农村信用社会计基本制度

农村信用社会计基本制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《农村信用社财务管理条例》及相关行业监管要求制定，同时遵循集团母公司关于内部控制与风险管理的统一部署，旨在规范农村信用社会计行为，强化风险防控，提升会计信息质量，保障财务合规运营。结合农村信用社业务特性，本制度聚焦会计核算、资金管理、资产管理等重点领域，通过明确组织职责、细化操作流程、健全运行机制，构建系统性会计管理制度，防范财务风险，促进管理效能提升。第二条本制度适用于农村信用社总部各部门、下属分支机构及全体员工，涵盖会计凭证生成、账务处理、报表编制、资金划拨、资产核算、税务管理、内部审计等全流程会计活动，以及所有涉及会计信息的业务场景，包括但不限于信贷业务、存款业务、中间业务、投资业务及清算业务。第三条本制度下列术语定义如下：（一）“会计专项管理”指农村信用社围绕会计核算、报告、资金管理、资产管理等核心环节，实施的制度规范、流程控制、风险防控及监督改进的系统性管理活动，以保障会计信息真实性、完整性、及时性为目标。（二）“专项风险”指在会计管理活动中存在的可能引发财务损失、合规处罚或声誉损害的潜在风险，包括操作风险、舞弊风险、系统风险、政策风险等。（三）“合规管理”指农村信用社依据法律法规、监管要求及内部制度，对会计行为实施的全过程监督与控制，确保业务活动合法合规。第四条会计专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则。会计管理要求嵌入所有会计相关业务场景，不留管理空白。（二）责任到人原则。明确各层级、各部门会计管理职责，实现责任闭环。（三）风险导向原则。聚焦高风险环节，实施差异化管控措施。（四）持续改进原则。定期评估管理有效性，动态优化制度流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对会计专项管理承担第一责任，负责统筹推动制度落实，审批重大风险处置方案；分管财务及运营的领导承担直接责任，负责具体组织协调、监督考核及资源保障。第六条设立会计专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、风险部、审计部、科技部及业务条线代表为成员，负责统筹会计专项管理工作的决策审批、监督评价及重大风险处置。领导小组下设办公室于财务部，承担日常协调、信息汇总及制度执行跟踪。第七条牵头部门（财务部）职责：（一）统筹会计专项管理制度建设，定期修订完善本制度及配套细则；（二）组织会计风险识别与评估，建立风险库并动态更新；（三）监督会计业务合规性，开展专项检查及考核；（四）负责会计培训宣贯，提升全员会计管理意识；（五）牵头处理会计违规事件，提出整改建议。第八条专责部门（风险部、审计部、科技部）职责：（一）风险部：负责会计领域风险预警，制定风险应对预案；（二）审计部：独立开展会计专项审计，评价管理有效性；（三）科技部：保障会计信息系统稳定运行，开发风险监控工具。第九条业务部门及下属单位职责：（一）落实会计政策要求，执行业务操作规范；（二）开展本领域会计风险自查，及时上报异常情况；（三）配合牵头部门及专责部门开展检查、审计及培训。第十条基层执行岗位（会计员、出纳、信贷员等）合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，严格执行会计操作规程；（二）发现会计异常或风险，立即向直接主管及财务部报告；（三）拒绝执行违规会计指令，并记录相关情况。第三章专项管理重点内容与要求第十一条会计凭证生成与审核管理。会计凭证必须基于真实业务发生，确保要素齐全、附件完整，严禁无业务凭证列支费用或虚列收入。授权审批按金额分级，单笔超过X万元需分管领导审批。第十二条资金结算管理。大额资金划转需经三重复核（业务岗、复核岗、主管岗），特殊业务（如关联方交易）需额外履行风控部门审核程序。定期核对银行流水，对未达账项及时查明原因。第十三条固定资产管理。固定资产入账需经资产管理部门验收确认，定期开展盘点，账实不符超过X%须启动专项调查。处置资产需评估审批，确保流程合规。第十四条信贷业务会计核算。贷款发放需同步生成会计分录，逾期贷款需及时计提减值准备，确保风险分类与会计处理一致。第十五条投资业务会计管理。投资标的需履行尽职调查，估值方法符合会计准则，投资损失需逐级审批核销。第十六条成本费用核算。严格执行预算管理，超标费用需说明理由并经审批，严禁虚构业务套取费用。差旅费、招待费等需留存合规票据。第十七条财务报告编制。报表编制需经多级复核（编制岗、复核岗、审计岗），重大会计政策变动需披露影响。季度报告需同步附风险分析报告。第十八条内部控制测试。每年至少开展X次会计流程内控测试，重点关注授权分离、印章管理、系统权限等关键控制点。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制。财务部每半年评估制度适用性，遇法规调整或业务重大变更需X日内修订，修订后发布全辖培训。第二十条风险识别预警机制。每季度开展会计风险排查，风险按等级分类（一般/重大/紧急），发布预警通报并要求整改。第二十一条合规审查机制。会计业务决策、合同签订、项目启动等关键节点需同步开展合规审查，未通过不得实施，审查记录存档X年。第二十二条风险应对机制。一般风险由业务部门自行处置，重大风险启动跨部门应急小组协同，紧急风险须在X小时内上报领导小组。第二十三条责任追究机制。违规情形按情节严重程度处罚，包括通报批评、绩效扣减、纪律处分，涉嫌舞弊的移交法律部门处理。处罚标准明确写入员工手册。第二十四条评估改进机制。每年开展管理有效性评估，通过问卷调查、流程追溯、案例分析等方法，形成评估报告提交领导小组审议。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障。各级负责人签署管理责任书，将会计合规纳入述职报告内容，确保责任层层压实。第二十六条考核激励机制。专项合规得分占年度绩效考核X%，优秀案例纳入评优范围，连续X次考核不合格的岗位进行调整。第二十七条培训宣传机制。管理层每半年接受合规履职培训，一线员工每月参与操作规范考核，培训结果与晋升挂钩。第二十八条信息化支撑。升级会计信息系统，实现凭证自动审核、风险实时监控、报表智能生成，通过系统强制落实控制要求。第二十九条文化建设。编制会计合规手册，组织“合规之星”评选，在内部平台发布典型案例，营造“人人讲合规”氛围。第三十条报告制度。风险事件须在X小时内上报至财务部，每月汇总形成管理报告提交领导小组，重大事件同步抄送监管部门。第六章附则第三十一条本制度