2025年建筑施工企业资金计划管理办法

2025年建筑施工企业资金计划管理办法一、总则为规范公司资金计划管理，提高资金使用效率，保障生产经营活动有序进行，有效控制财务风险，依据国家相关财经法规及公司内部管理要求，结合建筑行业特点及公司实际情况，制定本办法。本办法所称资金计划，是指基于公司战略规划、年度经营目标及项目施工进度，对未来特定时期（通常为年度、季度、月度）的资金流入、流出、余缺及融通安排进行的预测与规划。资金计划管理贯穿于资金计划的编制、审批、执行、调整、分析与考核全过程。本办法适用于公司总部、各分公司、事业部及所有在建项目部（以下统称“各单位”）。资金计划管理遵循“统一规划、分级管理、收支平衡、效益优先、风险可控”的原则。公司财务部是资金计划管理的归口部门，负责组织、协调、监督与考核全公司的资金计划管理工作。各业务部门及项目部是资金计划编制的责任主体，负责提供真实、准确的基础数据，并严格执行经批准的资金计划。二、组织职责与分工公司总经理对资金计划管理工作负总责，审批年度资金计划及重大计划调整事项。财务部主要职责包括：制定和完善资金计划管理制度与流程；组织编制公司年度、季度、月度资金计划草案；汇总、审核、平衡各单位上报的资金计划；监督、检查资金计划的执行情况；定期进行资金计划执行情况分析并报告；协调内外部融资事宜，确保资金链安全；组织对各单位资金计划管理工作的考核评价。各业务部门（如市场经营部、工程管理部、采购部、人力资源部等）主要职责包括：根据部门职责及业务计划，提供相关资金收支预测数据；市场经营部负责提供工程款收款预测（包括已完工未结算、应收账款的回收计划）；工程管理部负责提供项目产值计划及对应的资金流入流出预测；采购部负责提供主要材料、设备的采购付款计划；人力资源部负责提供人工成本支出计划。各分公司、事业部、项目部主要职责包括：负责编制本单位（或本项目）的详细资金计划；严格执行经批准的资金计划，确保收支按计划进行；及时向公司财务部报告资金计划执行情况及重大偏差；配合公司进行资金计划执行的分析与考核。三、资金计划编制内容与要求资金计划按周期分为年度资金计划、季度资金计划、月度资金计划。年度资金计划是指导性计划，于每年11月开始编制，12月20日前完成审批。季度资金计划是控制性计划，于季度末月15日前编制完成下一季度计划。月度资金计划是执行性计划，于每月25日前编制完成下一月度计划。资金流入计划应包括但不限于以下内容：工程结算收款（区分进度款、结算尾款、质保金等）、预收账款、其他业务收入、投资收回、银行借款、其他融资等。编制流入计划时，需明确收款项目、客户名称、计划收款金额、计划收款时间、责任人。对于工程款收款，需结合合同条款、施工进度、业主资信状况、历史回款数据等因素进行审慎预测。资金流出计划应包括但不限于以下内容：材料设备采购支出、分包工程款支出、人工成本支出（含工资、奖金、社保等）、机械使用费支出、其他直接费支出、间接费用支出（如管理费用、销售费用）、税费支出、偿还债务本息、固定资产投资支出、利润分配等。编制流出计划时，需明确支出项目、收款方名称、计划支出金额、计划支出时间、合同依据或审批文件。支出计划应遵循“以收定支、量入为出”的原则，优先保障生产经营必需支出和刚性支出。资金余缺及融通计划应在综合平衡资金流入与流出后编制。对于资金盈余，应提出合理的短期投资或提前还款方案。对于资金缺口，应提出具体的融资方案，包括融资方式（如银行贷款、票据贴现、供应链融资等）、融资额度、融资成本、融资期限等。编制资金计划应确保数据来源可靠、预测方法合理、内容完整、勾稽关系清晰。各项收支计划均需附有必要的说明或依据。月度资金计划应分解至周，重大项目或大额收支应精确到日。四、资金计划编制与审批流程年度资金计划编制流程：公司财务部下发年度资金计划编制通知及模板。各业务部门、各单位根据下一年度经营计划、项目施工计划等，编制本部门/本单位负责的资金计划部分，经部门/单位负责人审核后，于12月5日前报送公司财务部。财务部汇总、审核、平衡，形成公司年度资金计划草案，于12月15日前提交总经理办公会审议。总经理办公会审议通过后，报董事会（或相应决策机构）审批。经批准的年度资金计划于次年1月1日起执行。季度资金计划编制流程：每季度末月月初，财务部下发季度资金计划编制通知。各单位、各业务部门根据年度计划及季度内实际情况进行调整和细化，经负责人审核后，于季度末月10日前报财务部。财务部汇总、审核、平衡，形成公司季度资金计划草案，于季度末月15日前报公司总经理审批。月度资金计划编制流程：每月20日，财务部下发月度资金计划编制通知。各单位、各业务部门根据季度计划及月度内具体安排，编制详细的月度资金计划，经负责人审核后，于每月23日前报财务部。财务部汇总、审核、并与相关业务部门沟通确认后，形成公司月度资金计划草案，于每月25日前报公司总经理审批。经批准的月度资金计划，财务部于每月28日前下达至各单位、各部门执行。资金计划审批重点包括：计划编制依据是否充分、数据是否准确、收支是否平衡、融通方案是否可行、是否符合公司整体战略和风险控制要求。对计划中存在重大疑问或明显不合理之处，审批人可要求编制单位重新核实或调整。五、资金计划的执行与控制经批准的资金计划是公司资金支付的基本依据。各项资金支出必须纳入资金计划管理，原则上无计划不支付。资金支付审批流程需结合资金计划进行，审批人在审批支付申请时，应核对该项支出是否在已批准的资金计划内。财务部负责监督公司整体资金计划的执行情况，通过资金结算系统实时监控资金流向。各单位应建立本单位的资金计划执行台账，逐笔记录实际收支并与计划进行比对。严格执行“收支两条线”管理。所有资金收入必须按规定及时、足额归集至公司指定账户。所有资金支出必须根据批准的预算和计划，通过公司统一的支付渠道进行。建立资金计划执行重大偏差报告制度。当出现以下情况之一时，相关单位必须在事项发生当日或知悉后第一时间向财务部及分管领导书面报告：单笔收入或支出偏离月度计划超过30%或金额超过50万元；预计月度资金盈余或缺口金额超过计划20%以上；发生可能对资金链造成重大影响的突发事件（如业主重大违约、重大安全事故导致赔付等）。财务部接到报告后，应及时评估影响，提出应对建议，并视情况启动计划调整程序。公司实行资金头寸每日报告制度。财务部于每个工作日上午10点前，向公司管理层报送前一日资金头寸表及主要资金流动情况。六、资金计划的调整资金计划一经批准，应保持相对稳定，不得随意调整。但当出现以下情形时，可按规定程序申请调整：国家宏观经济政策、行业市场环境发生重大变化；公司经营战略或重大项目发生调整；出现不可抗力事件严重影响原计划执行；经批准的合同发生重大变更导致收支计划变化；其他经公司认定确需调整的情形。资金计划调整分为年度计划调整、季度计划调整和月度计划调整。年度、季度计划调整需在原计划执行中期或出现重大变化时提出。月度计划调整原则上每月中旬（15日）集中办理一次，特殊情况可临时申请。资金计划调整流程：由需要调整的单位或部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容、金额变化、对整体资金平衡的影响以及拟采取的应对措施。调整申请经申请单位负责人、分管领导审核后，报送财务部。财务部对调整申请进行审核，评估其合理性和对公司整体资金状况的影响，提出审核意见。重大调整（如调整金额超过原计划20%或绝对额超过100万元）需报总经理审批；一般性调整由财务总监审批。经批准的调整方案，由财务部及时更新资金计划并通知相关单位执行。七、资金计划的分析与考核财务部每月结束后10个工作日内，完成上月度资金计划执行情况分析报告。每季度结束后15个工作日内，完成上季度资金计划执行情况分析报告。年度结束后1个月内，完成年度资金计划执行情况分析报告。分析报告应包括计划与实际对比分析、偏差原因分析、资金使用效率分析（如资金周转率、现金比率等）、风险提示及改进建议等内容。分析报告应报送公司管理层及相关业务部门。建立资金计划执行情况例会制度。每月初召开资金计划执行分析会，由财务部汇报上月执行情况，各业务部门、各单位参与，共同分析问题，协调解决资金管理中存在的困难。将资金计划管理纳入公司绩效考核体系。考核指标主要包括资金计划编制准确性（计划与实际偏差率）、资金计划执行率、资金回笼率、融资成本控制、资金风险控制等。考核结果与各单位及其负责人的绩效薪酬挂钩。对资金计划编制准确、执行良好、资金使用效率高的单位或个人，给予通报表扬或绩效加分等奖励。对出现以下行为的单位或个人，视情节轻重给予通报批评、绩效扣减、经济处罚等处理：无正当理由