2.2工作要求严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金收付的合规性与安全性。严禁白条抵库，严禁挪用现金，每日进行库存现金盘点。2.3成本核算与管理岗2.3.1岗位职责负责医院各项成本费用的归集、分配与核算，编制成本报表，进行成本分析，提出成本控制建议，参与医院成本管理制度的制定与完善。2.3.2工作要求深入了解医院业务流程，掌握成本核算方法，确保成本数据的准确性与及时性，为医院运营决策提供支持。2.4预算管理岗2.4.1岗位职责负责医院全面预算的编制、汇总、上报与下达，监控预算执行过程，进行预算执行情况分析与反馈，参与预算调整与考核工作。2.4.2工作要求熟悉预算编制方法与流程，具备较强的数据分析能力，确保预算编制的科学性与合理性，有效发挥预算的约束与引导作用。2.5资金管理岗2.5.1岗位职责负责医院资金的统筹规划与调度，合理安排资金使用，提高资金使用效益。监控银行账户往来，分析资金流量，防范资金风险。2.5.2工作要求具备较强的资金管理意识与风险防范能力，密切关注金融市场动态，确保医院资金链安全稳定。2.6财务信息化管理岗2.6.1岗位职责负责医院财务信息系统的日常维护与管理，保障系统正常运行。协助解决系统操作中出现的问题，参与财务系统的升级与优化。2.6.2工作要求熟悉财务软件操作及相关信息技术，具备一定的故障排查能力，确保财务数据的安全与保密。2.7审计与监督岗（若设）2.7.1岗位职责负责对医院内部财务收支、经济活动的合法性、合规性进行监督检查，开展专项审计工作，提出审计建议并跟踪整改情况。2.7.2工作要求坚持原则，客观公正，具备较强的专业判断能力与沟通协调能力。第三章核心工作流程3.1会计核算流程3.1.1原始凭证审核与受理财务人员收到各部门提交的原始凭证后，首先对其真实性、合法性、合规性及完整性进行审核。审核要点包括：凭证日期、抬头、经济业务内容、数量、单价、金额、签章等是否齐全、规范。对审核无误的原始凭证予以受理；对不符合要求的，退回经办人并说明原因，要求补充或更正。3.1.2记账凭证填制与复核根据审核通过的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法填制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清晰、借贷平衡。填制完成后，交由指定的复核人员进行复核，复核无误后在记账凭证上签章。3.1.3会计账簿登记复核后的记账凭证，作为登记会计账簿的依据。会计人员应按照记账凭证的日期、编号顺序，逐笔登记总账和明细账，做到账证相符、账账相符。3.1.4财务报告编制月末或年末，根据会计账簿记录及其他相关资料，按照国家统一的会计制度规定的格式和要求编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，并经单位负责人、财务负责人审核签章。3.2出纳工作流程3.2.1现金收付（1）收款：根据审核无误的收款凭证（如收费票据、银行进账单等）办理收款手续，当面点清现金，确认金额无误后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。（2）付款：根据审核批准的付款凭证（如费用报销单、借款单等）办理付款手续。付款前再次核对付款金额、收款人信息等，无误后支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章，登记现金日记账。3.2.2银行结算（1）支票结算：严格按照支票使用规定签发支票，详细填写收款人、金额、用途等信息，并由领用人签字登记。收到外来支票，及时送存银行，并根据银行回单登记银行存款日记账。（2）其他结算方式：如银行汇票、电汇、网银支付等，按照相应的操作规程办理，确保资金安全和结算准确。3.2.3日记账核对与盘点每日终了，结出现金日记账的账面余额，并与库存现金进行盘点核对，做到日清日结，账实相符。每月末，根据银行对账单与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单余额调节相符。如发现不符，应及时查明原因并处理。第四章内部控制与风险防范4.1岗位分离与制约严格执行不相容岗位相互分离制度，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计核算与复核岗位分离；票据保管与使用岗位分离等，形成相互制约、相互监督的机制。4.2授权审批控制建立健全授权审批体系，明确各层级人员在财务事项上的审批权限和审批程序。各项经济业务均需经过规定的授权审批方可办理，严禁越权审批或未经审批擅自办理。4.3财产保护控制加强对现金、银行存款、票据、印章、固定资产等财产物资的管理。现金实行限额管理，超过库存限额的现金及时送存银行；重要印章应由专人保管，实行用印审批登记制度；定期对财产物资进行清查盘点，确保账实相符。4.4会计系统控制严格执行会计基础工作规范，加强会计凭证、会计账簿、财务报告的管理。会计凭证应及时传递、登记，会计账簿应按规定登记、核对，财务报告应按规定编制、报送，确保会计信息的质量。4.5预算控制强化预算的刚性约束，各部门应严格执行批准的预算，未经规定程序不得擅自调整。预算管理部门应加强对预算执行情况的监控与分析，及时发现并解决预算执行中的问题。4.6运营分析与绩效考评定期对医院的财务状况、经营成果和现金流量进行运营分析，评价医院经营管理水平和财务绩效。将财务指标与非财务指标相结合，建立科学合理的绩效考评体