审计项目考核制度

PAGE审计项目考核制度一、总则（一）目的为了加强公司审计项目管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保审计目标的实现，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门开展的各类审计项目，包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。（三）考核原则1.客观公正原则：考核过程和结果应基于客观事实，遵循公正、公平的原则，确保考核结果真实可靠。2.全面性原则：考核应涵盖审计项目的各个环节，包括审计计划、审计实施、审计报告、后续跟踪等，全面评价审计工作质量。3.激励与约束并重原则：通过考核，激励审计人员积极履行职责，提高工作质量，同时对违规行为进行约束，确保审计工作的规范性。4.持续改进原则：根据考核结果，总结经验教训，不断完善审计工作流程和方法，持续提高审计工作水平。二、考核内容与标准（一）审计计划（10分）1.计划制定的合理性（5分）根据公司战略目标和年度工作计划，结合实际情况，制定科学合理的审计项目计划，得35分。计划制定基本合理，但存在部分考虑不周的情况，得12分。计划制定不合理，严重脱离实际，得0分。2.计划执行的严肃性（5分）严格按照审计计划执行，无擅自调整计划的情况，得35分。因特殊原因需调整计划，但履行了必要的审批程序，得12分。未经审批擅自调整计划，得0分。（二）审计实施（40分）1.审计程序的遵循情况（15分）严格遵循审计准则和相关法律法规规定的审计程序，审计证据充分、适当，得1015分。基本遵循审计程序，但存在个别程序执行不规范的情况，得59分。审计程序执行严重不规范，审计证据不足，得04分。2.审计工作底稿的编制质量（15分）工作底稿编制规范、完整，内容详实，能够准确反映审计过程和结果，得1015分。工作底稿基本规范，但存在部分内容不完整或表述不准确的情况，得59分。工作底稿编制混乱，不能有效支持审计结论，得04分。3.审计工作的效率（10分）按照审计计划和时间安排，按时完成审计任务，得610分。能够完成审计任务，但存在一定程度的拖延，得35分。未能按时完成审计任务，严重影响项目进度，得02分。（三）审计报告（30分）1.报告内容的准确性（15分）审计报告内容真实、准确，审计结论明确，问题定性准确，得1015分。报告内容基本准确，但存在个别表述不清或问题定性略有偏差的情况，得59分。报告内容存在严重错误，审计结论不明确，问题定性错误，得04分。2.报告格式的规范性（5分）审计报告格式符合公司规定和行业标准，得35分。报告格式基本规范，但存在个别格式不统一的情况，得12分。报告格式混乱，不符合要求，得0分。3.报告的沟通与反馈（10分）及时与被审计单位沟通审计情况，认真听取意见，对合理意见予以采纳，得610分。能够与被审计单位沟通，但沟通效果一般，对意见采纳不够充分，得35分。不与被审计单位沟通，或对合理意见不予采纳，得02分。（四）后续跟踪（10分）1.跟踪措施的有效性（5分）针对审计发现的问题，制定切实可行的后续跟踪措施，跟踪效果明显，得35分。跟踪措施基本可行，但效果一般，得12分。无后续跟踪措施，或跟踪措施无效，得0分。2.问题整改的落实情况（5分）被审计单位对审计发现的问题整改落实到位，得35分。部分问题得到整改，但仍有部分问题未整改到位，得12分。问题整改落实不力，大部分问题未整改，得0分。（五）团队协作与沟通（10分）1.团队协作精神（5分）审计团队成员之间协作良好，相互支持，积极配合，得35分。团队协作基本正常，但存在个别协作不顺畅的情况，得12分。团队协作差，内部矛盾突出，严重影响工作开展，得0分。2.与其他部门的沟通协调（5分）能够与其他部门保持良好的沟通协调，积极配合其他部门工作，得35分。与其他部门沟通基本顺畅，但存在个别沟通不畅的情况，得12分。与其他部门沟通协调困难，严重影响工作推进，得0分。三、考核方式与周期（一）考核方式1.自我评价：审计项目负责人在项目结束后，对本项目团队的工作进行自我评价，填写自我评价表，提交审计部门负责人。2.项目互评：审计部门内部组织项目互评，由各项目负责人对其他项目团队的工作进行评价，评价结果作为考核参考。3.上级评价：审计部门负责人根据日常工作表现和项目考核情况，对审计人员进行综合评价。（二）考核周期考核周期为每半年一次，于每年6月和12月进行。考核结果作为年度绩效评定、薪酬调整、晋升等的重要依据。四、考核结果应用（一）绩效评定1.根据考核得分，将审计人员的绩效评定为优秀（90分及以上）、良好（8089分）、合格（6079分）、不合格（60分以下）四个等级。2.绩效评定结果与绩效奖金挂钩，优秀等级的审计人员给予较高的绩效奖金，良好等级的审计人员给予中等绩效奖金，合格等级的审计人员给予基本绩效奖金，不合格等级的审计人员不发放绩效奖金。（二）薪酬调整1.连续两年绩效评定为优秀的审计人员，在薪酬调整时给予优先考虑，可适当提高薪酬水平。2.绩效评定为不合格的审计人员，公司将视情况进行降薪、调岗或辞退处理。（三）晋升1.在同等条件下，优先晋升绩效评定为优秀的审计人员。2.绩效评定为不合格的审计人员，在晋升时将受到限制。五、申诉与处理（一）申诉渠道审计人员如对考核结果有异议，可在考核结果公布后的10个工作日内，向审计部门负责人提出书面申诉。（二）申诉处理审计部门负责人接到申诉后，应在15个工作日内进行