局机关的财务制度

局机关的财务制度一、局机关的财务制度

第一章总则

第一条为规范局机关财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机关各项工作顺利开展，根据国家有关财经法律法规及上级相关规定，结合本局实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于局机关所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告及监督等。

第三条局机关财务管理遵循统一领导、分级管理、厉行节约、注重效益的原则，确保财务活动依法、合规、高效。

第四条局机关设立财务管理部门，负责财务制度的制定、执行、监督和考核，确保财务工作有序进行。

第五条财务管理部门应配备专业财务人员，负责日常财务核算、资金管理、财务分析等工作，确保财务信息真实、准确、完整。

第二章预算管理

第六条局机关年度预算编制应根据上级部门要求和本局实际情况，由财务管理部门牵头，各业务部门配合，进行科学预测和合理编制。

第七条年度预算编制应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应根据上级拨款、自有收入等因素进行测算；支出预算应根据年度工作计划和业务需求进行编制。

第八条预算编制完成后，应报局机关领导班子会议审议，经审议通过后报上级部门审批。

第九条预算执行过程中，财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出调整建议。

第十条预算调整应严格按照程序进行，需经局机关领导班子会议审议，并报上级部门审批。

第三章收入管理

第十一条局机关收入包括上级拨款、自有收入和其他收入等。

第十二条上级拨款收入应按照上级部门规定用途使用，确保专款专用。

第十三条自有收入包括事业收入、经营收入等，应按照国家有关法律法规进行管理和使用。

第十四条其他收入包括捐赠收入、利息收入等，应按照实际收入情况纳入财务核算。

第十五条收入管理应建立健全收入台账，确保收入及时、足额入账，并定期进行核对。

第四章支出管理

第十六条局机关支出包括基本支出和项目支出两部分。

第十七条基本支出包括人员经费和公用经费，人员经费按国家规定标准执行，公用经费应按照预算执行。

第十八条项目支出应根据项目计划和实际需求进行编制，确保项目资金使用效益。

第十九条支出管理应严格执行审批程序，小额支出由部门负责人审批，大额支出由局机关领导班子会议审议。

第二十条支出支付应通过银行转账方式，禁止现金支付，确保资金安全。

第五章资产管理

第二十一条局机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。

第二十二条流动资产包括现金、银行存款、应收账款等，应建立健全流动资产管理制度，确保流动资产安全完整。

第二十三条固定资产包括房屋、设备、车辆等，应建立健全固定资产购置、使用、报废制度，确保固定资产合理配置和有效利用。

第二十四条无形资产包括专利权、商标权等，应建立健全无形资产管理制度，确保无形资产合法权益。

第二十五条资产管理应定期进行盘点，确保资产账实相符，并定期进行资产评估，确保资产价值真实。

第六章负债管理

第二十六条局机关负债包括借款、应付款项等。

第二十七条借款应严格按照规定程序进行，需经局机关领导班子会议审议，并报上级部门审批。

第二十八条应付款项应按照实际发生情况纳入财务核算，并定期进行核对。

第二十九条负债管理应建立健全负债台账，确保负债信息真实、准确、完整。

第七章财务报告及监督

第三十条局机关应定期编制财务报告，包括资产负债表、incomestatement、现金流量表等，并报上级部门审批。

第三十一条财务报告应真实、准确、完整反映局机关财务状况和经营成果，并定期进行财务分析，为决策提供依据。

第三十二条局机关应建立健全财务监督制度，包括内部审计和外部审计，确保财务活动依法、合规、高效。

第三十三条财务监督应定期进行，发现问题应及时整改，并追究相关责任人责任。

第八章附则

第三十四条本制度由局机关财务管理部门负责解释。

第三十五条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

二、局机关的财务报销制度

第一章报销范围与标准

第一条局机关工作人员因公产生的合理费用，符合国家财经法规及本制度规定的，可以申请报销。

第二条报销范围包括差旅费、会议费、培训费、办公费、业务费、水电费等日常运行费用，以及经批准的其他费用。

第三条差旅费报销应按照国家及本局相关规定执行，包括交通费、住宿费、伙食补助费等。

第四条会议费报销应按照会议预算及实际发生情况执行，包括会议场地费、资料费、专家费等。

第五条培训费报销应按照培训计划及实际发生情况执行，包括培训费、资料费、交通费等。

第六条办公费报销应按照实际需要及预算执行，包括办公用品购置费、办公设备维修费等。

第七条业务费报销应按照实际发生情况执行，包括业务招待费、调研费等。

第八条水电费报销应按照实际发生情况执行，包括办公区域的水电费用。

第九条报销标准应遵循实际发生原则，符合国家及本局相关规定，不得高于规定标准。

第十条特殊情况需要提高报销标准的，应经局机关领导班子会议审议，并报上级部门审批。

第二章报销程序

第十一条报销人应填写报销申请表，详细列明报销事项、金额、事由等信息，并附相关凭证。

第十二条报销申请表应经部门负责人审核签字，确认报销事项真实、合理。

第十三条报销申请表应经财务管理部门审核，确认报销凭证合规、金额准确。

第十四条报销申请表应经局机关领导班子会议审议，确认报销事项符合规定。

第十五条审批通过后，报销人应到财务管理部门办理报销手续。

第十六条财务管理部门应核对报销凭证，确保凭证合规、齐全，并办理报销手续。

第十七条报销款项应通过银行转账方式支付，禁止现金支付。

第十八条报销程序应按照规定顺序进行，不得越级审批，确保报销流程规范。

第三章报销凭证

第十九条报销凭证应真实、合法、完整，包括发票、收据、协议等。

第二十条发票应按照国家规定开具，包括抬头、金额、税号等信息，并加盖发票专用章。

第二十一条收据应按照本局规定开具，包括报销人、金额、事由等信息，并加盖财务专用章。

第二十二条协议应按照实际需要签订，包括双方单位、金额、事由等信息，并加盖双方单位公章。

第二十三条报销凭证应按照报销事项分类整理，确保凭证清晰、易查。

第二十四条报销凭证应妥善保管，保存期限按照国家规定执行。

第四章特殊情况处理

第二十五条差旅费中，因特殊情况需要延长出差时间的，应经部门负责人批准，并报财务管理部门备案。

第二十六条会议费中，因特殊情况需要增加会议预算的，应经会议组织部门提出申请，并报局机关领导班子会议审议。

第二十七条培训费中，因特殊情况需要参加未列入计划的培训的，应经部门负责人批准，并报财务管理部门备案。

第二十八条办公费中，因特殊情况需要购置未列入预算的办公用品的，应经部门负责人提出申请，并报局机关领导班子会议审议。

第二十九条业务费中，因特殊情况需要增加业务招待费的，应经部门负责人批准，并报财务管理部门备案。

第三十条水电费中，因特殊情况需要调整水电费标准的，应经局机关领导班子会议审议，并报上级部门审批。

第五章报销监督

第三十一条财务管理部门应定期对报销情况进行检查，确保报销合规、合理。

第三十二条财务管理部门应建立报销台账，记录报销事项、金额、审批人等信息，确保报销信息透明。

第三十三条财务管理部门应设立举报电话，接受工作人员对报销问题的举报，并及时处理举报问题。

第三十四条对违反报销制度的行为，应追究相关责任人责任，并按照规定进行处理。

第三十五条财务管理部门应定期对报销制度进行评估，并根据实际情况进行修订，确保报销制度不断完善。

第六章附则

第三十六条本制度由局机关财务管理部门负责解释。

第三十七条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

三、局机关的预算外资金管理制度

第一章预算外资金的定义与管理原则

第一条预算外资金是指局机关依法设立、不由财政预算拨款，但用于本局特定业务或项目的资金。此类资金来源多样，包括行政事业性收费、政府性基金、捐赠收入以及其他合法渠道筹集的资金。

第二条预算外资金的管理应遵循“统一领导、分级管理、专款专用、依法依规”的原则，确保资金使用的安全、规范和高效。

第三条局机关设立预算外资金管理领导小组，负责预算外资金的统筹规划、使用审批和监督考核。领导小组由局主要领导担任组长，财务、审计等部门负责人担任成员。

第四条预算外资金的收支应纳入局机关统一的财务管理体系，实行专账核算，确保资金流向清晰、账目准确。

第二章预算外资金的来源与征收

第五条行政事业性收费是指局机关根据法律法规授权，按照规定标准向服务对象收取的费用，用于弥补公共服务成本或特定业务支出。收费项目及标准应依据国家法律法规及上级部门规定执行，并报上级部门备案。

第六条政府性基金是指局机关根据法律法规授权，按照规定标准向特定对象征收的具有专项用途的资金，用于特定公共基础设施建设或公共服务提供。基金征收及使用应严格按照国家法律法规及上级部门规定执行。

第七条捐赠收入是指社会各界或个人向局机关捐赠的资金，用于支持本局特定业务或项目。捐赠收入应按照捐赠人意愿使用，并定期向捐赠人报告资金使用情况。

第八条其他合法渠道筹集的资金是指除上述资金来源以外的其他合法资金，如利息收入、资产处置收入等。此类资金应纳入预算外资金管理，确保资金使用的规范和透明。

第三章预算外资金的预算编制与执行

第九条局机关应根据预算外资金的来源和预计使用情况，每年编制预算外资金收支预算，报预算外资金管理领导小组审议。

第十条预算外资金收支预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据资金来源和预计征收情况编制；支出预算应根据业务需求和项目计划编制。

第十一条预算外资金收支预算应明确资金用途、使用范围和绩效目标，确保资金使用的科学性和有效性。

第十二条预算外资金预算经预算外资金管理领导小组审议通过后，报上级部门审批。

第十三条预算外资金预算执行过程中，财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出调整建议。

第十四条预算外资金预算调整应严格按照程序进行，需经预算外资金管理领导小组审议，并报上级部门审批。

第四章预算外资金的支出管理

第十五条预算外资金的支出应按照预算执行，确保资金使用的合规性和合理性。

第十六条预算外资金的支出应遵循“先预算、后支出”的原则，不得超预算或无预算支出。

第十七条预算外资金的支出应严格执行审批程序，小额支出由部门负责人审批，大额支出由预算外资金管理领导小组审议。

第十八条预算外资金的支出支付应通过银行转账方式，禁止现金支付，确保资金安全。

第十九条预算外资金的支出应建立健全支出台账，记录支出事项、金额、审批人等信息，确保支出信息透明。

第五章预算外资金的监督与考核

第二十条预算外资金的管理应接受内部审计和外部审计的监督，确保资金使用的合规性和有效性。

第二十一条预算外资金管理领导小组应定期对预算外资金的收支情况进行检查，发现问题应及时整改，并追究相关责任人责任。

第二十二条预算外资金的使用应建立绩效评价制度，对资金使用效果进行评估，并定期向预算外资金管理领导小组报告绩效评价结果。

第二十三条对违反预算外资金管理制度的行为，应追究相关责任人责任，并按照规定进行处理。

第二十四条预算外资金管理领导小组应定期对预算外资金管理制度进行评估，并根据实际情况进行修订，确保预算外资金管理制度不断完善。

第六章附则

第二十五条本制度由局机关预算外资金管理领导小组负责解释。

第二十六条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

四、局机关的资产管理制度

第一章资产管理的原则与职责

第一条局机关的资产管理应遵循统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的原则，确保资产安全、完整、高效利用。

第二条局机关设立资产管理委员会，负责资产的宏观规划、政策制定和重大事项决策。委员会由局主要领导担任主任，相关部门负责人担任成员。

第三条局机关设立资产管理办公室，负责资产的日常管理、具体操作和监督考核。办公室隶属于财务部门，配备专职资产管理员，负责资产的具体管理工作。

第四条各部门应指定专人负责本部门的资产管理，负责本部门资产的日常使用、维护和保管，并定期向资产管理办公室报告资产状况。

第五条资产管理应实行全过程管理，包括资产购置、使用、维护、处置等环节，确保资产管理的规范性和完整性。

第二章资产的分类与登记

第六条局机关的资产分为固定资产、流动资产、无形资产和长期投资四大类。

第七条固定资产是指单位价值达到规定标准，使用期限超过一年的有形资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。

第八条流动资产是指可以在一年内变现或消耗的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

第九条无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。

第十条长期投资是指单位持有的期限超过一年的股权投资、债权投资等。

第十一条资产登记应建立资产台账，详细记录每项资产的信息，包括资产名称、规格型号、购置日期、价值、存放地点、使用部门、使用人等。

第十二条资产登记应做到及时、准确、完整，确保资产信息与实物相符。

第三章资产的购置与验收

第十三条资产的购置应遵循预算管理原则，根据年度预算计划进行，不得超预算或无预算购置。

第十四条资产的购置应进行可行性研究，评估购置的必要性和经济性，确保购置决策的科学性。

第十五条资产的购置应通过政府采购程序进行，选择合适的供应商，确保购置过程的公开、公平、公正。

第十六条资产到货后，使用部门应组织进行验收，确认资产的数量、质量、规格型号等与购置要求相符。

第十七条验收合格后，资产管理办公室应办理资产入账手续，将资产信息录入资产台账，并出具资产验收单。

第十八条验收不合格的资产，应立即退回供应商，并要求供应商进行整改。

第四章资产的使用与维护

第十九条资产的使用应指定专人负责，确保资产使用的安全性和有效性。

第二十条资产的使用应遵循节约原则，不得浪费或滥用资产。

第二十一条资产的使用应定期进行维护保养，确保资产的正常运行和使用寿命。

第二十二条资产的维护保养应由资产管理办公室负责组织实施，制定维护保养计划，并定期进行检查。

第二十三条资产的维护保养费用应纳入年度预算，确保维护保养工作的顺利进行。

第二十四条资产的使用人应妥善保管资产，不得擅自拆卸、改装或转让资产。

第二十五条资产的使用人应定期向资产管理办公室报告资产使用情况，发现问题及时报告并处理。

第五章资产的处置

第二十六条资产的处置包括报废、出售、捐赠等方式，应严格按照规定程序进行。

第二十七条资产的报废应经资产管理办公室提出申请，报资产管理委员会审议，并报上级部门审批。

第二十八条资产的出售应通过拍卖或招标等方式进行，选择合适的买家，确保出售过程的公开、公平、公正。

第二十九条资产的出售收入应上缴财政，或按照规定用途使用。

第三十条资产的捐赠应按照捐赠人意愿进行，并定期向捐赠人报告捐赠资产的使用情况。

第三十一条资产的处置应进行清算，确认处置收入，并办理资产核销手续。

第六章资产的监督与考核

第三十二条资产的管理应接受内部审计和外部审计的监督，确保资产管理的规范性和有效性。

第三十三条资产管理委员会应定期对资产管理情况进行检查，发现问题应及时整改，并追究相关责任人责任。

第三十四条资产管理办公室应定期对资产的使用、维护和处置情况进行监督，确保资产管理的规范性和完整性。

第三十五条资产的使用人应定期向资产管理办公室报告资产使用情况，并接受资产管理办公室的监督。

第三十六条对违反资产管理制度的行为，应追究相关责任人责任，并按照规定进行处理。

第三十七条资产管理委员会应定期对资产管理制度进行评估，并根据实际情况进行修订，确保资产管理制度不断完善。

第七章附则

第三十八条本制度由局机关资产管理委员会负责解释。

第三十九条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

五、局机关的内部审计制度

第一章总则

第一条为加强局机关内部控制，规范经济行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作顺利开展，根据国家有关法律法规及上级相关规定，结合本局实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于局机关所有内部审计活动，包括审计范围、审计程序、审计方法、审计报告及审计结果处理等。

第三条内部审计应遵循独立、客观、公正、保密的原则，确保审计工作的质量和效果。

第四条局机关设立内部审计机构，负责内部审计工作的组织实施和管理，确保内部审计工作有序进行。

第五条内部审计机构应配备专业审计人员，负责日常审计工作，确保审计信息真实、准确、完整。

第二章审计范围

第六条内部审计范围包括局机关的财务收支、经济活动及其相关资料。

第七条财务收支审计包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面的审计。

第八条经济活动审计包括业务活动、项目管理、合同管理等方面的审计。

第九条相关资料审计包括会计凭证、会计账簿、会计报表、会议记录、合同文本等方面的审计。

第十条内部审计应定期开展，并根据实际情况进行专项审计。

第三章审计程序

第十一条内部审计程序包括审计准备、审计实施、审计报告、审计结果处理四个阶段。

第十二条审计准备阶段，内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、审计内容、审计方法等。

第十三条审计实施阶段，内部审计人员应按照审计计划进行审计，收集审计证据，形成审计工作底稿。

第十四条审计报告阶段，内部审计机构应撰写审计报告，明确审计发现的问题、原因及建议。

第十五条审计结果处理阶段，内部审计机构应将审计报告报局机关领导班子会议审议，并根据审议意见进行处理。

第四章审计方法

第十六条内部审计方法包括查阅资料、访谈调查、实地查看、数据分析等。

第十七条查阅资料是指查阅会计凭证、会计账簿、会计报表、会议记录、合同文本等资料，了解被审计单位的财务状况和经济活动情况。

第十八条访谈调查是指与被审计单位的有关人员进行访谈，了解被审计单位的内部管理情况和经济活动情况。

第十九条实地查看是指到被审计单位的现场进行查看，了解被审计单位的资产状况和经济活动情况。

第二十条数据分析是指对被审计单位的财务数据和经济数据进行分析，发现潜在的问题和风险。

第五章审计报告

第二十一条审计报告应包括审计概况、审计依据、审计内容、审计发现的问题、问题产生的原因、改进建议等内容。

第二十二条审计报告应真实、准确、完整反映被审计单位的财务状况和经济活动情况。

第二十三条审计报告应按照规定格式撰写，并加盖内部审计机构公章。

第二十四条审计报告应及时报送局机关领导班子会议审议。

第六章审计结果处理

第二十五条审计结果处理应遵循“边查边改、以查促改”的原则，确保审计发现的问题得到及时整改。

第二十六条内部审计机构应将审计报告报局机关领导班子会议审议，并根据审议意见进行处理。

第二十七条被审计单位应根据审计报告的内容，制定整改方案，明确整改措施、责任人、完成时限等。

第二十八条内部审计机构应定期对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。

第二十九条对违反内部审计制度的行为，应追究相关责任人责任，并按照规定进行处理。

第七章附则

第三十条本制度由局机关内部审计机构负责解释。

第三十一条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

六、局机关的绩效考核制度

第一章绩效考核的目的与原则

第一条局机关建立绩效考核制度，旨在科学评价工作人员的工作表现，激励工作人员积极性，促进机关工作高效运行。

第二条绩效考核应遵循客观公正、实事求是、注重实绩、激励发展的原则，确保考核结果的真实性和有效性。

第三条绩效考核应与工作人员的职务、级别、待遇挂钩，作为工作人员晋升、奖惩、培训的重要依据。

第四条绩效考核应公开透明，制定明确的考核标准和考核程序，确保考核过程的规范性和公正性。

第五条绩效考核应注重实效，考核结果应与工作人员的工作表现相一致，真正发挥考核的激励作用。

第二章绩效考核的内容与标准

第六条绩效考核内容主要包括德、能、勤、绩、廉五个方面。

第七条德是指工作人员的政治思想、道德品质、工作作风等，考核其是否具有良好的职业道德和社会公德。

第八条能是指工作人员的业务能力、工作技能、学习能力等，考核其是否具备完成工作任务所需的能力和技能。

第九条勤是指工作人员的工作态度、工作纪律、工作责任心等，考核其是否勤奋敬业、认真负责。

第十条绩是指工作人员的工作业绩、工作成果、工作效率等，考核其是否完成工作任务并取得良好成效。

第十一条廉是指工作人员的廉洁自律、遵