2026年税收政策及实务操作考试题集

2026年税收政策及实务操作考试题集一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.根据2026年最新政策，某小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，其减按的税率是多少？A.5%B.10%C.15%D.20%2.某高新技术企业2026年度研发费用投入比上年度增长20%，其税前加计扣除比例是多少？A.75%B.100%C.150%D.200%3.2026年，个体工商户业主的工资薪金支出是否可以在税前扣除？A.可以全额扣除B.不可以扣除C.可以扣除但有限额D.只能部分扣除4.某企业2026年转让一块土地使用权，原值1000万元，转让收入1500万元，其应纳税所得额是多少？A.500万元B.0万元C.200万元D.300万元5.2026年，个人购买首套住房的契税税率是多少？A.1%B.1.5%C.3%D.4%6.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，其应缴纳的企业所得税是多少？A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元7.2026年，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，其税前扣除比例是多少？A.60%B.80%C.100%D.50%8.某个人2026年出租房产收入10万元，扣除相关费用后净收入6万元，其应缴纳的个人所得税是多少？A.3600元B.4800元C.6000元D.7200元9.2026年，企业发生的固定资产大修理费用，其税前扣除方式是什么？A.立即扣除B.按直线法分摊C.按年限平均分摊D.不得扣除10.某企业2026年度亏损50万元，其亏损结转年限是多久？A.3年B.5年C.10年D.永久二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.2026年，哪些行业可以享受研发费用加计扣除政策？A.高新技术企业B.制造业企业C.服务业企业D.采矿业企业2.某企业2026年度发生的以下哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资薪金B.办公室租金C.职工福利费D.赞助费3.2026年，个人购买哪些房产可以享受契税优惠？A.首套自住房B.二套改善性住房C.投资性房产D.公积金贷款购买的自住房4.某企业2026年度发生的以下哪些费用可以作为广告费和业务宣传费税前扣除？A.产品宣传费B.广告发布费C.职工培训费D.市场调研费5.2026年，企业发生的以下哪些支出可以作为固定资产大修理费用税前扣除？A.车间设备维修费B.房屋装修费C.软件升级费D.职工培训费三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.2026年，小型微利企业的所得税税率统一为5%。（对/错）2.个人出售二手房产，免征个人所得税。（对/错）3.企业发生的符合条件的股权激励支出可以在税前扣除。（对/错）4.2026年，企业发生的固定资产折旧费用可以全额税前扣除。（对/错）5.个人购买首套自住房的契税税率统一为1%。（对/错）6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，超过年度收入15%的部分不得扣除。（对/错）7.2026年，企业发生的亏损可以永久结转。（对/错）8.个体工商户业主的工资薪金支出可以在税前扣除。（对/错）9.某企业2026年度转让无形资产，其收益可以免税。（对/错）10.2026年，企业发生的符合条件的研发费用，可以享受100%的税前加计扣除。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述2026年小型微利企业所得税的优惠政策。2.简述2026年企业固定资产大修理费用的税前扣除规定。3.简述2026年个人购买首套自住房的契税优惠政策。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，其应缴纳的企业所得税是多少？（假设适用15%的税率）2.某个人2026年出租房产收入10万元，扣除相关费用后净收入6万元，其应缴纳的个人所得税是多少？六、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.某高新技术企业2026年度研发费用投入比上年度增长25%，其研发费用为500万元，其税前加计扣除金额是多少？2.某企业2026年度转让一块土地使用权，原值800万元，转让收入1200万元，其应纳税所得额是多少？答案及解析一、单选题1.C解析：2026年最新政策规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按15%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.C解析：2026年高新技术企业研发费用加计扣除比例为150%，即企业实际发生的研发费用可以额外扣除50%。3.D解析：个体工商户业主的工资薪金支出只能部分扣除，具体标准为不超过当地职工平均工资的2倍。4.A解析：应纳税所得额=转让收入-原值=1500万元-1000万元=500万元。5.A解析：2026年个人购买首套自住房的契税税率为1%，二套改善性住房为2%，投资性房产为3%。6.C解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。7.C解析：2026年企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以全额税前扣除。8.A解析：个人所得税=净收入×税率=6万元×60%=3600元。9.B解析：企业发生的固定资产大修理费用，应按直线法分摊计入成本费用。10.B解析：企业亏损可以结转5年，用于弥补以后年度的应纳税所得额。二、多选题1.A、B、D解析：2026年研发费用加计扣除政策适用于制造业、采矿业等企业，服务业企业不适用。2.A、B、C解析：职工工资薪金、办公室租金、职工福利费可以在税前扣除，赞助费不得扣除。3.A、B、D解析：首套自住房、二套改善性住房、公积金贷款购买的自住房可以享受契税优惠，投资性房产不适用。4.A、B、D解析：产品宣传费、广告发布费、市场调研费可以作为广告费和业务宣传费税前扣除，职工培训费不属于此类。5.A、B解析：车间设备维修费、房屋装修费可以作为固定资产大修理费用税前扣除，软件升级费、职工培训费不属于此类。三、判断题1.错解析：2026年小型微利企业的所得税税率并非统一为5%，而是根据应纳税所得额分段适用不同税率。2.错解析：个人出售二手房产需要缴纳个人所得税，税率为财产转让所得的20%。3.对解析：符合条件的股权激励支出可以在税前扣除，具体标准需符合相关政策规定。4.错解析：企业发生的固定资产折旧费用可以税前扣除，但并非全额扣除，需按年限平均分摊。5.错解析：个人购买首套自住房的契税税率并非统一为1%，而是根据地区和政策有所不同。6.对解析：广告费和业务宣传费超过年度收入15%的部分不得扣除，需结转以后年度扣除。7.错解析：企业亏损可以结转5年，并非永久结转。8.对解析：个体工商户业主的工资薪金支出可以在税前扣除，但需符合相关标准。9.错解析：企业转让无形资产，其收益需要缴纳企业所得税。10.对解析：2026年高新技术企业研发费用可以享受100%的税前加计扣除。四、简答题1.简述2026年小型微利企业所得税的优惠政策。答：2026年小型微利企业所得税优惠政策如下：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按15%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.简述2026年企业固定资产大修理费用的税前扣除规定。答：2026年企业固定资产大修理费用应按直线法分摊计入成本费用，不得一次性扣除。具体分摊年限应根据资产的使用情况确定，一般不超过5年。3.简述2026年个人购买首套自住房的契税优惠政策。答：2026年个人购买首套自住房的契税税率为1%，具体优惠政策可能因地区而异，需符合当地政策规定。五、计算题1.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，其应缴纳的企业所得税是多少？（假设适用15%的税率）解：企业所得税=应纳税所得额×税率=300万元×15%=45万元。2.某个人2026年出租房产收入10万元，扣除相关费用后净收入6万元，其应缴纳的个人所得税是多少？解：个人所得税=净收入×税率=6万元×60%=3600元。六、案例分析题1.某高新技术企业2026年度研发费用投入比上年度增长25%，其研发费用为500万元，其税前加计扣除金额