2025年建筑施工企业资金管理办法

2025年建筑施工企业资金管理办法一、总则为规范公司资金管理行为，保障资金安全，提高资金使用效率，优化资源配置，支持公司各项生产经营活动的有序开展，依据国家相关财经法律法规及公司章程，结合建筑施工行业特点及公司实际情况，特制定本办法。本办法适用于公司及所属各项目部、分公司、子公司（以下统称各单位）的所有资金活动，包括资金的筹集、使用、调度、核算和监督等环节。所有涉及资金收支业务的部门及人员均应严格遵守。资金管理遵循“统一管理、分级负责、预算控制、安全高效、有偿使用”的原则。公司财务部是资金管理的归口部门，负责建立健全资金管理制度，组织实施资金预算、筹集、调度和监控。二、组织管理与职责分工公司建立由决策层、管理层、执行层构成的三级资金管理体系。2.1公司董事会及管理层职责公司董事会负责审定公司重大资金决策，包括年度资金预算、重大投融资方案、对外担保事项等。公司总经理对资金安全及使用效率负总责，审批权限范围内的资金支付及调度计划。2.2公司财务部职责财务部是公司资金管理的核心职能部门，主要职责包括：（1）组织编制、汇总、上报公司年度、季度及月度资金预算，并对预算执行情况进行跟踪分析。（2）负责公司银行账户的开设、变更、撤销的审核与报批，以及账户的日常管理。（3）统一办理公司层面的融资业务，优化融资结构，降低融资成本。（4）根据预算和实际需要，统一调度公司内部资金，办理内部资金拆借手续，并计收资金占用费。（5）监督各单位资金收支情况，确保资金流向合规、手续齐全。（6）定期编制资金报表，向管理层报告资金状况，预警资金风险。2.3各业务部门及项目部职责各业务部门及项目部是资金预算的编制单位和资金使用的执行单位，主要职责包括：（1）根据生产经营计划，编制本部门或本项目部的资金收支预算，报财务部审核汇总。（2）严格执行经审批的资金预算，控制各项费用支出。（3）负责本项目工程款的及时回收与确认，确保资金及时回笼。（4）办理权限范围内的资金支付业务，确保原始凭证真实、合法、完整。（5）配合财务部进行资金盘点、对账及检查工作。三、资金预算管理资金预算管理是资金管理的核心环节，实行“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则。3.1预算编制年度资金预算应与年度经营计划同步编制。各项目部应根据施工合同、工程进度计划、材料采购计划、人工成本计划等，详细测算各期的资金流入与流出，编制项目资金流量表。公司各职能部门根据年度工作计划和费用标准编制部门费用预算。财务部汇总平衡后，形成公司年度资金预算草案，报董事会审批。3.2预算执行与控制经批准的年度资金预算应分解至季度和月度，作为资金支付的依据。所有资金支出原则上必须纳入预算，未列入预算的支出需履行追加预算审批程序。财务部通过资金结算系统对预算执行进行实时监控，对超预算支出提出预警。3.3预算调整因市场环境、工程变更等重大因素导致资金收支发生重大变化时，可申请调整资金预算。预算调整需由申请单位详细说明原因，经财务部审核后，报原审批机构批准。四、资金收入管理4.1工程款收入管理各单位应建立工程款回收责任制，明确收款责任人。严格按照合同约定的付款节点和条件，及时办理工程计量、结算和请款手续。收到的所有工程款项必须及时、全额存入公司指定的银行账户，严禁坐支现金、公款私存或挪用。对于逾期未收回的工程款，应分析原因，积极催收，并按规定计提坏账准备。4.2其他收入管理除工程款外的其他经营性收入、营业外收入等，均需开具合规票据，并及时入账。废料处理、设备租赁等零星收入也需纳入统一管理，确保颗粒归仓。五、资金支付管理资金支付实行严格的审批权限和流程管理。5.1支付审批权限根据支付事项的性质和金额，划分审批权限：（1）单笔支付金额在人民币5万元（含）以下的日常费用报销及采购付款，由部门负责人或项目经理审批。（2）单笔支付金额在人民币5万元以上至50万元（含）的，由分管副总经理审批。（3）单笔支付金额在人民币50万元以上至200万元（含）的，由总经理审批。（4）单笔支付金额超过人民币200万元的，报董事长审批。（5）重要事项如大额采购合同付款、重大资产购置、对外投资等，无论金额大小，均需根据公司授权体系履行相应集体决策程序。5.2支付流程所有资金支付业务必须遵循“申请-审核-审批-支付”流程。经办人填写付款申请单，附齐合规的原始凭证（如合同、发票、验收单等），依次提交审核、审批。财务部在支付前需复核支付手续的完备性与合规性。原则上优先采用银行转账方式支付，严格控制大额现金支付。5.3重点支付项目管理（1）材料款支付：必须依据有效的采购合同、材料入库验收单及供应商开具的发票进行支付。预付款比例需严格控制在合同约定范围内。（2）分包工程款支付：必须依据分包合同、经双方确认的工程量结算单、以及总包单位工程款到账情况，按比例支付。应预留足够比例的质量保证金。（3）人工工资支付：必须通过银行代发至工人个人账户，建立工资支付台账，确保工资按时足额发放，防范劳务纠纷。（4）税费缴纳：必须按照国家税法规定，及时、足额申报和缴纳各项税费。六、资金调度与内部融通为盘活存量资金，提高整体资金效益，公司实行内部资金有偿调度制度。6.1资金集中管理公司通过设立资金池或主办银行合作模式，逐步实现对各单位的资金集中管理。各单位除保留满足日常零星开支需要的备用金外，富余资金应定期归集至公司总部统一账户。6.2内部资金拆借因项目启动或临时性资金短缺，单位之间可进行内部资金拆借。资金拆借需由资金需求方提出书面申请，明确金额、期限和用途，经财务部审核并报公司领导批准后办理。内部拆借资金原则上应计收资金占用费，费率参照银行同期贷款利率确定。6.3银行账户管理银行账户的开立、变更和撤销必须由财务部统一办理，报公司领导批准，并报上级主管部门备案（如适用）。定期对银行账户进行清理，减少休眠账户。严格遵守银行结算纪律，按月核对银行对账单，确保账实相符。七、资金风险控制与监督7.1关键风险点控制（1）流动性风险：密切关注资金预算执行偏差，防止资金链断裂。保持合理的现金持有量，拓宽融资渠道，制定应急预案。（2）债务风险：控制负债规模，优化债务结构，确保资产负债率处于合理水平。严禁超出偿债能力的融资和担保。（3）操作风险：严格执行不相容岗位分离原则，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。加强网银U盾、支付密码等关键介质的管理。（4）合规风险：确保所有资金活动符合国家法律法规和公司内部规章制度，杜绝“小金库”、账外资金等违规行为。7.2监督检查财务部定期对各单位资金管理情况进行检查，重点检查资金预算执行、收款管理、支付审批、账户管理等情况。审计部不定期对资金管理活动进行专项审计。检查与审计结果纳入相关部门和人员的绩效考核。7.3信息与报告建立资金管理报告制度。财务部每月10日前向公司管理层报送上月资金预算执行情况表、资金流量表、银行存款余额调节表等。定期进行资金运行分析，揭示存在的问题，提出改进建议。八、奖惩规定8.1奖励对在资金管理中表现突出，为加速资金回笼、降低资金成本、防范资金风险做出显著贡献的单位或个人，公司将视情况给予通报表扬、物质奖励或绩效加分。8.2处罚凡违反本办法规定的，公司将视情节轻重给予相应处理：（1）未按规定程序审批擅自支付资金的，责令追回款项，并对责任人处以违规金额1%至5%的罚款，情节严重的给予行政处分。（2）坐支现金、公款私存、设立“小金库”的，一经查实，全额追缴违规资金，对直接责任人和主管领导给予严肃处理，直至解除劳动合同；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。（3）因工作失职导致工程款拖欠或坏账损失的