宾馆成本考核制度

PAGE宾馆成本考核制度一、总则（一）目的为加强宾馆成本管理，提高经济效益，确保宾馆各项经营活动高效、有序开展，特制定本成本考核制度。通过建立科学合理的成本考核体系，对宾馆各部门及员工的成本控制工作进行全面、客观、公正的评价，激励全体员工积极参与成本管理，降低运营成本，实现宾馆利润最大化。（二）适用范围本制度适用于宾馆内所有部门及员工，包括但不限于客房部、餐饮部、前厅部、后勤部、财务部等。（三）考核原则1.全面性原则：成本考核涵盖宾馆经营活动的全过程，包括采购、库存、生产、销售等各个环节，确保对所有成本项目进行全面考核。2.客观性原则：考核依据应真实、准确、可靠，考核过程应公正、透明，避免主观随意性，确保考核结果客观反映各部门及员工的成本管理绩效。3.及时性原则：及时收集、整理和分析成本数据，定期进行考核评价，以便及时发现问题并采取有效措施加以解决，使成本管理工作始终处于受控状态。4.激励性原则：通过合理设置考核指标和奖惩机制，充分调动各部门及员工降低成本的积极性和主动性，激励大家不断挖掘降低成本的潜力。二、成本考核指标体系（一）客房部成本考核指标1.客房物料消耗率定义：客房物料消耗金额与客房营业收入的比率。计算公式：客房物料消耗率=客房物料消耗金额÷客房营业收入×100%考核标准：设定合理的物料消耗率目标值，每月对实际消耗率进行统计分析，与目标值进行对比。若实际消耗率低于目标值，给予相应奖励；若高于目标值，分析原因并进行相应处罚。2.客房能源消耗率定义：客房能源消耗费用与客房营业收入的比率。计算公式：客房能源消耗率=客房能源消耗费用÷客房营业收入×100%考核标准：根据宾馆实际情况制定能源消耗率目标，通过安装能耗监测设备等方式，准确统计每月能源消耗数据。对能源消耗率进行考核，鼓励员工采取节能措施，降低能源消耗。3.客房维修费用率定义：客房维修费用与客房营业收入的比率。计算公式：客房维修费用率=客房维修费用÷客房营业收入×100%考核标准：合理控制客房维修费用，将维修费用率与目标值进行比较。对于因管理不善或操作不当导致维修费用过高的情况，进行责任追究和相应处罚；对于通过加强设备维护等措施降低维修费用的部门，给予奖励。（二）餐饮部成本考核指标1.食品原材料成本率定义：食品原材料成本与餐饮营业收入的比率。计算公式：食品原材料成本率=食品原材料成本÷餐饮营业收入×100%考核标准：严格控制食品原材料采购成本，优化库存管理，降低浪费。每月对食品原材料成本率进行考核，确保成本率在合理范围内。通过采购招标、供应商评估等方式，降低采购价格；加强厨房管理，减少食材损耗。2.酒水成本率定义：酒水成本与餐饮酒水销售收入的比率。计算公式：酒水成本率=酒水成本÷餐饮酒水销售收入×100%考核标准：制定酒水成本控制目标，对酒水采购、库存、销售等环节进行严格管理。通过合理定价、优化酒水结构、控制库存周转率等措施，降低酒水成本率。3.餐饮能源消耗率定义：餐饮能源消耗费用与餐饮营业收入的比率。计算公式：餐饮能源消耗率=餐饮能源消耗费用÷餐饮营业收入×100%考核标准：与客房部类似，根据餐饮经营特点制定能源消耗率目标，鼓励员工采用节能设备和节能操作方法，降低能源消耗。（三）前厅部成本考核指标1.办公用品消耗率定义：前厅部办公用品消耗金额与前厅部营业收入的比率。计算公式：办公用品消耗率=前厅部办公用品消耗金额÷前厅部营业收入×100%考核标准：合理控制前厅部办公用品的使用，对办公用品消耗率进行考核。注重节约使用纸张、笔等办公用品，通过制定办公用品领用制度等方式，降低消耗率。2.通讯费用率定义：前厅部通讯费用与前厅部营业收入的比率。（通讯费用包括固定电话、移动电话、网络费用等）计算公式：通讯费用率=前厅部通讯费用÷前厅部营业收入×100%考核标准：加强通讯费用管理，控制不必要的通讯支出。对通讯费用率进行考核，鼓励员工合理使用通讯设备，避免浪费。（四）后勤部成本考核指标1.维修成本率定义：后勤部维修费用总额与宾馆营业收入的比率。计算公式：维修成本率=后勤部维修费用总额÷宾馆营业收入×100%考核标准：全面负责宾馆设施设备的维修保养工作，合理安排维修计划，降低维修成本。通过提高维修人员技能水平、优化维修流程等方式，确保维修成本率在可控范围内。2.采购成本节约率定义：（本期采购成本上期采购成本）÷上期采购成本×100%计算公式：采购成本节约率=（本期采购成本上期采购成本）÷上期采购成本×100%考核标准：后勤部负责宾馆各类物资的采购工作，表示采购成本节约的程度。通过与供应商谈判、优化采购渠道等方式，降低采购成本，提高采购成本节约率。对采购成本节约显著的部门给予奖励。（五）财务部成本考核指标1.成本核算准确率定义：成本核算准确无误的项目数量与应核算项目总数量的比率。计算公式：成本核算准确率=成本核算准确无误的项目数量÷应核算项目总数量×100%考核标准：财务部负责成本核算工作，确保成本数据的准确性和及时性。对成本核算准确率进行考核，要求成本核算误差率控制在极小范围内。通过加强财务人员培训、完善核算流程等措施，提高成本核算准确率。2.成本分析报告质量定义：根据成本分析报告对成本控制提出有效建议的数量及被采纳的数量。考核标准：定期撰写成本分析报告，为宾馆管理层提供决策依据。对成本分析报告的质量进行考核，评估报告中提出的建议对成本控制的实际作用。鼓励财务人员深入分析成本数据，提出切实可行的成本控制建议。三、成本考核组织与实施（一）考核组织成立宾馆成本考核领导小组，由宾馆总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为成员。领导小组负责制定成本考核制度、审核考核方案、审定考核结果等工作。（二）考核周期成本考核分为月度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，年度考核于次年1月中旬进行。月度考核主要对当月成本控制情况进行评价，年度考核是对全年成本管理工作的综合评价。（三）考核数据收集与整理1.各部门应指定专人负责收集、整理本部门与成本考核指标相关的数据，并于每月末定期报送财务部。2.财务部负责对各部门报送的数据进行汇总、审核和分析，确保数据的真实性和准确性。（四）考核评分1.根据各部门的成本考核指标完成情况，按照设定的评分标准进行评分。评分标准应明确各指标的权重及不同完成水平对应的分数。2.考核评分采用百分制，各部门最终考核得分=各项考核指标得分×相应权重之和。（五）考核结果反馈1.财务部在完成考核评分后，及时将考核结果反馈给各部门负责人。2.各部门负责人应认真分析本部门考核结果，查找存在的问题和不足，并制定相应的改进措施。四、成本考核奖惩措施（一）奖励措施1.对于在成本控制方面表现突出的部门和个人，给予表彰和奖励。奖励形式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等。2.设立成本节约奖，对通过优化流程、创新方法等方式实现显著成本节约的部门或个人，给予一次性奖励。奖金数额根据节约金额的一定比例确定。3.在年度优秀员工评选、绩效考核等方面，将成本考核结果作为重要参考依据，对成本控制成绩优秀的员工给予优先考虑。（二）惩罚措施1.对于成本考核指标未达标的部门，给予警告，并要求其提交书面整改报告，分析原因，制定改进措施。2.连续两个月成本考核指标严重超标且无明显改进的部门，对部门负责人进行诫勉谈话，并扣发当月绩效奖金的一定比例。3.因管理不善、违规操作等原因导致成本大幅增加或造成重大经济损失的部门和个人，视情节轻重给予相应的纪律处分、经济处罚，直至解除劳动合同。五、成本考核的监督与检查1.宾馆成本考核领导小组负责对成本考核制度的执行情况进行监督检查，确保考核工作的公正、公平、公开。2.定期对各部门成本管理工作进行抽查，检查成本核算数据的真实性、成本控制措施的落实情况等。对发现的问题及时提出整改