建立成本考核制度

PAGE建立成本考核制度一、总则（一）目的为加强公司成本管理，规范成本核算，确保成本信息真实、准确、完整，提高公司经济效益，特制定本成本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各生产车间及所有涉及成本核算与控制的业务活动。（三）基本原则1.全面性原则成本考核应涵盖公司生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节，确保对成本的全面管理与控制。2.客观性原则考核指标应客观、明确、可量化，考核数据应真实、可靠，避免主观随意性，以保证考核结果的公正性。3.及时性原则及时收集、整理和分析成本信息，定期进行考核与评价，以便及时发现问题并采取有效措施加以解决，确保成本控制目标的实现。4.激励性原则通过合理的考核与奖惩机制，充分调动员工降低成本的积极性和主动性，促使员工自觉参与成本管理工作。二、成本考核的组织与职责（一）成本考核领导小组成立以公司总经理为组长，财务总监为副组长，各部门负责人为成员的成本考核领导小组。其主要职责为：1.负责制定和修订成本考核制度及相关政策；2.审批成本考核方案和考核结果；3.协调解决成本考核过程中出现的重大问题；4.对成本管理工作进行总体指导和监督。（二）成本考核工作小组成本考核工作小组设在财务部，由财务经理担任组长，成员包括成本核算会计、各部门成本核算员等。其主要职责为：1.负责具体实施成本考核工作，制定详细考核方案和考核指标体系；2.收集、整理和分析成本数据，计算考核指标完成情况；3.撰写成本考核报告，提出考核意见和建议；4.组织落实考核结果的反馈与沟通，监督考核结果的执行情况。（三）各部门职责1.生产部门负责本部门生产过程中的成本控制，制定并执行生产计划，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；准确记录生产过程中的各项成本数据，包括原材料消耗、人工工时、设备能耗等，并及时报送财务部；配合成本考核工作小组进行成本分析和考核，提供相关资料和信息。2.采购部门负责采购物资的成本控制，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理；严格执行采购合同，控制采购成本，降低采购费用，如运输费、装卸费等；定期分析采购成本变动情况，向成本考核工作小组提供采购成本数据和分析报告。3.销售部门负责制定销售策略，拓展市场，提高产品销售量和销售额；控制销售费用，如广告宣传费、业务招待费等，确保销售费用合理支出；配合成本考核工作小组进行销售成本分析，提供销售价格、销售量等相关数据。4.研发部门在产品研发过程中，充分考虑成本因素，优化产品设计，降低产品研发成本；提供产品研发成本数据，协助成本考核工作小组进行研发成本分析和考核。5.管理部门负责本部门费用的控制，严格执行费用预算，杜绝不合理开支；配合成本考核工作小组进行管理成本分析，提供相关费用数据和管理信息。三、成本考核指标体系（一）成本核算指标1.原材料成本计算公式：原材料成本=本期原材料采购金额+期初原材料库存金额期末原材料库存金额考核标准：原材料成本应控制在预算范围内，较预算每超出[X]%，扣[X]分；每节约[X]%，加[X]分。2.人工成本计算公式：人工成本=Σ（各岗位人工费用）考核标准：人工成本占总成本的比例应符合公司规定范围，较预算每超出[X]个百分点，扣[X]分；每节约[X]个百分点，加[X]分。3.制造费用计算公式：制造费用=水电费+设备折旧费+车间管理人员工资+其他制造费用考核标准：制造费用应控制在预算范围内，较预算每超出[X]%，扣[X]分；每节约[X]%，加[X]分。（二）成本控制指标1.单位产品成本计算公式：单位产品成本=总成本÷产品产量考核标准：单位产品成本应逐年下降，较上年度每上升[X]元，扣[X]分；每下降[X]元，加[X]分。2.成本费用利润率计算公式：成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%考核标准：成本费用利润率应达到公司设定的目标值，较目标值每低[X]个百分点，扣[X]分；每高[X]个百分点，加[X]分。（三）成本效益指标1.产值成本率计算公式：产值成本率=总成本÷工业总产值×100%考核标准：产值成本率应逐年降低，较上年度每上升[X]个百分点，扣[X]分；每下降[X]个百分点，加[X]分。2.销售利润率计算公式：销售利润率=利润总额÷销售收入×100%考核标准：销售利润率应达到公司设定的目标值，较目标值每低[X]个百分点，扣[X]分；每高[X]个百分点，加[X]分。四、成本考核周期与方式（一）考核周期成本考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，季度考核于季度末次月上旬进行，年度考核于次年1月中旬进行。（二）考核方式1.数据收集成本考核工作小组定期收集各部门的成本数据，包括采购发票、生产记录、费用报销单等，确保数据的真实性和完整性。2.指标计算根据收集到的数据，按照成本考核指标体系的计算公式，计算各部门的考核指标完成情况。3.综合评价成本考核工作小组对各部门的考核指标完成情况进行综合评价，撰写成本考核报告，提出考核意见和建议。4.结果反馈将成本考核结果及时反馈给各部门，与部门负责人进行沟通，分析成本管理中存在的问题，共同商讨改进措施。五、成本考核的实施程序（一）制定考核方案成本考核工作小组根据公司成本管理目标和实际情况制定详细的考核方案，明确考核指标、考核周期、考核方式、奖惩标准等内容，报成本考核领导小组审批后执行。（二）数据准备各部门按照成本考核工作小组的要求，定期报送成本数据，确保数据准确、及时、完整。成本考核工作小组对各部门报送的数据进行审核、整理和分析，为考核工作提供依据。（三）考核评分成本考核工作小组根据考核指标体系和收集到的数据，对各部门进行考核评分。考核评分采用百分制，各项考核指标得分根据其完成情况按照相应的考核标准进行计算，最后汇总得出各部门的考核总分。（四）结果公示与反馈成本考核工作小组将考核结果在公司内部进行公示，公示期为[X]个工作日。公示期间，各部门如有异议，可向成本考核工作小组提出申诉。成本考核工作小组对申诉进行调查核实，并将处理结果及时反馈给申诉部门。公示无异议后，将考核结果正式反馈给各部门负责人。（五）奖惩兑现根据成本考核结果，按照公司制定的奖惩标准进行奖惩兑现。对考核成绩优秀的部门和个人给予表彰和奖励，对考核成绩不达标的部门进行通报批评，并责令其限期整改。对因工作失误或故意违规导致成本超支的部门和个人，视情节轻重给予相应的经济处罚。六、成本考核结果的应用（一）绩效奖金发放将成本考核结果与部门和员工的绩效奖金挂钩，根据考核得分确定绩效奖金系数，绩效奖金=绩效奖金基数×绩效奖金系数。考核得分越高，绩效奖金系数越大，员工获得的绩效奖金越多。（二）职务晋升与岗位调整在职务晋升和岗位调整时，将成本考核结果作为重要参考依据。对成本管理工作表现优秀的部门和个人，在同等条件下优先考虑晋升和调岗；对成本管理不善、考核成绩较差的部门和个人，适当限制其晋升和调岗机会。（三）培训与发展根据成本考核结果，分析各部门和员工在成本管理方面存在的问题和不足，针对性地制定培训计划，为员工提供成本管