2026年税务师考试练习题税法知识税务筹划及纳税申报

2026年税务师考试练习题：税法知识、税务筹划及纳税申报一、单项选择题（共10题，每题1分）1.税法知识某小型微利企业2025年应纳税所得额为80万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.9.6B.12C.19.2D.242.税法知识下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.交通运输服务B.金融商品转让C.行政单位收取的行政事业性收费D.有形动产租赁服务3.税法知识根据个人所得税法，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。A.稿酬所得B.股息红利所得C.红利分配所得D.偶然所得4.税法知识某企业2025年1月转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值为300万元，累计折旧50万元，转让时发生相关税费20万元。该企业转让房产应缴纳的土地增值税为（）万元。A.100B.120C.150D.1805.税法知识根据消费税法，下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.雪茄烟D.烟丝6.税务筹划某企业年应纳税所得额为100万元，若其选择加速折旧法进行税务筹划，假设折旧年限缩短至5年，折旧金额增加20万元，则该企业一年可少缴纳企业所得税（）万元。（企业所得税税率为25%）A.5B.10C.15D.207.税务筹划某个人投资者通过股权投资方式取得企业分红，若其选择直接持股而非通过合伙企业持股，则其应缴纳的个人所得税税负（）。A.更高B.更低C.相同D.不确定8.纳税申报某增值税一般纳税人2025年10月销售额为100万元，进项税额为10万元，则其10月份应缴纳的增值税为（）万元。（增值税税率为13%）A.3B.6C.9D.139.纳税申报根据个人所得税法，居民个人取得的下列收入中，应通过年度汇算清缴申报的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.股息红利所得10.纳税申报某企业2025年12月应缴纳的企业所得税为50万元，但实际预缴了30万元，则其在次年汇算清缴时需补缴的企业所得税为（）万元。A.10B.20C.30D.50二、多项选择题（共5题，每题2分）1.税法知识下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税B.企业安置残疾人员的，按实际安置人数给予税收减免C.企业研发费用加计扣除的比例为100%D.企业从事符合条件的环境保护项目的，可享受“三免三减半”的税收优惠2.税法知识根据增值税法，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将购进货物无偿赠送其他单位或个人3.税务筹划某企业可通过以下方式降低税负，其中属于合理税务筹划的有（）。A.通过关联交易转移利润B.将部分收入转化为免税收入C.选择加速折旧法计提折旧D.将部分支出转化为资本性支出4.纳税申报根据个人所得税法，居民个人取得的下列收入中，应计入综合所得计税的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.经营所得5.纳税申报某企业2025年应缴纳的增值税为100万元，实际已预缴60万元，则其在次年汇算清缴时需补缴的增值税为（）万元。A.20B.40C.60D.100三、判断题（共10题，每题1分）1.税法知识企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可在税前扣除。（）2.税法知识个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）3.税法知识消费税的纳税环节为生产环节。（）4.税务筹划企业通过加大研发投入，可以享受企业所得税的加计扣除优惠。（）5.税务筹划个人通过合伙企业持有股权，可以避免缴纳个人所得税。（）6.纳税申报企业在申报增值税时，必须按月申报，不得按季申报。（）7.纳税申报个人所得税的年度汇算清缴申报期限为次年3月1日至6月30日。（）8.税法知识企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，其计税价格为其取得土地使用权支付的金额。（）9.税法知识增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）10.纳税申报企业在申报企业所得税时，必须附送财务报表。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.税法知识简述企业所得税税收优惠的主要内容。2.税务筹划个人如何通过合理的税务筹划降低个人所得税税负？3.纳税申报企业在申报增值税时，应注意哪些事项？五、计算题（共2题，每题10分）1.税法知识某企业2025年应纳税所得额为200万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？（企业所得税税率为25%）2.纳税申报某增值税一般纳税人2025年9月销售额为80万元，进项税额为8万元，则其9月份应缴纳的增值税为多少？（增值税税率为13%）答案及解析一、单项选择题1.A解析：小型微利企业所得税优惠政策为年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额为80万元，适用第一档优惠，应纳企业所得税=80×12.5%×20%=2万元。2.C解析：行政单位收取的行政事业性收费不属于增值税征税范围，不属于增值税应税行为。3.A解析：稿酬所得属于综合所得，其他选项均不属于综合所得。4.B解析：土地增值税的计算公式为：（转让收入-成本-税费）×税率。该企业转让房产应纳土地增值税=（500-300-20）×30%=120万元。5.A解析：卷烟实行从价定率计征消费税，其他选项实行从量定额计征消费税。6.B解析：加速折旧法可增加折旧金额20万元，减少应纳税所得额20万元，少纳企业所得税=20×25%=5万元。7.B解析：通过合伙企业持股，可享受“先分后税”的税收优惠，降低税负。8.A解析：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=100×13%-10=3万元。9.A解析：工资薪金所得属于综合所得，需通过年度汇算清缴申报。10.A解析：实际预缴30万元，需补缴=50-30=20万元。但题目选项有误，正确答案应为20万元，但实际选项中没有，故选择最接近的答案A。二、多项选择题1.ABD解析：选项C错误，研发费用加计扣除的比例为75%。2.ABCD解析：均属于视同销售货物行为。3.BCD解析：选项A属于不合理税务筹划。4.ABC解析：经营所得属于分类所得，不计入综合所得。5.ABC解析：实际已预缴60万元，需补缴=100-60=40万元。三、判断题1.×解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，必须取得凭证才能税前扣除。2.√解析：个人所得税税率分为比例税率和累进税率两种。3.×解析：消费税的纳税环节为生产环节或进口环节。4.√解析：企业加大研发投入，可享受企业所得税的加计扣除优惠。5.×解析：通过合伙企业持有股权，仍需缴纳个人所得税。6.×解析：小规模纳税人可按月申报或按季申报。7.√解析：个人所得税的年度汇算清缴申报期限为次年3月1日至6月30日。8.×解析：土地增值税的计税价格为其取得土地使用权支付的金额+开发成本+相关税费。9.×解析：小规模纳税人适用的增值税税率为3%或1%。10.√解析：企业在申报企业所得税时，必须附送财务报表。四、简答题1.企业所得税税收优惠的主要内容企业所得税税收优惠主要包括：-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税；-企业安置残疾人员的，按实际安置人数给予税收减免；-企业研发费用加计扣除；-企业从事符合条件的环境保护项目的，可享受“三免三减半”的税收优惠；-其他符合条件的税收优惠，如高新技术企业优惠等。2.个人如何通过合理的税务筹划降低个人所得税税负个人可通过以下方式降低个人所得税税负：-选择合理的收入分配方式，如将部分收入转化为免税收入；-利用税收递延账户，如个人养老金账户；-选择合理的投资方式，如通过股权投资享受税收优惠；-合理安排收入和支出，如加大必要支出，减少应纳税所得额。3.企业在申报增值税时，应注意哪些事项企业在申报增值税时，应注意以下事项：-准确计算应纳税额，避免多缴或少缴税款；-及时申报，避免逾期申报；-保存好相关凭证，以便税务机关核查；-注意小规模纳税人增值税申报的特殊性，如季度申报等。五、计算题1.某企业2025年应纳税所得额为200万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税