局机关财务管理规范制度

PAGE局机关财务管理规范制度一、总则（一）目的为了加强局机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障局机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本规范制度。（二）适用范围本规范制度适用于局机关各部门及所属单位的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖局机关财务管理的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错。5.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和规章制度，制定本局财务管理制度和实施细则。2.负责局机关财务预算的编制、执行、调整和监督，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.组织开展财务核算工作，准确记录和反映财务收支情况，编制财务报表和财务报告。4.负责局机关资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。5.加强财务内部控制，建立健全财务风险防范机制，对财务活动进行全程监督和管理。6.配合有关部门做好财务审计、税务申报等工作，提供相关财务资料。7.参与局机关重大经济决策的财务分析和论证，为决策提供财务支持。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（二）各部门职责1.负责本部门预算的编制和执行，严格控制各项费用支出，确保预算目标实现。2.配合财务部门做好财务核算工作，及时提供真实、准确的财务资料。3.负责本部门资产的管理和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。4.根据工作需要，提出合理的资金使用申请，经审批后按规定使用资金。5.加强对本部门财务工作的监督和管理，发现问题及时向财务部门反馈并协助解决。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责局机关财务管理工作，组织实施财务管理制度和内部控制制度。制定财务工作计划和目标，组织编制财务预算和财务报告。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，处理财务工作中的重大问题。对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和分析，提供准确的财务信息。严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。负责财务档案的整理和保管工作，定期进行归档和移交。协助财务负责人做好其他财务工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金和票据安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供现金流量等相关财务信息。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合局机关年度工作计划和工作重点，合理安排各项收支预算。充分考虑上年度预算执行情况和本年度经济形势变化，提高预算的准确性和前瞻性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算根据历年收入情况和本年度工作计划，参考相关政策和市场变化因素进行编制。支出预算根据工作任务和实际需要，按照定员定额标准进行编制，确保各项支出合理合规又必要。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门年度工作计划和工作任务，提出本部门下一年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和分析，结合局机关整体工作目标和财力状况，提出局机关年度预算草案，报局领导审批后提交局机关全体会议审议。局机关全体会议审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强预算支出控制，严格执行财务审批制度，对超预算支出要严格控制，确需追加预算的，要按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请调整的预算进行审核和分析，提出审核意见，报局领导审批。3.经批准调整的预算，要及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪监控。四、收入管理（一）收入范围局机关收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定和政策取得，确保收入的合法性和合规性。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据，确保票据真实、完整、有效。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理，确保收入账实相符。4.及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出分类局机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障局机关正常运转、完成日常工作任务而发生支出，包括人员经费和公用经费；项目支出指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行财务审批制度，各项支出必须经过审批后方可报销。2.审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并签字确认。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，签字批准。局领导根据审批权限进行审批，签字批准。3.审批权限：单笔支出金额在[X]元以下的，由财务负责人审批。单笔支出金额在[X]元至[X]元之间的，由分管局领导审批。单笔支出金额在[X]元以上的，由局主要领导审批。（三）支出报销1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容要真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率等信息。发票必须加盖发票专用章，收据必须加盖财务专用章或收费专用章。除发票外，还应提供相关的审批文件、合同协议、验收报告等证明材料，确保支出的真实性和合理性。2.报销时间要求：经办人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[X]个工作日。对于跨年度的费用，应在次年[具体时间]前报销完毕。3.报销方式：采用公务卡结算的，应按照公务卡管理规定进行报销。未采用公务卡结算的，原则上通过银行转账方式支付，特殊情况需要现金支付的，应按照现金管理规定办理审批手续。（四）支出控制1.严格控制各项费用支出，确保支出符合预算安排和相关规定。2.加强对差旅费、会议费、培训费、公务接待费等重点费用的管理，严格执行相关标准和规定。差旅费：按照国家和地方有关差旅费管理办法执行，严格控制出差人数、天数和交通工具等级，规范住宿费、伙食补助费和市内交通费标准。会议费：严格控制会议数量、规模和会期，按照会议费管理规定编制会议预算，明确会议费用开支范围和标准，加强会议费报销审核。（下转第[具体页码]页）培训费：按照培训计划和培训需求安排培训活动，严格执行培训费管理规定，控制培训人数、时间和费用标准，加强培训费用报销审核。公务接待费：严格执行公务接待审批制度，控制接待范围和标准，规范接待程序，加强接待费用报销审核，不得超标准接待或借机大吃大喝。3.建立健全支出绩效评价机制，对各项支出的效益进行评价和分析，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类局机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核和局领导审批后，按照政府采购等相关规定进行购置。2.资产购置应遵循勤俭节约、合理配置资源的原则，优先考虑利用现有资产，避免重复购置。（三）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。2.验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合采购合同要求和工作需要。3.验收合格后，填写资产验收单，相关人员签字确认，作为资产入账和管理的依据。（四）资产登记1.财务部门按照国家统一的会计制度进行资产账务处理，建立资产台账，详细记录资产的购置时间、金额、使用部门、存放地点等信息。2.资产管理部门负责对资产进行实物登记，建立资产卡片，注明资产的编号、名称、规格、型号、购置时间、使用部门、存放地点等信息，并定期与财务部门核对资产账实情况。（五）资产使用1.各部门负责本部门资产的日常使用和管理，制定资产使用管理制度，明确资产管理责任人和使用人，确保资产安全、完整和正常使用。2.资产使用人应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护和保养，发现问题及时报告。3.资产使用过程中，如需变更使用部门或存放地点，应办理相关手续。（六）资产处置1.资产处置范围已超过使用年限且无法继续使用的资产。因技术进步等原因，已被淘汰或无法满足工作需要的资产。盘亏、毁损、报废的资产。其他需要处置的资产。2.资产处置程序资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明资产处置原因、资产状况等信息。资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。财务部门对资产处置申请进行财务审核，核实资产账面价值和处置收入等情况。经审核同意处置的资产，按照规定程序进行评估、拍卖、报废等处置操作。资产处置收入按照国家有关规定上缴财政。3.资产处置监督加强对资产处置过程的监督，确保资产处置公开、公平、公正，防止国有资产流失。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门定期对财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等进行内部审计和检查，发现问题及时整改。3.各部门要加强对本部门财务工作的自我监督，定期进行财务自查，发现问题及时向财务部门报告并整改。（二）外部监督1.积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，接受监督检查意见并及时整改。2.按照规定定期向社会公开局机关财务信息，接受社会监督。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，推广使用先进的财务管理软件，提高财务管理工作效率和信息化水平。2.建立财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享，为财务决策提供及