企业税收考核制度

PAGE企业税收考核制度一、总则（一）目的为加强公司税收管理，规范税务行为，防范税务风险，确保公司依法纳税，合理降低税收成本，提高公司经济效益，特制定本税收考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司。（三）基本原则1.依法纳税原则严格遵守国家税收法律法规，依法履行纳税义务，确保公司纳税行为合法合规。2.准确核算原则建立健全财务核算体系，准确记录和反映公司经济业务，为税收计算和缴纳提供真实、可靠的数据支持。3.风险防控原则加强税务风险管理，识别、评估和应对潜在的税务风险，确保公司税务活动安全、稳定。4.考核激励原则通过建立科学合理的税收考核机制，激励各部门和员工积极参与税收管理工作，提高公司整体税收管理水平。二、考核主体与对象（一）考核主体公司设立税收考核小组，由财务部门负责人担任组长，成员包括财务、审计、法务等相关部门人员。税收考核小组负责制定考核标准、组织实施考核工作、审定考核结果等。（二）考核对象1.各部门负责人对本部门税收管理工作的合规性、准确性和效益性负责，接受税收考核小组的考核。2.财务人员直接负责公司税务核算、申报、缴纳等具体工作，是税收考核的重点对象。3.涉及税务事项的其他人员如采购人员、销售人员、合同管理人员等，对其在业务活动中涉及的税务事项进行考核。三、考核内容与标准（一）税务合规性1.纳税申报准确性考核纳税申报表、财务报表等申报资料的数据准确性、完整性和及时性。要求各项数据与财务核算数据一致，申报期限符合规定。准确无误申报各项税费，无少报、漏报、错报情况，得[X]分。出现一般性申报错误，每项扣[X]分。因申报错误导致税务处罚或滞纳金，该项不得分，并视情节轻重给予相应处罚。2.税款缴纳及时性严格按照税法规定的期限缴纳税款，确保公司不产生逾期缴纳税款的情况。按时足额缴纳税款，得[X]分。出现逾期缴纳税款情况，每次扣[X]分，并按规定计算滞纳金。3.税务登记与变更及时办理税务登记、变更、注销等手续，确保公司税务登记信息的准确性和有效性。按时完成税务登记、变更、注销等手续，得[X]分。因未及时办理导致税务风险或处罚，该项不得分，并追究相关人员责任。（二）税务风险管理1.风险识别与评估定期开展税务风险识别和评估工作，及时发现潜在的税务风险点，并采取有效的应对措施。建立完善的税务风险识别和评估机制，得[X]分。每半年至少开展一次全面的税务风险评估，得[X]分。对识别出的风险点制定详细的应对方案，得[X]分。因风险识别和评估不到位，导致重大税务风险，该项不得分，并视情节轻重给予相应处罚。2.风险应对措施针对不同等级的税务风险，采取有效的风险应对措施，如调整业务流程、优化税务处理方式、加强与税务机关沟通等。对已识别的风险点及时采取有效应对措施，得[X]分。风险应对措施执行到位，风险得到有效控制，得[X]分。因风险应对不力，导致税务风险扩大或产生损失，该项不得分，并追究相关人员责任。（三）税收成本控制1.税收筹划合理性通过合法合规的税收筹划手段，降低公司税收成本，提高公司经济效益。制定合理有效的税收筹划方案，得[X]分。税收筹划方案实施后，公司税收成本较上一年度有明显降低，得[X]分。税收筹划方案违反法律法规，导致税务处罚，该项不得分，并追究相关人员责任。2.发票管理加强发票管理，确保发票的取得、开具、使用、保管等环节合法合规，避免因发票问题导致税务风险和经济损失。建立健全发票管理制度，得[X]分。发票取得合规，开具准确无误，使用规范，保管妥善，得[X]分。因发票管理不善，导致税务风险或经济损失，该项不得分，并追究相关人员责任。（四）税务沟通与协作1.与税务机关沟通积极主动与税务机关沟通，及时了解税收政策变化，解决税务问题，维护公司良好的税务形象。定期与税务机关开展沟通交流活动，得[X]分。对税务机关提出的问题及时响应并妥善解决，得[X]分。因与税务机关沟通不畅，导致税务问题处理不及时或产生误解，该项不得分。2.内部协作加强财务部门与其他部门之间的协作配合，共同做好公司税务管理工作。财务部门与其他部门之间沟通顺畅，协作良好，得[X]分。各部门能够积极配合财务部门开展税务管理工作，得[X]分。因内部协作不畅，导致税务工作延误或出现问题，如果是其他部门原因，每次扣其他部门负责人[X]分；如果是财务部门原因，每次扣财务部门负责人[X]分。四、考核方式与周期（一）考核方式1.日常考核由财务部门负责对各部门和人员的日常税务工作进行监督检查，记录工作表现和存在的问题，作为日常考核的依据。2.定期考核税收考核小组每年度对各部门和人员进行一次全面的税收考核。考核期为自然年度，考核时间为次年[X]月。考核时，各部门和人员需提交年度税务工作总结、纳税申报资料、财务报表、税务风险评估报告、税收筹划方案等相关材料。（二）考核周期考核周期为一年，每年年初制定考核计划，年末进行考核评价。五、考核程序（一）自评各部门和人员在考核期结束后，按照本制度规定的考核内容和标准进行自我评估，填写《企业税收考核自评表》，并附上相关证明材料，于次年[X]月[X]日前报送至财务部门。（二）初审财务部门对各部门和人员的自评材料进行初步审核，核实相关数据和情况，对自评结果进行汇总分析，形成初审意见。初审意见应包括各部门和人员的考核得分、存在的问题及建议等。（三）实地核查税收考核小组根据初审情况，对部分部门和人员进行实地核查。实地核查主要针对自评中存在疑问的事项、税务风险较高的业务环节等。实地核查可采取查阅资料、询问相关人员、实地观察等方式进行。（四）综合评价税收考核小组根据自评、初审和实地核查情况，对各部门和人员进行综合评价，确定最终考核得分和考核等级。考核等级分为优秀（[X]分及以上）、良好（[X][X]分）、合格（[X][X]分）、不合格（[X]分以下）四个等级。（五）结果反馈考核结果经公司领导审定后，由财务部门向各部门和人员进行反馈。反馈内容包括考核得分、考核等级、存在的问题及改进建议等。各部门和人员对考核结果如有异议，可在接到反馈通知后的[X]个工作日内，向税收考核小组提出申诉。税收考核小组应在接到申诉后的[X]个工作日内进行调查核实，并将处理结果反馈给申诉人。六、考核结果应用（一）绩效奖金1.考核等级为优秀的部门和人员，给予绩效奖金上浮[X]%的奖励。2.考核等级为良好的部门和人员，发放全额绩效奖金。3.考核等级为合格的部门和人员，扣发绩效奖金的[X]%。4.考核等级为不合格的部门和人员，扣发全额绩效奖金，并视情节轻重给予警告、降职、辞退等处理。（二）晋升与奖励1.在同等条件下，考核等级为优秀的人员在晋升、评优等方面优先考虑。2.对在税收管理工作中表现突出、为公司做出重大贡献的部门和人员，给予表彰和奖励，奖励形式包括荣誉证书、奖金、晋升等。（三）培训与发展1.针对考