2026年会计职称考试税法与税务筹划实务题库

2026年会计职称考试：税法与税务筹划实务题库一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业为高新技术企业，2025年度应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为15%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.120B.1200C.12000D.02.个人出租住房，月租金为5000元，不考虑其他扣除的情况下，每月应缴纳的个人所得税税额为多少元？（适用税率10%，速算扣除数为420元）A.420B.580C.680D.10003.某居民企业2025年度取得境内外所得，境内应纳税所得额为200万元，境外所得已境外纳税50万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为多少万元？A.25B.50C.75D.1004.某企业2025年度发生广告费支出80万元，根据税法规定，当年可税前扣除的广告费比例为60%。假设该企业2025年度销售收入为1000万元，则当年可税前扣除的广告费为多少万元？A.48B.80C.100D.605.个人购买首套住房，契税税率为3%，房屋成交价为100万元，则应缴纳的契税税额为多少万元？A.3000B.300C.100D.306.某企业2025年度发生研发费用300万元，根据税法规定，可享受100%的加计扣除。假设企业所得税税率为25%，则该企业2025年度可减少应纳税所得额多少万元？A.75B.150C.300D.6007.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。假设该企业2025年度应纳税所得额为500万元，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额比不取得国债利息收入时减少多少万元？A.2.5B.5C.7.5D.108.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，根据税法规定，当年可税前扣除公益性捐赠支出的比例为12%。假设该企业2025年度利润总额为200万元，则当年可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.24B.20C.12D.49.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。假设某个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的房屋，成交价为200万元，则该个人应缴纳的个人所得税税额为多少万元？A.0B.20C.40D.6010.某企业2025年度发生业务招待费支出50万元，根据税法规定，当年可税前扣除的业务招待费比例为60%。假设该企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，则当年可税前扣除的业务招待费为多少万元？A.30B.50C.60D.0二、多选题（共5题，每题2分）1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.生产经营所得C.财产转让所得D.国债以外的债券利息收入E.股息、红利等权益性投资收益2.个人出租房屋，可以享受的税收优惠政策有哪些？A.减按10%的税率征收个人所得税B.每月收入不超过4000元的，减除800元后的余额为应纳税所得额C.每月收入超过4000元的，减除20%后的余额为应纳税所得额D.每年可享受12万元的租金收入免税额度E.房屋租赁收入全额征收个人所得税3.企业发生的研发费用，可以享受哪些税前扣除或加计扣除的优惠政策？A.当年可税前扣除100%的研发费用B.当年可享受50%的研发费用加计扣除C.研发费用加计扣除比例根据行业不同有所差异D.研发费用加计扣除仅适用于高新技术企业E.研发费用加计扣除仅适用于制造业企业4.个人购买住房，可以享受哪些税收优惠政策？A.购买首套住房，契税税率可按3%征收B.购买二套住房，契税税率可按4%征收C.个人购买自用住房，免征印花税D.个人购买自用住房，免征个人所得税E.个人购买自用住房，免征契税5.企业发生的公益性捐赠支出，可以享受哪些税前扣除的优惠政策？A.当年可税前扣除公益性捐赠支出的比例为12%B.当年可税前扣除公益性捐赠支出的比例为60%C.公益性捐赠支出仅限于通过公益性社会组织进行的捐赠D.公益性捐赠支出仅限于通过政府部门进行的捐赠E.公益性捐赠支出仅限于教育、扶贫等特定领域三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的广告费支出，当年不能完全税前扣除的，可以在以后年度结转扣除。（正确/错误）2.个人购买非首套住房，契税税率为5%。（正确/错误）3.企业发生的业务招待费支出，当年不能完全税前扣除的，不能在以后年度结转扣除。（正确/错误）4.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的房产，免征个人所得税。（正确/错误）5.企业取得的国债利息收入，需要缴纳企业所得税。（正确/错误）6.个人出租房屋，每月收入不超过4000元的，减除800元后的余额为应纳税所得额；每月收入超过4000元的，减除20%后的余额为应纳税所得额。（正确/错误）7.企业发生的研发费用，可以享受100%的加计扣除。（正确/错误）8.个人购买自用住房，免征契税。（正确/错误）9.企业发生的公益性捐赠支出，当年不能完全税前扣除的，可以在以后年度结转扣除。（正确/错误）10.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的房产，免征增值税。（正确/错误）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业2025年度取得销售收入2000万元，发生广告费支出300万元，业务招待费支出100万元。假设该企业2025年度利润总额为500万元，则该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？（假设广告费支出可按60%税前扣除，业务招待费支出可按50%税前扣除）2.某个人2025年度出租房屋，每月租金为6000元，假设不考虑其他扣除的情况下，每月应缴纳的个人所得税税额为多少元？（适用税率20%，速算扣除数为700元）3.某企业2025年度取得国债利息收入20万元，取得股息收入30万元，发生公益性捐赠支出15万元。假设该企业2025年度应纳税所得额为400万元，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（假设股息收入需要缴纳企业所得税，企业所得税税率为25%）4.某企业2025年度发生研发费用200万元，根据税法规定，可享受100%的加计扣除。假设企业所得税税率为25%，则该企业2025年度可减少应纳税所得额多少万元？5.某个人2025年度转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的房产，成交价为300万元，则该个人应缴纳的个人所得税税额为多少万元？（假设个人所得税税率为20%，且该个人无其他应纳税所得）五、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税的免税收入有哪些？2.简述个人出租房屋可以享受的税收优惠政策有哪些？3.简述企业发生的公益性捐赠支出可以享受的税前扣除优惠政策有哪些？六、综合题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度取得销售收入3000万元，发生广告费支出400万元，业务招待费支出150万元，研发费用200万元，公益性捐赠支出50万元。假设该企业2025年度利润总额为800万元，则该企业2025年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税税额分别为多少万元？（假设广告费支出可按60%税前扣除，业务招待费支出可按50%税前扣除，研发费用可享受100%的加计扣除，公益性捐赠支出可按12%税前扣除，企业所得税税率为25%）2.某个人2025年度出租房屋，每月租金为8000元，个人购买自用住房，支付首付款200万元，支付契税6万元。假设不考虑其他扣除的情况下，该个人2025年度应缴纳的个人所得税和契税税额分别为多少元？（假设个人所得税适用税率为20%，速算扣除数为800元；契税税率为3%）答案与解析一、单选题1.A解析：高新技术企业适用的企业所得税税率为15%，应缴纳的企业所得税税额为800万元×15%=120万元。2.A解析：每月应缴纳的个人所得税税额为（5000元-800元）×10%-420元=420元。3.B解析：假设该企业2025年度境外所得的税负与境内一致，则境外所得在境内应补缴的企业所得税税额为50万元×25%=12.5万元。但实际境外已纳税50万元，高于应补缴的12.5万元，因此不需要补缴企业所得税。4.A解析：当年可税前扣除的广告费为1000万元×60%=600万元，但实际发生广告费为80万元，因此可税前扣除的广告费为80万元。5.B解析：应缴纳的契税税额为100万元×3%=3万元。6.C解析：可减少应纳税所得额为300万元×100%=300万元。7.A解析：国债利息收入免征企业所得税，因此该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额比不取得国债利息收入时减少10万元×25%=2.5万元。8.B解析：当年可税前扣除的公益性捐赠支出为200万元×12%=24万元，但实际发生公益性捐赠支出为20万元，因此可税前扣除的公益性捐赠支出为20万元。9.A解析：个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的房产，免征个人所得税。10.A解析：当年可税前扣除的业务招待费为1000万元×60%=600万元，但实际发生业务招待费为50万元，因此可税前扣除的业务招待费为50万元×60%=30万元。二、多选题1.A,E解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和股息、红利等权益性投资收益。2.A,B,C解析：个人出租房屋，可以享受的税收优惠政策包括减按10%的税率征收个人所得税、每月收入不超过4000元的，减除800元后的余额为应纳税所得额；每月收入超过4000元的，减除20%后的余额为应纳税所得额。3.A,B,C解析：企业发生的研发费用，可以享受当年可税前扣除100%的研发费用、当年可享受50%的研发费用加计扣除、研发费用加计扣除比例根据行业不同有所差异。4.A,C,D解析：个人购买住房，可以享受的税收优惠政策包括购买首套住房，契税税率可按3%征收、个人购买自用住房，免征印花税、个人购买自用住房，免征个人所得税。5.A,C解析：企业发生的公益性捐赠支出，可以享受当年可税前扣除公益性捐赠支出的比例为12%、公益性捐赠支出仅限于通过公益性社会组织进行的捐赠。三、判断题1.正确解析：企业发生的广告费支出，当年不能完全税前扣除的，可以在以后年度结转扣除。2.错误解析：个人购买二套住房，契税税率为4%。3.错误解析：企业发生的业务招待费支出，当年不能完全税前扣除的，可以在以后年度结转扣除。4.正确解析：个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的房产，免征个人所得税。5.错误解析：企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。6.正确解析：个人出租房屋，每月收入不超过4000元的，减除800元后的余额为应纳税所得额；每月收入超过4000元的，减除20%后的余额为应纳税所得额。7.正确解析：企业发生的研发费用，可以享受100%的加计扣除。8.错误解析：个人购买自用住房，契税税率为3%。9.正确解析：企业发生的公益性捐赠支出，当年不能完全税前扣除的，可以在以后年度结转扣除。10.正确解析：个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的房产，免征增值税。四、计算题1.应纳税所得额=500万元-300万元×60%-100万元×50%=400万元解析：广告费支出可按60%税前扣除，业务招待费支出可按50%税前扣除。2.每月应缴纳的个人所得税税额=（6000元-800元）×20%-700元=500元解析：每月收入超过4000元的，减除20%后的余额为应纳税所得额。3.应缴纳的企业所得税税额=（400万元-20万元-30万元）×25%=85万元解析：国债利息收入免征企业所得税，股息收入需要缴纳企业所得税。4.可减少应纳税所得额=200万元×100%=200万元解析：研发费用可享受100%的加计扣除。5.应缴纳的个人所得税税额=0元解析：个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的房产，免征个人所得税。五、简答题1.企业所得税的免税收入包括：-国债利息收入；-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；-符合条件的非营利组织的收入。2.个人出租房屋可以享受的税收优惠政策包括：-减按10%的税率征收个人所得税；-每月收入不超过4000元的，减除800元后的余额为应纳税所得额；-每月收入超过4000元的，减除20%后的余额为应纳税所得额。3.企业发生的公益性捐赠支出可以享受的税前扣除优惠政策包括：-当年可税前扣除公益性捐赠支出的比例为12%；-公益性捐赠支出仅限于通过公益性社会组织进行的捐赠。六、综合题1.应纳税所得额=800万元-400万元×60%-150万元×50%-200万元×200%-50万元×12%=400万元-240万元-75万元-400万元