江苏有线财务制度

江苏有线财务制度一、总则

江苏有线财务制度旨在规范江苏有线（以下简称“公司”）的财务行为，确保公司财务活动的合法合规、高效运作和资产安全。本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》等国家相关法律法规，结合公司实际情况制定，适用于公司所有部门、子公司及全体员工。

本制度明确了公司财务管理的组织架构、职责权限、会计核算、资金管理、预算管理、成本费用控制、资产管理、财务报告、税务管理、内部控制及绩效考核等方面的要求。公司各层级应严格遵守本制度，确保财务信息真实、准确、完整，提升财务管理水平，支持公司战略目标的实现。

公司财务管理工作应遵循以下基本原则：

1.**合法合规原则**。严格遵守国家法律法规及公司内部规章制度，确保财务活动符合政策要求。

2.**统一核算原则**。公司实行集中统一的财务核算体系，确保各子公司、部门财务数据的一致性和可比性。

3.**权责明确原则**。明确财务管理的职责分工，确保各部门、岗位权责清晰，避免交叉重叠。

4.**风险控制原则**。建立健全财务风险管理体系，防范财务风险，保障公司资产安全。

5.**效益优先原则**。以经济效益为核心，优化资源配置，提高资金使用效率。

本制度适用于公司总部各部门、各子公司及项目公司，所有财务活动均须按照本制度执行。公司可根据外部环境变化及业务发展需要，对本制度进行修订和完善，修订后的制度自发布之日起施行。

公司财务部门负责本制度的解释、监督和执行，并对制度的合理性、有效性进行评估，定期提出优化建议。各子公司、部门应指定专人负责本制度在本单位的落实，确保制度要求得到有效执行。

二、财务管理组织架构及职责

公司设立财务部作为财务管理的职能部门，负责公司整体财务工作的组织、协调和监督。财务部设总经理一名，下设财务总监、会计科、资金科、税务科、资产科等核心岗位，各岗位职责如下：

1.**财务总经理**。全面负责公司财务管理，协助总经理制定财务战略，监督财务制度的执行，向董事会报告财务状况。

2.**财务总监**。协助财务总经理开展工作，负责财务部门日常管理，审核重大财务事项，指导下属科室工作。

3.**会计科**。负责公司会计核算、财务报表编制、账务处理及档案管理，确保会计信息符合会计准则及公司要求。

4.**资金科**。负责公司资金管理、融资业务、现金流预测及银行关系维护，确保资金安全高效运作。

5.**税务科**。负责公司税务筹划、纳税申报、税务风险防控及与税务机关的沟通协调。

6.**资产科**。负责公司固定资产、无形资产及长期投资的管理，组织开展资产盘点、评估及处置工作。

各子公司设立财务部或财务办公室，配备专职财务人员，负责本单位的财务核算、资金管理及税务工作，并接受公司财务部的指导和监督。公司财务部定期对各子公司财务人员进行培训，提升其专业能力，确保财务管理的标准化。

三、会计核算与财务报告

公司采用权责发生制进行会计核算，遵循《企业会计准则》，统一会计政策，确保财务信息的可比性。公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，所有会计凭证、账簿、报表均须按照国家规定及公司要求进行编制和存档。

会计科负责公司会计核算工作，主要职责包括：

1.**凭证管理**。审核原始凭证的真实性、合规性，编制记账凭证，确保会计信息准确无误。

2.**账务处理**。登记总账、明细账，定期核对账实，确保账账相符、账证相符。

3.**报表编制**。编制月度、季度及年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注，确保报表内容完整、格式规范。

4.**档案管理**。建立会计档案管理制度，确保会计凭证、账簿、报表等资料的完整性和安全性，档案保存期限按照国家规定执行。

公司财务部定期向董事会、监事会及管理层报告财务状况，重大财务事项须及时披露。财务报告应包括但不限于以下内容：

1.**公司基本情况**。包括公司规模、业务范围、组织架构等。

2.**财务报表**。包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。

3.**财务分析**。包括盈利能力、偿债能力、运营能力及现金流量分析。

4.**重大事项说明**。包括重大投资、融资、资产处置等事项的详细说明。

四、资金管理

公司实行资金集中管理模式，所有资金收支均须通过公司财务部统一管理，确保资金安全、高效运作。资金管理的主要内容包括：

1.**预算控制**。公司年度预算由财务部牵头编制，经董事会审批后执行，各子公司、部门须严格按照预算使用资金。

2.**现金流管理**。财务部定期编制现金流预测表，监控公司资金流入、流出情况，确保资金链安全。

3.**融资管理**。公司融资业务由资金科负责，须根据公司资金需求制定融资计划，选择合适的融资方式，降低融资成本。

4.**银行账户管理**。公司设立基本存款账户、一般存款账户及专用存款账户，财务部定期对银行账户进行清理，确保账户安全。

公司严禁违规拆借资金、挪用资金或进行高风险投资，所有资金使用须符合公司内部审批流程，重大资金使用须由总经理办公会审议。财务部定期对资金使用情况进行监控，发现异常情况及时报告，并采取措施纠正。

五、预算管理

公司实行全面预算管理制度，预算编制、审批、执行、调整及考核均须按照本制度执行。预算管理的主要内容包括：

1.**预算编制**。公司年度预算由财务部牵头，各子公司、部门参与编制，预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、投资预算及现金流量预算。

2.**预算审批**。预算编制完成后，由财务部汇总审核，提交总经理办公会审议，经董事会审批后执行。

3.**预算执行**。各子公司、部门须严格按照预算执行，财务部定期监控预算执行情况，发现偏差及时分析原因并采取措施纠正。

4.**预算调整**。预算执行过程中，如遇重大事项导致预算无法达成，须按照公司内部流程申请调整，重大调整须由董事会审批。

5.**预算考核**。公司年度考核时，将预算执行情况纳入考核范围，对预算执行不力的部门、个人进行问责。

六、成本费用控制

公司实行成本费用预算控制制度，确保成本费用合理、可控。成本费用控制的主要内容包括：

1.**成本核算**。公司采用分步法、分批法或品种法进行成本核算，确保成本信息准确。

2.**费用预算**。公司年度费用预算由财务部牵头编制，经董事会审批后执行，各子公司、部门须严格按照预算控制费用支出。

3.**费用报销**。公司制定费用报销制度，所有费用报销须符合公司内部审批流程，财务部审核报销凭证的真实性、合规性。

4.**费用分析**。财务部定期对费用支出进行分析，找出费用控制的重点和难点，提出优化建议。

公司严禁虚列费用、套取资金等违规行为，对违规行为严肃处理，涉及刑事犯罪的移交司法机关处理。财务部定期对费用控制情况进行检查，确保费用管理符合公司要求。

二、财务管理组织架构及职责

公司设立财务部作为财务管理的职能部门，全面负责公司财务工作的组织、协调和监督。财务部是公司财务管理体系的核心，其组织架构和职责分工明确，以确保财务工作的专业性和高效性。

1.财务部的组织架构

财务部实行总经理负责制，下设财务总监、会计科、资金科、税务科、资产科等核心岗位，各岗位之间相互配合，形成完整的财务管理体系。

1.1财务总经理

财务总经理是财务部的最高负责人，全面负责公司财务战略的制定和实施，监督财务制度的执行，向董事会报告财务状况。财务总经理具备丰富的财务管理经验和较高的专业素养，能够为公司提供战略性的财务支持。财务总经理的主要职责包括：

-制定公司财务战略，参与公司重大经营决策，为公司发展提供财务方面的建议。

-领导财务部的工作，监督财务制度的执行，确保财务工作符合国家法律法规和公司内部制度。

-负责公司财务预算的编制和执行，监督预算执行情况，确保公司财务目标的实现。

-向董事会、监事会及管理层报告公司财务状况，重大财务事项须及时披露。

-负责公司财务团队的组建和管理，提升团队的专业能力和工作效率。

1.2财务总监

财务总监是财务总经理的助手，负责财务部门的日常管理，审核重大财务事项，指导下属科室工作。财务总监具备较高的专业知识和丰富的实践经验，能够有效协调财务部门的工作。财务总监的主要职责包括：

-协助财务总经理开展工作，负责财务部门的日常管理，确保财务工作有序进行。

-审核公司重大财务事项，如重大投资、融资、资产处置等，提出专业意见。

-指导下属科室的工作，定期组织财务人员进行培训，提升团队的专业能力。

-负责与外部机构的沟通协调，如银行、税务机关等，维护公司的良好形象。

-监督公司财务风险控制体系的有效性，提出改进建议。

1.3会计科

会计科是财务部的核心科室之一，负责公司的会计核算、财务报表编制、账务处理及档案管理。会计科的工作质量直接影响公司财务信息的准确性和完整性。会计科的主要职责包括：

-负责公司会计核算工作，按照《企业会计准则》和国家相关法律法规进行会计处理。

-编制公司财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注，确保报表内容完整、格式规范。

-登记总账、明细账，定期核对账实，确保账账相符、账证相符。

-建立和完善公司会计档案管理制度，确保会计凭证、账簿、报表等资料的完整性和安全性。

-负责与外部审计机构的沟通协调，配合审计工作，确保审计意见得到落实。

1.4资金科

资金科是财务部的另一个核心科室，负责公司的资金管理、融资业务、现金流预测及银行关系维护。资金科的工作直接关系到公司的资金安全和资金使用效率。资金科的主要职责包括：

-负责公司资金管理，建立资金集中管理模式，确保资金安全、高效运作。

-编制公司现金流预测表，监控公司资金流入、流出情况，确保资金链安全。

-负责公司融资业务，根据公司资金需求制定融资计划，选择合适的融资方式，降低融资成本。

-维护与银行的良好关系，负责公司银行账户的管理，定期对银行账户进行清理，确保账户安全。

-负责公司资金使用的监督，确保资金使用符合公司内部审批流程，重大资金使用须由总经理办公会审议。

1.5税务科

税务科是财务部的重要科室之一，负责公司的税务筹划、纳税申报、税务风险防控及与税务机关的沟通协调。税务科的工作直接关系到公司的税务合规性和税务成本。税务科的主要职责包括：

-负责公司税务筹划，根据国家税收政策，制定合理的税务筹划方案，降低公司税务成本。

-负责公司纳税申报工作，确保纳税申报的及时性和准确性，避免税务风险。

-建立健全公司税务风险防控体系，定期进行税务风险评估，提出改进建议。

-负责与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。

-负责公司税务档案的管理，确保税务资料的完整性和安全性。

1.6资产科

资产科是财务部的一个核心科室，负责公司固定资产、无形资产及长期投资的管理，组织开展资产盘点、评估及处置工作。资产科的工作直接关系到公司资产的安全和增值。资产科的主要职责包括：

-负责公司固定资产、无形资产及长期投资的管理，建立资产管理制度，确保资产安全。

-组织开展资产盘点工作，定期对公司资产进行盘点，确保账实相符。

-负责公司资产的评估和处置工作，确保资产处置的合理性和合规性。

-建立健全公司资产档案管理制度，确保资产资料的完整性和安全性。

-负责与外部评估机构的沟通协调，确保资产评估结果的客观性和公正性。

2.各子公司、部门的财务职责

各子公司、部门在财务方面须严格遵守公司财务制度，指定专人负责本单位的财务工作，确保财务信息的准确性和完整性。各子公司、部门的主要财务职责包括：

2.1子公司财务部

各子公司设立财务部或财务办公室，配备专职财务人员，负责本单位的财务核算、资金管理及税务工作，并接受公司财务部的指导和监督。子公司财务部的主要职责包括：

-负责本单位的会计核算工作，按照公司统一的会计政策进行会计处理。

-编制本单位财务报表，并报送公司财务部审核。

-负责本单位资金管理，确保资金安全、高效运作。

-负责本单位税务申报工作，确保税务合规。

-定期向公司财务部报告本单位财务状况，重大财务事项须及时报告。

2.2部门财务人员

公司各业务部门指定专人负责本单位的财务工作，主要职责包括：

-负责本单位费用报销的审核工作，确保费用报销符合公司制度。

-负责本单位成本费用的核算工作，确保成本费用信息的准确。

-定期向本单位负责人报告本单位财务状况，重大财务事项须及时报告。

-配合公司财务部的工作，提供必要的财务资料。

3.财务人员的专业能力和职业道德

公司财务人员须具备较高的专业能力和职业道德，能够胜任财务工作。公司财务部定期对财务人员进行培训，提升其专业能力，确保财务管理的标准化。财务人员的主要专业能力和职业道德要求包括：

3.1专业能力

-财务人员须熟悉国家相关法律法规，如《企业会计准则》《企业财务通则》等。

-财务人员须具备较强的会计核算能力，能够准确进行会计处理。

-财务人员须具备较强的财务管理能力，能够有效管理公司资金、成本费用等。

-财务人员须具备较强的财务分析能力，能够对公司财务状况进行分析，并提出改进建议。

3.2职业道德

-财务人员须诚实守信，廉洁自律，不得从事任何违法违规行为。

-财务人员须保守公司秘密，不得泄露公司财务信息。

-财务人员须坚持原则，公正无私，不得偏袒任何一方。

-财务人员须不断学习，提升自身专业能力，适应公司发展需要。

公司财务部通过建立健全财务管理制度，明确财务组织架构和职责分工，提升财务人员的专业能力和职业道德，确保公司财务工作的规范性和高效性，为公司发展提供强有力的财务支持。

三、会计核算与财务报告

公司会计核算工作遵循国家相关法律法规及《企业会计准则》，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。公司采用统一的会计政策，实行集中核算模式，由财务部会计科统一处理公司所有会计业务，各子公司、部门负责提供相关原始凭证和资料。会计科负责建立和维护公司会计核算体系，确保会计工作规范有序。

1.会计核算的基本原则

公司会计核算工作遵循以下基本原则：

1.1会计期间

公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，按月、季、年编制财务报表。会计期间划分清晰，确保财务信息的及时性和可比性。各子公司、部门须在规定时间内提供相关财务数据，确保会计核算工作的顺利开展。

1.2权责发生制

公司会计核算采用权责发生制，收入和费用的确认以实际发生为基础，不受现金收付的影响。这种核算方法能够更准确地反映公司的经营成果和财务状况，为管理层提供可靠的决策依据。会计科在处理会计业务时，严格遵循权责发生制原则，确保会计信息的准确性和完整性。

1.3实际成本法

公司各项资产按照实际成本计价，包括购入成本、加工成本、运输成本等。实际成本法能够真实反映资产的价值，便于公司进行成本控制和资产管理。会计科在核算资产成本时，详细记录各项成本构成，确保成本信息的准确性和完整性。

1.4配比原则

收入与其相关的费用应当在同一个会计期间内确认，确保收入和费用的配比关系，反映公司的经营成果。会计科在核算收入和费用时，严格遵循配比原则，确保财务信息的真实性和完整性。例如，销售收入的确认与销售成本的结转必须在同一会计期间内完成，避免出现收入与成本不匹配的情况。

1.5清晰性原则

会计记录和财务报告应当清晰明了，便于理解和分析。会计科在编制会计凭证、账簿和报表时，确保内容清晰、格式规范，便于内部管理层和外部审计机构的查阅。清晰性原则有助于提高财务信息的透明度，增强信息使用者的信任。

2.会计科的主要职责

会计科是公司会计核算的核心部门，负责公司所有会计业务的处理，其主要职责包括：

2.1凭证管理

会计科负责审核原始凭证的真实性、合规性和完整性，确保原始凭证符合公司内部制度和国家相关法律法规。审核内容包括发票、合同、费用报销单等，确保各项原始凭证的合规性。审核通过后，会计科编制记账凭证，确保会计信息的准确性和完整性。记账凭证的编制须符合会计准则和公司内部制度，确保每一笔经济业务都有相应的凭证支持。

2.2账务处理

会计科负责登记总账、明细账，确保账账相符、账证相符。总账反映公司所有经济业务的汇总情况，明细账反映各具体项目的详细情况。会计科定期核对总账和明细账，确保账务处理的准确性。账务处理过程中，会计科须遵循会计准则和公司内部制度，确保每一笔经济业务都得到正确的处理。

2.3报表编制

会计科负责编制月度、季度及年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。财务报表的编制须符合会计准则和公司内部制度，确保报表内容完整、格式规范。会计科在编制报表前，须对各项数据进行详细的审核和核对，确保报表信息的真实性和完整性。报表编制完成后，会计科须向财务总经理和财务总监提交审核，确保报表的准确性。

2.4档案管理

会计科负责建立和维护公司会计档案管理制度，确保会计凭证、账簿、报表等资料的完整性和安全性。会计档案的保存期限按照国家规定执行，会计科须定期对会计档案进行整理和归档，确保档案的完整性和安全性。会计档案的保管须符合公司内部制度和国家相关法律法规，防止档案的丢失或损坏。

3.财务报告的编制与披露

公司财务报告是反映公司财务状况和经营成果的重要文件，须按照国家相关法律法规和公司内部制度进行编制和披露。财务报告的编制和披露须确保信息的真实性和完整性，为管理层、投资者和监管机构提供可靠的财务信息。

3.1财务报告的内容

公司财务报告包括但不限于以下内容：

-公司基本情况。包括公司规模、业务范围、组织架构等，为读者提供公司背景信息。

-财务报表。包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注，反映公司的财务状况和经营成果。

-财务分析。包括盈利能力、偿债能力、运营能力及现金流量分析，帮助读者了解公司的财务状况。

-重大事项说明。包括重大投资、融资、资产处置等事项的详细说明，为读者提供重要信息。

-其他需要披露的信息。如公司治理结构、风险管理等，为读者提供更全面的财务信息。

3.2财务报告的编制流程

公司财务报告的编制流程如下：

-会计科收集和整理相关财务数据，确保数据的准确性和完整性。

-会计科编制初步财务报表，并提交财务部内部审核。

-财务部内部审核通过后，财务报告提交财务总经理和财务总监审核。

-财务总经理和财务总监审核通过后，财务报告提交董事会审议。

-董事会审议通过后，财务报告正式发布。

3.3财务报告的披露

公司财务报告的披露须按照国家相关法律法规和公司内部制度执行，确保信息的及时性和透明度。公司财务部负责财务报告的披露工作，通过公司官方网站、公告栏等渠道发布财务报告，确保投资者和监管机构能够及时获取财务信息。财务报告的披露须确保信息的真实性和完整性，防止信息泄露或误导投资者。

公司通过规范的会计核算和财务报告制度，确保财务信息的真实性和完整性，为公司管理层提供可靠的决策依据，增强投资者和监管机构的信任，推动公司持续健康发展。

四、资金管理

公司资金管理是财务管理的核心内容之一，涉及资金的筹集、使用、调度和监督等各个环节。公司实行资金集中管理模式，所有资金收支均须通过公司财务部统一管理，确保资金安全、高效运作，防范资金风险。资金管理制度的建立和执行，对于保障公司经营活动的正常开展、提高资金使用效率、实现公司财务目标具有重要意义。

1.资金管理的原则

公司资金管理遵循以下基本原则：

1.1统一调度原则

公司所有资金实行统一调度，由财务部根据公司经营活动的需要，统筹安排资金的使用，避免资金闲置和浪费。各子公司、部门须按照公司统一的资金管理制度使用资金，不得擅自挪用资金或进行高风险投资。统一调度原则确保公司资金的整体优化配置，提高资金使用效率。

1.2安全性原则

公司资金管理以安全性为前提，确保资金安全，防范资金风险。财务部负责建立和完善公司资金风险管理体系，定期进行资金风险评估，提出改进建议。公司资金管理须严格遵守国家相关法律法规，确保资金使用的合规性。安全性原则是公司资金管理的基础，须时刻关注资金安全，防止资金损失。

1.3效益性原则

公司资金管理以提高资金使用效益为目标，优化资金配置，降低资金成本，提高资金周转率。财务部通过科学的资金管理方法，提高资金使用效率，为公司创造更大的经济效益。效益性原则是公司资金管理的核心，须通过科学的资金管理方法，实现资金使用的最大化效益。

1.4透明性原则

公司资金管理坚持透明公开，确保资金使用的透明度和可追溯性。财务部定期向各子公司、部门报告资金使用情况，接受内部审计和外部监管。透明性原则有助于提高资金管理的公信力，增强内部管理层和外部投资者的信任。

2.资金管理的组织架构与职责

公司资金管理由财务部统一负责，财务部下设资金科具体负责资金管理的日常工作。资金科的主要职责包括：

2.1资金预算管理

资金科负责编制公司年度资金预算，经财务部审核后提交总经理办公会审议，经董事会审批后执行。资金预算包括资金收入预算、资金支出预算、现金流预测等内容，是公司资金管理的重要依据。资金科定期监控资金预算的执行情况，发现偏差及时分析原因并采取措施纠正。资金预算的编制和执行须确保资金的合理配置和使用，提高资金使用效率。

2.2资金筹集管理

资金科负责公司资金的筹集工作，根据公司资金需求制定融资计划，选择合适的融资方式，如银行贷款、发行债券等，降低融资成本。资金科须与银行、金融机构等保持良好的关系，为公司提供优惠的融资条件。资金筹集过程中，资金科须严格评估融资风险，确保融资活动的合规性和安全性。资金筹集的目的是为了满足公司经营活动的资金需求，须确保融资活动的合理性和效益性。

2.3资金使用管理

资金科负责公司资金的使用管理，确保资金使用的合规性和效益性。资金使用须按照公司内部审批流程执行，重大资金使用须由总经理办公会审议。资金科定期监控资金使用情况，发现异常情况及时报告，并采取措施纠正。资金使用管理须确保资金的合理配置和使用，提高资金使用效率，防止资金浪费和损失。

2.4现金流管理

资金科负责公司现金流的预测和管理，确保公司资金链安全。资金科定期编制现金流预测表，监控公司资金流入、流出情况，及时发现资金缺口或资金闲置，并提出解决方案。现金流管理是公司资金管理的重要环节，须确保公司资金链的稳定，防止资金链断裂。

2.5银行账户管理

资金科负责公司银行账户的管理，包括基本存款账户、一般存款账户及专用存款账户。资金科定期对银行账户进行清理，确保账户安全，防止账户被挪用或盗用。银行账户管理须确保账户的合规性和安全性，防止资金损失。

3.资金管理的具体措施

3.1资金预算的编制与执行

公司年度资金预算由资金科牵头编制，经财务部审核后提交总经理办公会审议，经董事会审批后执行。资金预算的编制须基于公司经营计划和财务状况，确保预算的合理性和可行性。资金科定期监控资金预算的执行情况，发现偏差及时分析原因并采取措施纠正。资金预算的执行须确保资金的合理配置和使用，提高资金使用效率。

3.2资金筹集的方式与选择

资金科根据公司资金需求选择合适的融资方式，如银行贷款、发行债券等。资金筹集过程中，资金科须严格评估融资风险，选择合适的融资时机和融资条件，降低融资成本。资金筹集须确保融资活动的合规性和安全性，防止融资风险。

3.3资金使用的审批与监控

资金使用须按照公司内部审批流程执行，重大资金使用须由总经理办公会审议。资金科定期监控资金使用情况，发现异常情况及时报告，并采取措施纠正。资金使用管理须确保资金的合理配置和使用，提高资金使用效率，防止资金浪费和损失。

3.4现金流的预测与控制

资金科定期编制现金流预测表，监控公司资金流入、流出情况，及时发现资金缺口或资金闲置，并提出解决方案。现金流管理是公司资金管理的重要环节，须确保公司资金链的稳定，防止资金链断裂。现金流控制须确保资金的合理配置和使用，提高资金使用效率。

3.5银行账户的管理与维护

资金科负责公司银行账户的管理，包括基本存款账户、一般存款账户及专用存款账户。资金科定期对银行账户进行清理，确保账户安全，防止账户被挪用或盗用。银行账户管理须确保账户的合规性和安全性，防止资金损失。

4.资金管理的监督与考核

公司财务部负责资金管理的监督与考核，定期对资金管理情况进行检查，确保资金管理制度的执行。资金管理的监督与考核内容包括：

4.1资金预算执行情况

资金科定期向财务部报告资金预算的执行情况，财务部对资金预算的执行情况进行监督，发现偏差及时分析原因并采取措施纠正。资金预算执行情况的监督须确保资金的合理配置和使用，提高资金使用效率。

4.2资金使用合规性

资金科定期对资金使用情况进行检查，确保资金使用的合规性。资金使用合规性的检查须确保资金的合理配置和使用，防止资金浪费和损失。

4.3资金管理效率

资金科定期对资金管理效率进行评估，提出改进建议。资金管理效率的评估须确保资金的合理配置和使用，提高资金使用效率。

公司通过建立健全资金管理制度，明确资金管理的组织架构和职责分工，确保资金安全、高效运作，防范资金风险，为公司发展提供强有力的资金支持。

五、预算管理

公司预算管理是实施全面预算管理的重要环节，旨在通过科学合理的预算编制、执行、调整和考核，实现公司资源的优化配置和经营目标的达成。公司预算管理遵循统一领导、分级管理、全员参与的原则，确保预算管理的科学性和有效性。预算管理制度的建立和执行，对于规范公司经营活动、提高资源配置效率、实现公司战略目标具有重要意义。

1.预算管理的基本原则

公司预算管理遵循以下基本原则：

1.1目标导向原则

公司预算管理以实现公司战略目标为导向，确保预算编制与公司战略目标相一致。预算编制过程中，须明确公司的经营目标，并将目标分解到各个部门、子公司，形成具体的预算指标。目标导向原则确保预算管理的方向性和有效性，使预算管理成为实现公司战略目标的重要工具。

1.2统一领导原则

公司预算管理实行统一领导，由董事会负责预算管理的最终决策，总经理办公会负责预算的审议和批准，财务部负责预算的编制、执行和监督。统一领导原则确保预算管理的权威性和规范性，防止预算管理过程中的混乱和冲突。

1.3分级管理原则

公司预算管理实行分级管理，各子公司、部门在财务部的指导下，负责本单位的预算编制和执行。分级管理原则确保预算管理的责任落实，提高预算管理的效率。

1.4全员参与原则

公司预算管理实行全员参与，所有员工都须参与到预算编制和执行过程中，形成全员参与、共同管理的良好氛围。全员参与原则提高员工的预算意识，增强员工的责任感，使预算管理成为全体员工的共同任务。

2.预算管理的组织架构与职责

公司预算管理由财务部统一负责，财务部下设预算管理科具体负责预算管理的日常工作。预算管理科的主要职责包括：

2.1预算编制的组织与协调

预算管理科负责组织公司年度预算的编制工作，协调各子公司、部门参与预算编制。预算编制前，预算管理科须制定预算编制方案，明确预算编制的时间安排、编制方法和预算指标。预算编制过程中，预算管理科须对各子公司、部门的预算编制工作进行指导和监督，确保预算编制的质量。预算编制的组织与协调须确保预算编制的顺利进行，形成科学合理的预算方案。

2.2预算审核与批准

预算管理科负责审核各子公司、部门的预算编制方案，确保预算编制的合理性和可行性。预算审核通过后，预算管理科将预算方案提交总经理办公会审议，经审议通过后，提交董事会批准。预算审核与批准须确保预算方案的科学性和有效性，防止预算方案的随意性和不合理性。

2.3预算执行与监控

预算管理科负责监督各子公司、部门的预算执行情况，定期检查预算执行进度，发现偏差及时分析原因并采取措施纠正。预算执行与监控须确保预算执行的严肃性，防止预算执行的随意性和偏差。

2.4预算调整与考核

预算管理科负责制定预算调整方案，经总经理办公会审议后执行。预算管理科定期对预算执行情况进行考核，考核结果作为各子公司、部门绩效评价的重要依据。预算调整与考核须确保预算管理的灵活性和有效性，防止预算管理僵化和形式化。

3.预算管理的具体措施

3.1预算编制的程序与方法

公司年度预算由预算管理科牵头编制，经财务部审核后提交总经理办公会审议，经董事会审批后执行。预算编制的程序与方法如下：

-预算编制准备阶段。预算管理科制定预算编制方案，明确预算编制的时间安排、编制方法和预算指标。各子公司、部门根据预算编制方案，收集和整理相关数据，为预算编制提供基础资料。

-预算编制阶段。各子公司、部门根据预算编制方案，编制本单位预算编制方案，并提交预算管理科审核。预算管理科对各子公司、部门的预算编制方案进行审核，提出修改意见，确保预算编制的合理性和可行性。

-预算审核与批准阶段。预算管理科将预算方案提交总经理办公会审议，经审议通过后，提交董事会批准。预算审核与批准须确保预算方案的科学性和有效性，防止预算方案的随意性和不合理性。

-预算下达阶段。预算批准后，预算管理科将预算方案下达各子公司、部门，并监督预算执行。预算下达须确保预算执行的严肃性，防止预算执行的随意性和偏差。

3.2预算执行的控制与监督

预算管理科负责监督各子公司、部门的预算执行情况，定期检查预算执行进度，发现偏差及时分析原因并采取措施纠正。预算执行的控制与监督须确保预算执行的严肃性，防止预算执行的随意性和偏差。预算执行过程中，各子公司、部门须严格按照预算方案执行，不得擅自调整预算。如遇重大事项导致预算无法达成，须按照公司内部流程申请调整，重大调整须由总经理办公会审议。

3.3预算调整的程序与条件

预算调整须按照公司内部流程执行，由预算管理科制定预算调整方案，经总经理办公会审议后执行。预算调整的条件包括：

-公司经营环境发生重大变化，导致原预算方案无法达成。

-公司战略目标发生重大调整，需要调整预算方案。

-公司重大投资、融资等事项发生变化，需要调整预算方案。

预算调整的程序须确保预算调整的合理性和有效性，防止预算调整的随意性和形式化。预算调整方案须经过严格的审核和批准，确保预算调整的科学性和可行性。

3.4预算考核的标准与方法

预算管理科定期对预算执行情况进行考核，考核结果作为各子公司、部门绩效评价的重要依据。预算考核的标准与方法如下：

-预算考核标准。预算考核以预算方案为标准，考核各子公司、部门的预算执行情况，包括预算完成率、预算偏差率等指标。预算考核标准须明确、量化，便于考核的公平性和客观性。

-预算考核方法。预算考核采用定量与定性相结合的方法，既要考核预算完成率、预算偏差率等定量指标，也要考核预算执行的合理性、有效性等定性指标。预算考核方法须科学、合理，确保考核结果的客观性和公正性。

-预算考核结果的应用。预算考核结果作为各子公司、部门绩效评价的重要依据，与绩效奖金、干部任免等挂钩。预算考核结果的应用须确保考核的激励性和约束力，促进各子公司、部门提高预算管理水平。

公司通过建立健全预算管理制度，明确预算管理的组织架构和职责分工，确保预算编制的科学性和有效性，提高资源配置效率，实现公司战略目标，推动公司持续健康发展。

六、成本费用控制

公司成本费用控制是财务管理的重要组成部分，旨在通过科学的管理方法和手段，降低公司运营成本，提高经济效益。成本费用控制制度的有效实施，能够帮助公司合理配置资源，优化成本结构，提升市场竞争力。公司成本费用控制遵循全面控制、目标管理、责任明确、持续改进的原则，确保成本费用控制的科学性和有效性。

1.成本费用控制的基本原则

公司成本费用控制遵循以下基本原则：

1.1全面控制原则

公司成本费用控制实行全面控制，覆盖公司所有部门和岗位，所有员工都须参与到成本费用控制工作中。全面控制原则确保成本费用控制的覆盖面，防止成本费用控制的遗漏和空白。公司通过建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的职责分工，确保成本费用控制的全面性。

1.2目标管理原则

公司成本费用控制以目标管理为导向，制定合理的成本费用控制目标，并分解到各个部门和岗位，形成具体的成本费用控制指标。目标管理原则确保成本费用控制的方向性和有效性，使成本费用控制成为实现公司经营目标的重要工具。公司通过科学的成本费用控制目标制定，确保目标的合理性和可行性，并定期对目标执行情况进行考核，推动成本费用控制目标的实现。

1.3责任明确原则

公司成本费用控制实行责任明确，明确各子公司、部门及岗位的成本费用控制责任，形成责任到人、奖惩分明的成本费用控制体系。责任明确原则确保成本费用控制的责任落实，提高成本费用控制的效率。公司通过建立健全成本费用控制责任制，明确各子公司、部门及岗位的成本费用控制责任，确保成本费用控制的责任落实到位。

1.4持续改进原则

公司成本费用控制实行持续改进，定期对成本费用控制制度进行评估，发现问题及时改进，不断提升成本费用控制水平。持续改进原则确保成本费用控制的动态性和有效性，防止成本费用控制僵化和形式化。公司通过建立健全成本费用控制评估机制，定期对成本费用控制制度进行评估，发现问题及时改进，推动成本费用控制水平的不断提升。

2.成本费用控制的组织架构与职责

公司成本费用控制由财务部统一负责，财务部下设成本费用控制科具体负责成本费用控制工作的日常工作。成本费用控制科的主要职责包括：

2.1成本费用控制制度的制定与完善

成本费用控制科负责制定公司成本费用控制制度，明确成本费用控制的职责分工、控制方法、考核标准等。成本费用控制制度须符合国家相关法律法规和公司内部制度，确保制度的合理性和可行性。成本费用控制科定期对成本费用控制制度进行评估，发现问题及时完善，确保成本费用控制制度的科学性和有效性。成本费用控制制度的制定与完善须确保成本费用控制的规范性和有效性，防止成本费用控制的随意性和不合理性。

2.2成本费用预算的编制与