央行出台办法规范国库管理制度

PAGE央行出台办法规范国库管理制度一、总则（一）目的与依据为了进一步加强国库管理，规范国库收支行为，提高国库资金使用效率，保障国家财政资金安全，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》以及相关法律法规，结合国库管理实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级国库办理的预算收入收纳、划分、留解、退付以及预算支出拨付等业务活动。涵盖了中央国库和地方各级国库，包括省、市、县等不同层级的国库机构。（三）基本原则1.依法合规原则国库管理活动必须严格遵守国家法律法规和相关规章制度，确保每一项业务操作都有法可依、有章可循。2.准确及时原则准确记录和反映国库收支情况，及时办理各项收支业务，保证财政资金的正常流转和使用，不得延误、积压。3.安全高效原则保障国库资金的安全，防止资金被盗、挪用等风险。同时，通过优化业务流程，提高资金使用效率，降低管理成本。4.公开透明原则国库管理信息应依法依规公开，接受社会监督，增强国库管理工作的透明度和公信力。二、国库收支管理（一）预算收入管理1.收入范围界定明确预算收入包括税收收入、非税收入、债务收入以及其他收入等各类财政资金来源。详细列举各类收入的具体项目和涵盖范围，确保国库对预算收入的全面准确把握。2.收纳方式规范规定预算收入的收纳方式，如直接缴库、集中汇缴等。对于每种收纳方式，明确其适用范围、操作流程和相关要求。例如，直接缴库是指由缴款人或缴款单位直接将应缴款项缴入国库单一账户或预算外资金财政专户；集中汇缴是指由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。3.划分与留解根据财政体制规定，明确各级国库对预算收入的划分和留解原则、方法和比例。详细说明不同税种、不同收入项目在中央与地方之间的划分依据和计算方法，确保预算收入的合理分配。（二）预算支出管理1.支出范围明确界定预算支出包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、城乡社区支出等各类支出项目。对每个支出项目进行简要说明，以便国库工作人员准确理解和把握。2.拨付流程规范制定严格的预算支出拨付流程，包括申请、审核、支付等环节。明确各环节的责任主体、操作要求和时间限制。例如，预算单位提出用款申请，财政部门进行审核，国库部门根据审核结果办理资金支付。在支付环节，根据不同的支付方式（财政直接支付和财政授权支付），规定相应的操作流程和支付凭证要求。3.监督与控制建立健全预算支出监督机制和国库资金风险控制体系。加强对预算支出的审核监督，防止不合理支出和违规使用资金。通过国库集中支付系统等信息化手段，实时监控资金流向和使用情况，确保资金安全、合理、有效使用。三、国库资金风险管理（一）风险识别与评估1.风险类型分析识别国库资金管理过程中可能面临的各类风险，如政策风险、操作风险、系统风险、道德风险等。对每种风险进行详细描述，分析其产生的原因和可能造成的后果。2.风险评估方法建立科学合理的风险评估指标体系和评估方法，对国库资金风险进行量化评估。通过设定风险权重、计算风险得分等方式，准确评估风险程度，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.政策风险应对密切关注国家政策变化，加强与财政、税务等部门的沟通协调，及时调整国库管理策略，确保国库业务符合政策要求。建立政策解读和培训机制，提高国库工作人员对政策的理解和执行能力。2.操作风险防范完善国库业务操作规程，加强对关键岗位和关键环节的控制。实行岗位分离、定期轮岗等制度，防止内部人员违规操作。加强对国库工作人员的培训和考核，提高其业务水平和风险防范意识。3.系统风险防控加强国库信息化系统建设，提高系统的稳定性、安全性和可靠性。建立系统应急预案，定期进行系统维护和数据备份，确保在系统出现故障时能够及时恢复，保障国库业务正常运行。4.道德风险约束加强国库文化建设，培育国库工作人员的职业道德和敬业精神。建立健全内部监督和激励机制，对违规行为进行严肃处理，对表现优秀的工作人员给予奖励，营造良好的工作氛围。四、国库会计核算（一）核算原则与方法1.核算原则遵循权责发生制、收付实现制等会计核算原则，准确记录国库收支业务。明确各项核算原则的适用范围和具体要求，确保国库会计信息的真实性、准确性和完整性。2.核算方法规定国库会计核算的具体方法，包括会计科目设置、记账方法、账务处理流程等。详细说明各类国库收支业务的会计分录编制方法和账务处理程序，使国库工作人员能够熟练掌握会计核算技能。（二）账务处理流程1.日常业务处理规范国库日常收支业务的账务处理流程，包括收入的收纳、划分、留解，支出的拨付等环节的会计核算。对每一个环节的账务处理步骤进行详细描述，明确记账凭证的填制要求、审核要点和传递程序。2.年终决算制定国库年终决算的工作流程和方法，包括年终账务核对、清理、结账等环节。详细说明年终决算报表的编制要求、审核要点和报送程序，确保年终决算工作的顺利完成，准确反映国库全年收支情况。（三）会计档案管理1.档案分类与整理明确国库会计档案的分类标准，如按年度、业务类型等进行分类。规定会计档案的整理方法，包括凭证装订、账簿归档上架等，确保会计档案的整齐有序。2.保管期限与销毁确定国库会计档案的保管期限，根据不同类型的档案分别规定保管期限。制定会计档案销毁的程序和审批制度，确保会计档案在保管期满后按照规定进行妥善销毁，防止档案信息泄露和丢失。五、国库监督管理（一）内部监督机制1.岗位监督建立国库内部岗位监督制度，明确各岗位之间的监督职责和权限。通过岗位分离、相互制约等方式，防止内部人员违规操作和舞弊行为的发生。2.业务流程监督加强对国库业务流程的全过程监督，对每一个业务环节进行定期检查和不定期抽查。重点检查业务操作的合规性、准确性和及时性，发现问题及时整改。（二）外部监督检查1.财政监督财政部门应加强对国库管理工作的监督检查，定期对国库收支情况、资金使用效益等进行检查评估。国库部门应积极配合财政监督工作，及时提供相关资料和信息，接受财政部门的监督指导。2.审计监督审计机关依法对国库管理情况进行审计监督，检查国库资金的收支、管理和使用是否符合法律法规和财经纪律要求。国库部门应认真对待审计监督意见，积极整改存在的问题，规范国库管理行为。3.社会监督鼓励社会公众对国库管理工作进行监督，通过设立举报电话、邮箱等方式，接受社会各界对国库违规行为的举报。对举报信息进行及时核实和处理，保护举报人权益，维护国库管理的良好秩序。六、信息管理与披露（一）国库信息系统建设1.系统功能要求构建功能完善、安全可靠的国库信息系统，满足国库收支管理、会计核算、资金风险管理、监督管理等业务需求。系统应具备数据采集、存储、处理、分析和传输等功能，实现国库业务的信息化、自动化管理。2.系统安全保障加强国库信息系统的安全防护，采取防火墙、加密技术、身份认证等安全措施，防止信息泄露、篡改和非法入侵。建立系统安全审计机制，对系统操作进行实时监控和审计，及时发现和处理安全隐患。（二）信息披露与共享1.信息披露内容按照法律法规要求，定期向社会公开国库收支情况、资金管理情况等信息。披露内容应真实、准确、完整，包括预算收入、支出的规模、结构、增减变化情况，国库资金的使用效益等方面的信息。2.信息共享机制建立国库与财政、税务、银行等部门之间的信息共享机制，实现数据的实时交换和共享。通过信息共享，提高财政资金管理的协同效应，加强部门之间的沟通协作，共同做好国库管理工作。七、人员管理与培训（一）人员配备与职责1.岗位设置根据国库业务需求，合理设置岗位，包括国库会计核算岗位、资金管理岗位、监督管理岗位等。明确各岗位的职责和任职条件，确保岗位设置科学合理，人员配备与业务工作相适应。2.人员职责分工详细划分国库工作人员的职责，做到各司其职、各负其责。例如，国库会计人员负责会计核算工作，资金管理人员负责资金收支管理和风险控制，监督管理人员负责内部监督和外部监督检查等工作。（二）培训与发展1.培训计划制定制定国库工作人员培训计划，根据不同岗位需求和业务发展趋势，确定培训内容和培训方式。培训内容应包括法律法规、业务知识、操作技能、风险管理等方面，不断提高国库工作人员的综合素质。2.培训实施与效果评估组织实施培训计划，通过内部培训、外部培训、在线学习等多种方式开展培训工作。定期对培训效果进行评估，通过考试、实际操作等方式检验培训成效，及时调整培训计划，确保培训质量。八、附则（一）解释权与修订权本办法由中国人民银行负责解释。在实