2026年税务系统招聘笔试练习题

2026年税务系统招聘笔试练习题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度及情况进行检查，该检查权的法律依据是？A.税收征收管理法第十四条B.税收征收管理法第二十八条C.税收征收管理法第三十二条D.税收征收管理法第五十条2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，则其应纳企业所得税为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元3.个人所得税综合所得中，下列哪项不属于专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.购房贷款利息4.某个体工商户2025年度经营收入为120万元，成本费用为60万元，则其应纳税所得额为多少？（假设增值税率为3%）A.54万元B.60万元C.66万元D.72万元5.《税收征收管理法》规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可能加收滞纳金，滞纳金的计算标准为？A.日千分之五B.日万分之五C.日千分之十D.日万分之十6.某企业2025年度固定资产折旧共计50万元，其中符合税法规定的折旧额为40万元，则其应纳税调减的金额为多少？A.10万元B.20万元C.30万元D.50万元7.《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，该规定体现了税法的什么原则？A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则8.某企业2025年度实际缴纳增值税为30万元，应纳税额为40万元，则其应补缴增值税多少万元？A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元9.《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款时，必须开具完税凭证，该规定体现了税法的什么要求？A.依法征收原则B.保障纳税人权益原则C.税收透明原则D.税收效率原则10.某个人2025年度工资收入为12万元，年终奖为6万元，假设工资和年终奖均适用3%的税率，则其应缴纳的个人所得税为多少？A.3600元B.4200元C.4800元D.5400元二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.《税收征收管理法》规定，税务机关的执法权限包括哪些？A.检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料B.查询纳税人的银行存款账户C.依法采取强制执行措施D.对纳税人进行税收宣传和辅导2.个人所得税专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.购房贷款利息3.企业所得税收优惠政策中，下列哪些情形可以享受税收减免？A.符合条件的高新技术企业B.小型微利企业C.软件生产企业D.环保节能项目4.《税收征收管理法》规定，纳税人有哪些权利？A.要求税务机关对涉税资料保密B.对税务机关的处罚决定申请行政复议C.要求税务机关提供纳税咨询服务D.对税务机关的执法行为进行控告和检举5.增值税的纳税人根据经营规模和会计核算健全程度分为哪些类型？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.纳税人自行选择类型三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.《税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度及情况进行检查。（正确/错误）2.个人所得税综合所得中，稿酬所得可以享受30%的税前扣除。（正确/错误）3.《税收征收管理法》规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可能加收滞纳金。（正确/错误）4.企业固定资产折旧不符合税法规定的，可以享受税前扣除。（正确/错误）5.《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。（正确/错误）6.增值税纳税人可以根据自身情况选择一般纳税人或小规模纳税人身份。（正确/错误）7.《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款时，必须开具完税凭证。（正确/错误）8.个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。（正确/错误）9.企业所得税收优惠政策中，符合条件的高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率。（正确/错误）10.《税收征收管理法》规定，纳税人有权要求税务机关对涉税资料保密。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述税收法定原则的基本内容。2.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率，假设该企业享受了小型微利企业所得税减免政策，实际税负为20%，则其应纳企业所得税为多少？2.某个人2025年度工资收入为10万元，年终奖为5万元，假设工资和年终奖均适用3%的税率，则其应缴纳的个人所得税为多少？答案及解析一、单项选择题1.B解析：《税收征收管理法》第二十八条规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料。2.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。3.D解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金，而购房贷款利息属于专项附加扣除项目之一。4.B解析：应纳税所得额=经营收入-成本费用=120万元-60万元=60万元。增值税不影响应纳税所得额。5.B解析：《税收征收管理法》规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可能加收滞纳金，滞纳金的计算标准为日万分之五。6.A解析：应纳税调减的金额=实际折旧额-税法规定折旧额=50万元-40万元=10万元。7.B解析：该规定体现了税收公平原则，即纳税人应根据自身收入水平承担相应的纳税义务。8.A解析：应补缴增值税=应纳税额-实际缴纳增值税=40万元-30万元=10万元。9.B解析：该规定体现了保障纳税人权益原则，即税务机关征收税款时必须依法开具完税凭证，保障纳税人的合法权益。10.B解析：工资收入应缴纳个人所得税=12万元×3%=3600元；年终奖应缴纳个人所得税=6万元÷12个月×3%=1500元；总应缴纳个人所得税=3600元+1500元=5100元。二、多项选择题1.ABC解析：《税收征收管理法》规定，税务机关的执法权限包括检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料、查询纳税人的银行存款账户、依法采取强制执行措施。2.ABCD解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。3.ABCD解析：企业所得税收优惠政策中，符合条件的高新技术企业、小型微利企业、软件生产企业、环保节能项目均可以享受税收减免。4.ABCD解析：《税收征收管理法》规定，纳税人有权要求税务机关对涉税资料保密、对税务机关的处罚决定申请行政复议、要求税务机关提供纳税咨询服务、对税务机关的执法行为进行控告和检举。5.AC解析：增值税纳税人根据经营规模和会计核算健全程度分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人不能自行选择类型，需根据自身情况认定。三、判断题1.正确2.错误解析：稿酬所得可以享受70%的税前扣除。3.正确4.错误解析：企业固定资产折旧不符合税法规定的，不得享受税前扣除。5.正确6.错误解析：增值税纳税人身份由税务机关根据经营规模和会计核算健全程度认定。7.正确8.正确9.正确10.正确四、简答题1.税收法定原则的基本内容税收法定原则的基本内容包括：税收必须依法征收、税收必须依法管理、税收必须依法保障纳税人权益。具体来说，税收征收必须依据法律的规定，税务机关必须依法行政，纳税人享有依法纳税的义务和依法维护自身权益的权利。2.个人所得税专项附加扣除项目的具体内容个人所得税专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。这些项目是纳税人可以根据自身情况享受的税前扣除，以减轻纳税负担。3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：-纳税率不同：一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%或5%的征收率。-开具发票不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票和普通发票，小规模纳税人只能开具普通发票。-税务管理不同：一般纳税人需要建立完善的会计核算体系，小规模纳税人则相对简单。五、计算题1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率，假设该企业享受了小型微利企业所得税减免政策，实际税负为20%，则其应纳企业所得税为多少？解析：实际税负为20%，则应纳企业所得税=100万元×20%=20万元。2.某个