审计绩效考核制度

PAGE审计绩效考核制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的管理，提高审计工作质量和效率，确保公司各项业务活动合法合规、财务信息真实准确，促进公司目标的实现，特制定本审计绩效考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门全体员工。（三）基本原则1.客观公正原则：绩效考核应基于客观事实，以审计工作的实际成果和表现为依据，确保评价结果公平、公正。2.量化考核原则：尽可能将考核指标进行量化，以便准确衡量员工的工作业绩和能力水平。3.激励与约束并重原则：通过绩效考核，激励员工积极工作，同时对不符合要求的行为进行约束，促进审计工作质量的提升。4.持续改进原则：根据绩效考核结果，发现问题，总结经验，不断完善审计工作流程和方法，持续提高审计工作水平。二、考核内容与指标（一）审计计划完成情况（20%）1.年度审计计划完成率（10%）指标定义：实际完成的审计项目数量与年度审计计划安排的项目数量之比。计算公式：年度审计计划完成率=实际完成审计项目数量/年度审计计划项目数量×100%考核标准：达到100%为满分，每低于1%扣1分。2.审计项目按时完成率（10%）指标定义：按时完成的审计项目数量与实际完成的审计项目数量之比。计算公式：审计项目按时完成率=按时完成审计项目数量/实际完成审计项目数量×100%考核标准：达到100%为满分，每低于1%扣1分。（二）审计工作质量（40%）1.审计报告准确性（15%）指标定义：审计报告中不存在重大事实错误、数据偏差和定性不准确等问题。考核标准：根据内部审核和外部检查结果，审计报告无任何错误为满分，每发现一处错误扣3分。2.审计建议合理性与有效性（15%）指标定义：审计建议具有针对性，能够切实解决被审计单位存在的问题，对公司管理和风险防范起到积极作用。考核标准：审计建议被公司管理层采纳并取得明显成效的为满分，每有一条建议未被采纳或采纳后效果不明显扣3分。3.审计工作底稿规范性（10%）指标定义：审计工作底稿内容完整、记录清晰、证据充分、格式规范。考核标准：经检查工作底稿完全符合规范要求为满分，每发现一处不符合规范扣2分。（三）审计发现问题及整改情况（30%）1.审计发现问题数量（10%）指标定义：在审计项目中发现的违规违纪、内部控制缺陷等问题的数量。考核标准：以行业平均水平为参照，发现问题数量达到平均水平为满分，每超过平均水平10%扣2分，每低于平均水平10%加2分。2.问题整改率（15%）指标定义：被审计单位对审计发现问题已完成整改的数量与应整改问题数量之比。计算公式：问题整改率=已完成整改问题数量/应整改问题数量×100%考核标准：达到100%为满分，每低于1%扣3分。3.整改效果跟踪（5%）指标定义：对整改后的情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决，不再复发。考核标准：跟踪检查未发现问题反弹为满分否则扣5分。（四）团队协作与沟通（10%）1.团队合作精神（5%）指标定义：积极参与团队活动，与同事配合默契，共同完成审计任务。考核标准：通过同事评价和上级观察，表现优秀为满分，有负面评价酌情扣分。2.沟通协调能力（5%）指标定义：与被审计单位、公司其他部门等保持良好的沟通，及时解决工作中出现的问题。考核标准：沟通顺畅，无因沟通问题影响工作进展为满分，出现一次沟通不畅导致工作延误扣2分。三、考核周期绩效考核以自然年度为考核周期，每年1月1日至12月31日。四、考核实施（一）考核主体1.上级考核：由审计部门负责人对下属员工进行考核。2.自我评价：员工对自己一年来的工作进行自我评价。3.同事互评：员工之间相互评价。（二）考核流程1.制定计划：年初，审计部门负责人根据公司年度目标和审计工作计划，制定员工个人绩效考核计划，明确考核指标、标准和权重。2.日常记录：员工在工作过程中，应及时记录自己的工作表现和成果，作为考核的依据。3.中期评估：年中，审计部门负责人对员工的工作进展情况进行中期评估，发现问题及时沟通并督促改进。4.年终考核：年末，员工按照考核要求提交个人工作总结和自评报告，上级考核人结合日常记录、同事互评结果进行综合评价，填写绩效考核表。5.结果反馈：审计部门负责人将考核结果反馈给员工，员工如有异议，可在规定时间内提出申诉。（三）考核结果应用1.薪酬调整：根据绩效考核结果，调整员工的薪酬待遇。考核结果为优秀的，给予较大幅度的薪酬增长；良好的，给予适当增长；合格的，维持原薪酬水平；不合格的，给予降薪或其他处罚。2.晋升与奖励：绩效考核结果作为员工晋升、奖励的重要依据。连续多年考核优秀的员工，在晋升、评优等方面优先考虑。3.培训与发展：针对考核结果中反映出的员工能力不足，制定个性化的培训计划，帮助员工提升业务水平。五、特殊情况处理（一）借调与外派员工因借调或外派到其他部门或单位工作，其绩效考核由原部门负责，但应参考借调或外派期间的工作表现，由接收部门提供相关评价意见。（二）病假与事假1.员工因病假或事假累计超过[X]天的，在计算绩效考核得分时，应根据实际出勤天数进行折算。2.病假期间，员工可提供医院证明申请适当调整考核指标权重或给予一定的考核豁免。（三）不可抗力因素因不可抗力因素导致员工无法正常