发票开具考核制度

PAGE发票开具考核制度一、总则（一）目的为加强公司发票开具管理，规范发票开具行为，确保发票开具的准确性、合法性和及时性，防范税务风险，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及发票开具工作的部门和人员。（三）考核原则1.合法性原则：严格遵守国家税收法律法规及相关发票管理规定。2.准确性原则：确保发票开具信息真实、准确、完整，与实际业务相符。3.及时性原则：按照业务需求及时开具发票，不得拖延。4.责任明确原则：明确各环节责任，确保考核有据可依。二、发票开具流程及规范（一）业务受理1.业务部门在与客户签订合同或达成业务意向时，应明确发票开具的相关要求，包括发票类型、开票信息等。2.业务人员收到客户付款或达到开票条件后，填写发票开具申请单，详细注明业务内容、金额、客户开票信息等，并提交给财务部门。（二）财务审核1.财务部门收到发票开具申请单后，首先核对申请单信息与业务合同、收款情况是否一致。2.审核开票信息的准确性，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。如有错误或不完整，及时通知业务部门更正。3.检查业务是否符合发票开具规定，如应税行为的真实性、合法性等。（三）发票开具1.财务人员根据审核通过的申请单，按照规定的发票开具系统进行操作。2.确保发票内容填写清晰、规范，不得涂改、压线、错格。发票项目齐全，与实际交易相符。3.发票开具后，加盖发票专用章，并进行登记。（四）发票交付1.发票开具完成后，财务人员应及时将发票交付给业务部门。2.业务部门负责将发票送达客户，并取得客户签收确认。对于邮寄发票的，要留存邮寄凭证。三、考核内容及标准（一）准确性考核1.开票信息准确性（30分）客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等开票信息准确无误，得2530分。出现一处错误，扣5分；累计出现两处及以上错误，该项不得分。2.发票内容准确性（30分）发票金额、税率、税额等计算准确，业务内容与实际交易相符，发票项目填写齐全，得2530分。发票金额计算错误或业务内容与实际不符，每处扣5分；发票项目填写不齐全，每缺一项扣2分；累计扣分达到5分及以上，该项不得分。（二）合法性考核（20分）1.严格按照国家税收法律法规及发票管理规定开具发票，无违规开具发票行为，得162分。2.发现有虚开发票、开具与实际业务不符发票等违规行为，该项不得分，并根据情节轻重追究相关人员责任。（三）及时性考核（15分）1.在规定时间内完成发票开具并交付客户，得1215分。2.每延迟一次，视情节扣25分；因延迟开具发票给公司造成损失的，酌情加重扣分。（四）客户反馈考核（5分）1.客户对发票开具无投诉，得45分。2.出现客户对发票开具提出异议或投诉，经核实确属我方责任的，每次扣15分。四、考核方式（一）日常检查1.财务部门定期对发票开具情况进行自查，检查发票开具的准确性、合法性和及时性。2.对发现的问题及时记录，并督促相关人员整改。（二）专项抽查1.公司不定期组织对发票开具工作的专项抽查，抽取一定数量的发票进行详细检查。2.专项抽查结果纳入考核范围。（三）客户反馈收集1.业务部门负责收集客户对发票开具的反馈信息，并及时反馈给财务部门。2.财务部门对客户反馈进行整理分析，作为考核依据。五、考核周期考核周期为自然月，每月末对当月发票开具情况进行考核。六、考核结果应用（一）绩效奖金挂钩1.考核结果与个人绩效奖金直接挂钩。考核得分在90分及以上的，绩效奖金全额发放，并给予适当奖励。2.考核得分在8089分之间的，绩效奖金发放90%。3.考核得分在6079分之间的，绩效奖金发放80%，并对相关人员进行诫勉谈话，要求限期整改。4.考核得分在60分以下的，绩效奖金发放50%，对相关人员进行严肃批评，责令其深刻检讨，并根据情节轻重给予相应的纪律处分。（二）晋升与评优参考考核结果作为员工晋升、评优的重要参考依据。连续三个月考核得分在90分及以上的员工，在同等条件下优先考虑晋升；年度考核平均得分较高的员工，优先评选优秀员工。（三）培训与辅导对于考核得分较低的员工，由财务部门组织针对性的培训和辅导，帮助其提高发票开具业务水平。七、申诉与处理（一）申诉渠道被考核人如对考核结果有异议，可在考核结果公布后三个工作日内，向财务部门提出书面申诉。（二）申诉处理财务部门接到申诉后，应及时进行调查核实。如确实存在考核失误的情况，应重新