财务预算考核制度

PAGE财务预算考核制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务预算编制、执行与考核工作，提高公司资源配置效率，确保公司战略目标的实现，特制定本财务预算考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，将财务预算考核与公司整体目标紧密结合，确保预算执行有助于公司战略的落地实施。2.全面性原则：涵盖公司财务预算的各个方面，包括收入、成本、费用、利润、资金等，对预算执行情况进行全面、综合的考核评价。3.客观公正原则：依据明确、可量化的考核标准和方法，对预算执行结果进行客观、公正的评价，确保考核结果真实反映各部门、各子公司的工作绩效。4.激励约束原则：通过建立合理的考核激励机制，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的进行相应的约束和惩罚，充分调动各方面的积极性和主动性。5.动态监控原则：在预算执行过程中，对预算执行情况进行动态监控，及时发现问题并采取有效措施加以解决，确保预算目标的顺利实现。二、财务预算考核组织与职责（一）考核组织公司成立财务预算考核委员会，由公司管理层、财务部门负责人、各业务部门负责人等组成。考核委员会下设办公室，设在财务部门，负责财务预算考核的具体组织和实施工作。（二）职责分工1.考核委员会职责制定和修订财务预算考核制度；审批财务预算考核方案；审议财务预算考核结果；对财务预算考核工作中的重大问题进行决策。2.考核办公室职责负责财务预算考核制度的具体执行；制定年度财务预算考核方案，明确考核指标、考核标准、考核方法等；收集、整理和分析预算执行数据，对各部门、各子公司的预算执行情况进行日常监控和定期考核；编制财务预算考核报告，提交考核委员会审议；负责与各部门、各子公司沟通协调考核工作中的相关事宜；建立财务预算考核档案，妥善保管考核资料。3.各部门、各子公司职责负责本部门、本公司财务预算的编制、执行和控制工作；按照公司下达的财务预算目标，制定具体的预算执行计划，并确保计划的有效实施；定期向考核办公室报送财务预算执行情况报告，及时反馈预算执行过程中出现的问题；配合考核办公室开展财务预算考核工作，提供相关数据和资料。三、财务预算考核指标体系（一）财务预算考核指标的设定原则1.相关性原则：考核指标应与公司财务预算目标紧密相关，能够准确反映各部门、各子公司的预算执行情况和工作绩效。2.可量化原则：考核指标应尽可能量化，便于考核评价和比较分析，减少主观因素的影响。3.可控性原则：考核指标应明确各部门、各子公司的责任范围，确保其能够对指标的完成情况进行有效控制。4.动态性原则：根据公司战略目标和经营环境的变化，适时调整考核指标体系，确保考核指标的科学性和合理性。（二）具体考核指标1.收入预算完成率计算公式：收入预算完成率=实际收入/预算收入×100%考核标准：收入预算完成率达到100%及以上为优秀，得10分；在90%99%之间为良好，得8分；在80%89%之间为合格，得6分；低于80%为不合格，得0分。2.成本费用控制率计算公式：成本费用控制率=（实际成本费用/预算成本费用）×100%考核标准：成本费用控制率低于100%为优秀，得10分；在100%105%之间为良好，得8分；在105%110%之间为合格，得6分；高于110%为不合格，得0分。3.利润预算完成率计算公式：利润预算完成率=实际利润/预算利润×100%考核标准：利润预算完成率达到100%及以上为优秀，得占考核总分的20%；在90%99%之间为良好，得占考核总分的16%；在80%89%之间为合格，得占考核总分的12%；低于80%为不合格，得0分。4.资金预算执行率计算公式：资金预算执行率=（实际资金支出/预算资金支出）×100%考核标准：资金预算执行率达到100%及以上为优秀，得占考核总分的15%；在90%99%之间为良好，得占考核总分的12%；在80%89%之间为合格，得占考核总分的9%；低于80%为不合格，得0分。5.预算准确率计算公式：预算准确率=（1|实际完成数预算数|/预算数）×100%考核标准：预算准确率达到95%及以上为优秀，得占考核总分的15%；在90%94%之间为良好，得占考核总分的12%；在85%89%之间为合格，得占考核总分的9%；低于85%为不合格，得0分。四、财务预算考核方法（一）定期考核1.考核周期月度考核：每月末对各部门、各子公司的财务预算执行情况进行初步考核，形成月度考核报告。季度考核：每季度末对各部门、各子公司的财务预算执行情况进行全面考核，根据月度考核结果和季度预算执行情况，综合评定季度考核得分。年度考核：每年末对各部门、各子公司的财务预算执行情况进行年度总考核，根据季度考核结果和年度预算执行情况，确定年度考核最终得分。2.考核程序各部门、各子公司在规定时间内将财务预算执行情况报告报送考核办公室。考核办公室对各部门、各子公司报送的报告进行审核，收集相关数据和资料，核实预算执行情况。考核办公室根据考核指标体系和考核标准，对各部门、各子公司的预算执行情况进行评分，形成考核初步结果。考核办公室将考核初步结果反馈给各部门、各子公司，征求意见。各部门、各子公司如有异议，应在规定时间内提出书面申诉。考核办公室对申诉进行调查核实，根据调查结果对考核初步结果进行调整，形成最终考核结果。考核办公室将最终考核结果提交考核委员会审议，经考核委员会批准后，予以公布。（二）不定期考核1.在预算执行过程中，如发现各部门、各子公司存在重大预算执行偏差或违反预算管理制度的行为，考核办公室可随时组织不定期考核。2.不定期考核的程序与定期考核基本相同，但可根据实际情况简化考核流程，重点对发现的问题进行深入调查和分析。五、财务预算考核结果应用（一）与绩效奖金挂钩1.根据年度考核结果，确定各部门、各子公司的绩效奖金系数。绩效奖金系数与考核得分挂钩，具体挂钩比例如下：考核得分在90分及以上的，绩效奖金系数为1.2；考核得分在8089分之间的，绩效奖金系数为1；考核得分在7079分之间的，绩效奖金系数为0.8；考核得分在6069分之间的，绩效奖金系数为0.6；考核得分低于60分的，绩效奖金系数为0。2.各部门、各子公司的绩效奖金总额根据公司年度绩效奖金分配方案确定，绩效奖金系数乘以绩效奖金总额即为各部门、各子公司应得的绩效奖金数额。（二）与薪酬调整挂钩1.连续两年考核得分在90分及以上的部门负责人和子公司负责人，在薪酬调整时可给予优先考虑，适当提高薪酬水平。2.连续两年考核得分低于60分的部门负责人和子公司负责人，公司将视情况进行岗位调整或降薪处理。（三）与职务晋升挂钩1.在同等条件下，年度考核得分较高的员工在职务晋升时将获得优先考虑。2.对于预算执行情况优秀、对公司做出突出贡献的员工，公司将给予破格晋升等特殊奖励。（四）与评先评优挂钩1.考核得分在90分及以上的部门和子公司，在公司年度评先评优活动中可优先推荐为先进集体。2.考核得分在80分及以上的员工，在公司年度评先评优活动中可优先推荐为优秀个人。六、财务预算考核的监督与申诉（一）监督机制1.公司内部审计部门负责对财务预算考核工作进行监督检查，确保考核过程的公正、公平、公开。2.审计部门应定期对考核办公室的工作进行审计，检查考核资料的真实性、完整性和考核结果的准确性。3.对于在考核过程中发现的违规行为，审计部门应及时提出整改意见，并追究相关人员的责任。（二）申诉机制1.各部门、各子公司如对考核结果有异议，可在考核结果公布后的[X]个工作日内，向考核委员会提出书面申诉。2.申诉书应详细说明申诉理由和相关证据，并提交考核办公室。3.考核委员会在收到申诉书后，应及时组织调查核