2026年国际贸易国际税收问题习题集

2026年国际贸易+国际税收问题习题集一、单选题（每题2分，共20题）1.根据《维也纳公约》，关于国际货物买卖合同的法律适用，以下哪种选择最符合公约规定？A.以卖方所在地法为准B.以买方所在地法为准C.以合同履行地法为准D.以最密切联系原则确定2.某中国企业出口货物至欧盟，因欧盟实施碳边境调节机制（CBAM），企业需向欧盟提交碳排放数据。以下哪项是符合CBAM要求的主要数据？A.货物生产过程中的温室气体排放量B.货物运输过程中的温室气体排放量C.货物包装材料的碳排放数据D.货物进口后的使用阶段碳排放3.某公司从美国进口设备，合同约定适用CPT贸易术语。根据INCOTERMS2020，以下哪项表述正确？A.卖方负责运输至指定目的地，但风险在货物交至买方指定承运人时转移B.买方负责运输至指定目的地，卖方承担货物装上交通工具前的风险C.卖方负责运输至指定目的地，风险自货物交付给买方时转移D.买方负责运输至指定目的地，风险自货物离开卖方所在地时转移4.某跨国公司在德国设立子公司，其利润需在德国缴纳企业所得税。若该公司通过转让定价将利润转移至低税区，税务机关可采取的措施是？A.直接取消该子公司的德国税收优惠B.要求该公司重新分配利润并补缴税款C.对该子公司处以三倍罚款D.免除该子公司的所有税收5.根据OECD关于转让定价的同期资料要求，以下哪项不属于需要提供的文件？A.企业整体业务情况说明B.转让定价政策及实施情况C.关联交易定价分析D.企业内部审计报告6.某企业从新加坡进口电子产品，新加坡对进口电子产品征收消费税。若该企业符合零税率政策，以下哪项表述正确？A.企业需按全额缴纳进口消费税B.企业可申请退还进口消费税C.企业需按一定比例缴纳进口消费税D.企业无需缴纳进口消费税7.某中国企业与法国企业签订长期供货合同，合同约定适用FOB贸易术语。根据INCOTERMS2020，以下哪项表述正确？A.卖方负责运输至指定港口，但风险在货物交至买方指定船公司时转移B.买方负责运输至指定港口，卖方承担货物装上船前的风险C.卖方负责运输至指定港口，风险自货物交付给买方时转移D.买方负责运输至指定港口，风险自货物离开卖方所在地时转移8.某跨国公司在中国设立分公司，其利润需在中国缴纳企业所得税。若该公司通过转移定价将利润转移至香港，税务机关可采取的措施是？A.直接取消该分公司的中国税收优惠B.要求该公司重新分配利润并补缴税款C.对该分公司处以五倍罚款D.免除该分公司的所有税收9.根据《联合国国际货物销售合同公约》，以下哪种情况不属于不可抗力？A.火山爆发B.政府政策调整C.供应商延迟交货D.自然灾害10.某企业从日本进口汽车，日本对进口汽车征收关税。若该企业符合免税政策，以下哪项表述正确？A.企业需按全额缴纳进口关税B.企业可申请退还进口关税C.企业需按一定比例缴纳进口关税D.企业无需缴纳进口关税二、多选题（每题3分，共10题）1.根据《维也纳公约》，关于国际货物买卖合同的效力，以下哪些表述正确？A.合同自双方签字之日起生效B.合同需经政府批准方能生效C.合同自成立之日起生效D.合同需经公证方能生效2.某中国企业出口货物至欧盟，因欧盟实施绿色关税壁垒，企业需满足哪些环保要求？A.货物生产过程符合欧盟环保标准B.货物包装材料可回收C.货物运输过程使用清洁能源D.货物进口后需进行环保检测3.根据INCOTERMS2020，以下哪些贸易术语中，卖方需负责运输？A.EXWB.FOBC.CPTD.DDP4.某跨国公司在荷兰设立子公司，其利润需在荷兰缴纳企业所得税。若该公司通过转让定价将利润转移至爱尔兰，税务机关可采取的措施是？A.要求该公司重新分配利润并补缴税款B.对该公司处以罚款C.直接取消该子公司的荷兰税收优惠D.免除该子公司的所有税收5.根据OECD关于转让定价的同期资料要求，以下哪些文件需要提供？A.企业整体业务情况说明B.转让定价政策及实施情况C.关联交易定价分析D.企业内部审计报告6.某企业从韩国进口电子产品，韩国对进口电子产品征收消费税。若该企业符合零税率政策，以下哪些表述正确？A.企业可申请退还进口消费税B.企业需按全额缴纳进口消费税C.企业需按一定比例缴纳进口消费税D.企业无需缴纳进口消费税7.根据《联合国国际货物销售合同公约》，以下哪些情况属于不可抗力？A.火山爆发B.政府政策调整C.供应商延迟交货D.自然灾害8.某企业从德国进口机械设备，德国对进口机械设备征收关税。若该企业符合免税政策，以下哪些表述正确？A.企业可申请退还进口关税B.企业需按全额缴纳进口关税C.企业需按一定比例缴纳进口关税D.企业无需缴纳进口关税9.某跨国公司在中国设立分公司，其利润需在中国缴纳企业所得税。若该公司通过转移定价将利润转移至新加坡，税务机关可采取的措施是？A.要求该公司重新分配利润并补缴税款B.对该公司处以罚款C.直接取消该分公司的中国税收优惠D.免除该分公司的所有税收10.根据INCOTERMS2020，以下哪些贸易术语中，买方需负责运输？A.EXWB.FOBC.CPTD.DDP三、判断题（每题1分，共10题）1.根据《维也纳公约》，国际货物买卖合同自双方签字之日起生效。（×）2.某企业从美国进口设备，合同约定适用CPT贸易术语，卖方需承担货物装上交通工具前的风险。（√）3.某跨国公司通过转让定价将利润转移至低税区，税务机关可免除其所有税收。（×）4.根据OECD关于转让定价的同期资料要求，企业需提供内部审计报告。（×）5.某企业从新加坡进口电子产品，新加坡对进口电子产品征收消费税，企业需按全额缴纳。（×）6.根据《联合国国际货物销售合同公约》，不可抗力是指政府政策调整。（×）7.某企业从日本进口汽车，日本对进口汽车征收关税，企业需按全额缴纳。（×）8.根据INCOTERMS2020，FOB贸易术语中，卖方需负责运输至指定港口。（×）9.某跨国公司在中国设立分公司，其利润需在中国缴纳企业所得税，税务机关可免除其所有税收。（×）10.根据OECD关于转让定价的同期资料要求，企业需提供关联交易定价分析。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述《维也纳公约》中关于国际货物买卖合同法律适用的基本原则。2.简述INCOTERMS2020中FOB和CPT贸易术语的主要区别。3.简述OECD关于转让定价同期资料的要求及其意义。4.简述不可抗力的法律后果及其在国际贸易中的适用。五、论述题（每题10分，共2题）1.论述国际贸易中碳边境调节机制（CBAM）对企业的影响及应对措施。2.论述跨国公司在国际税收筹划中的常见手段及其法律风险。答案与解析一、单选题1.C解析：《维也纳公约》规定，合同的法律适用应依据最密切联系原则确定，通常以合同履行地法为准。2.A解析：CBAM要求进口企业提交货物生产过程中的温室气体排放数据，以计算碳排放成本。3.A解析：根据INCOTERMS2020，CPT贸易术语中，卖方负责运输至指定目的地，风险在货物交至买方指定承运人时转移。4.B解析：税务机关可要求企业重新分配利润并补缴税款，以防止利润转移定价行为。5.D解析：同期资料要求包括企业整体业务情况、转让定价政策及实施情况、关联交易定价分析，但不包括内部审计报告。6.B解析：符合零税率政策的企业可申请退还进口消费税。7.A解析：根据INCOTERMS2020，FOB贸易术语中，卖方负责运输至指定港口，风险在货物交至买方指定船公司时转移。8.B解析：税务机关可要求分公司重新分配利润并补缴税款，以防止利润转移定价行为。9.C解析：不可抗力是指无法预见、无法避免且无法克服的客观情况，供应商延迟交货不属于不可抗力。10.D解析：符合免税政策的企业无需缴纳进口关税。二、多选题1.A、C解析：《维也纳公约》规定，合同自成立之日起生效，无需政府批准或公证。2.A、B解析：欧盟绿色关税壁垒要求进口货物生产过程符合环保标准，包装材料可回收。3.B、C、D解析：FOB、CPT、DDP中，卖方需负责运输；EXW由买方负责运输。4.A、B解析：税务机关可要求重新分配利润并补缴税款，或处以罚款。5.A、B、C解析：同期资料要求包括企业整体业务情况、转让定价政策及实施情况、关联交易定价分析，不包括内部审计报告。6.A、D解析：符合零税率政策的企业可申请退还进口消费税，无需缴纳。7.A、D解析：不可抗力是指无法预见、无法避免且无法克服的客观情况，如火山爆发、自然灾害。8.A、D解析：符合免税政策的企业可申请退还进口关税，无需缴纳。9.A、B解析：税务机关可要求重新分配利润并补缴税款，或处以罚款。10.A、B解析：EXW、FOB中买方需负责运输；CPT、DDP中卖方需负责运输。三、判断题1.×解析：《维也纳公约》规定，合同自成立之日起生效，无需双方签字。2.√解析：根据INCOTERMS2020，CPT贸易术语中，卖方需承担货物装上交通工具前的风险。3.×解析：税务机关可要求重新分配利润并补缴税款，不能免除所有税收。4.×解析：同期资料要求不包括内部审计报告。5.×解析：符合零税率政策的企业可申请退还进口消费税，无需缴纳全额。6.×解析：不可抗力是指无法预见、无法避免且无法克服的客观情况，政府政策调整不属于不可抗力。7.×解析：符合免税政策的企业无需缴纳进口关税。8.×解析：根据INCOTERMS2020，FOB贸易术语中，买方需负责运输至指定港口。9.×解析：税务机关可要求分公司重新分配利润并补缴税款，不能免除所有税收。10.√解析：同期资料要求包括关联交易定价分析。四、简答题1.《维也纳公约》中关于国际货物买卖合同法律适用的基本原则：-最密切联系原则：以合同履行地法为准。-合同自由原则：当事人可协议选择法律。-公平原则：法律适用应公平合理。2.FOB和CPT贸易术语的主要区别：-FOB（FreeOnBoard）：卖方负责运输至指定港口，风险在货物交至买方指定船公司时转移。-CPT（CarriagePaidTo）：卖方负责运输至指定目的地，风险在货物交至买方指定承运人时转移。3.OECD关于转让定价同期资料的要求及其意义：-要求：企业需提供整体业务情况、转让定价政策及实施情况、关联交易定价分析等文件。-意义：帮助税务机关评估转让定价风险，确保企业遵守税法。4.不可抗力的法律后果及其在国际贸易中的适用：-法律后果：合同可解除或部分解除，双方无责。-适用：需证明不可抗力导致合同无法履行，且不