食堂财务制度汇编范本

食堂财务制度汇编范本一、总则

第一条为规范食堂财务管理，确保资金使用的安全、合规与高效，维护食堂正常运营秩序，根据国家相关法律法规及企业内部管理制度，制定本制度汇编范本。

第二条本制度适用于食堂所有财务活动，包括预算管理、成本控制、收入核算、支出审批、资产管理及财务报告等环节。食堂财务管理人员必须严格遵守本制度，确保财务数据的真实性和准确性。

第三条食堂财务管理遵循“统一领导、分级负责、预算控制、收支平衡”的原则，实行钱账分管制度，禁止任何形式的账外账、小金库及挪用公款行为。

第四条财务部门负责食堂财务工作的日常管理，定期编制财务报表，接受上级主管部门及审计部门的监督与检查。食堂负责人对财务工作的合规性负总责，财务管理人员对具体执行负责。

第五条食堂所有财务支出必须符合本制度规定，未经审批的支出一律无效。大额支出（单笔金额超过人民币五千元）需经食堂管理委员会审议通过后方可执行。

第六条本制度由财务部门负责解释，自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

第七条食堂应建立财务档案管理制度，所有财务凭证、报表及相关文件必须按照会计档案管理办法归档保存，保存期限不得少于五年。

第八条财务人员应定期参加财务知识培训，提升专业能力，确保财务工作符合国家会计准则及企业内部控制要求。

第九条食堂应设立财务监督小组，由非财务部门人员组成，定期对财务收支情况进行抽查，确保制度执行到位。

第十条食堂财务管理人员必须保持廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利，严禁接受供应商或服务对象的宴请、礼品及回扣。

第十一条食堂应建立财务风险预警机制，对异常支出、预算超支等情况及时报告，并采取纠正措施。

第十二条本制度适用于食堂所有员工，员工应积极配合财务管理工作，提供真实、完整的财务信息。

第十三条财务部门应定期向食堂管理委员会汇报财务状况，包括预算执行情况、成本分析、资金使用效率等，为管理决策提供数据支持。

第十四条食堂应建立财务公开制度，定期公示主要财务数据，接受员工监督。公示内容包括收入来源、支出项目、费用标准等，公示频率不得低于每季度一次。

第十五条食堂应与银行建立良好合作关系，所有资金往来必须通过银行账户进行，禁止现金交易或个人账户收款。

第十六条财务人员应定期核对银行对账单，确保账实相符，对差异情况及时查明原因并处理。

第十七条食堂应建立财务交接制度，财务人员离职时必须办理交接手续，交接内容包括账簿、凭证、报表、印章及未完成事项等，交接清单需经双方签字确认。

第十八条财务部门应定期进行内部审计，检查财务制度执行情况，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪落实。

第十九条食堂应建立财务处罚机制，对违反本制度的行为，根据情节严重程度给予警告、罚款或解职处理。

第二十条本制度未尽事宜，参照国家相关法律法规及企业内部管理制度执行。

二、预算管理

第一条食堂年度预算由财务部门牵头，结合上一年度实际支出、市场物价趋势及本年度经营计划编制。预算编制应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算主要依据预计就餐人数、餐费标准及补贴收入；支出预算需详细列明食材采购、人工成本、水电燃料、维修维护、物料消耗及其他杂项费用。

第二条预算编制应遵循“量入为出、厉行节约”原则，各部门需提供详细测算数据，财务部门汇总审核后提交食堂管理委员会审议。管理委员会应结合食堂运营情况，对预算草案进行修改完善，确保预算的科学性和可行性。

第三条预算一经批准，必须严格执行，任何部门不得擅自调整。确需调整的，应提交书面申请，说明调整原因及影响，经管理委员会审批后方可执行。年度预算调整次数不得超过两次，且每次调整幅度不得超过原预算的百分之十。

第四条财务部门应建立预算执行监控机制，每月编制预算执行报告，分析实际支出与预算的差异，查找原因并提出改进措施。报告应报送食堂管理委员会及上级主管部门。

第五条食堂应设立预算执行责任制度，将预算指标分解到各管理部门，明确责任人及考核标准。对于预算执行不力的部门，应予以通报批评或扣除相关绩效奖金。

第六条预算编制应充分考虑季节性因素，如节假日、开学季等特殊时期的支出增加，提前做好资金储备。同时，应建立风险预备金制度，用于应对突发性支出。

第七条食堂应定期开展预算执行情况分析会，由财务部门牵头，各部门负责人参加，总结经验，查找问题，优化预算管理流程。

第八条预算执行过程中，财务部门应加强审核，确保每一笔支出都在预算范围内，对超预算支出坚决予以制止，并追究相关责任人的责任。

第九条食堂应建立预算信息化管理平台，实现预算编制、执行、监控、分析的数字化管理，提高工作效率和数据准确性。

第十条食堂应将预算管理纳入绩效考核体系，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚，形成激励与约束机制。

第十一条食堂应建立预算公开制度，将年度预算及执行情况向全体员工公示，接受员工监督，增强预算管理的透明度。

第十二条财务部门应定期对预算管理制度执行情况进行评估，总结经验，完善制度，确保预算管理始终符合食堂发展需要。

第十三条食堂应加强与供应商的沟通，根据预算安排采购计划，避免因临时采购导致资金周转困难。同时，应建立采购比价制度，确保采购成本控制在预算范围内。

第十四条食堂应定期进行成本分析，对主要食材、人工、水电等成本进行测算，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。

第十五条食堂应建立成本控制责任制，将成本指标分解到各岗位，明确责任人及考核标准，形成全员参与成本控制的良好氛围。

第十六条食堂应定期开展成本控制培训，提高员工成本意识，掌握成本控制的方法和技巧，提升成本管理水平。

第十七条食堂应建立成本控制激励机制，对成本控制成效显著的部门和个人给予奖励，对成本控制不力的部门和个人进行处罚，形成奖优罚劣的机制。

第十八条食堂应定期进行成本核算，准确计算食材成本、人工成本、水电燃料等费用，为成本控制提供数据支持。

第十九条食堂应建立成本控制档案，记录成本控制的相关资料，包括成本分析报告、成本控制措施、成本控制成效等，为成本控制提供历史数据参考。

第二十条食堂应加强与上级主管部门的沟通，及时反映成本控制情况，争取政策支持，共同做好成本控制工作。

三、收入管理

第一条食堂所有收入必须纳入统一管理，不得设立账外账或进行任何形式的私分。收入主要包括餐费收入、补贴收入、服务性收入及其他合法收入。

第二条餐费收入应根据就餐人数和收费标准实时核算，每日结清当日收入，确保资金及时回笼。采用现金收款时，应使用专用收据，当面点清现金，避免错漏。采用电子支付方式时，应确保POS机或移动支付设备正常运行，定期核对交易记录，确保收入完整。

第三条补贴收入包括政府补贴、企业补贴等，应设立专项账户存储，专款专用。补贴到账后，财务部门应及时核对补贴金额、使用范围及发放标准，确保补贴资金用于规定用途。

第四条服务性收入包括外烩、场地租赁等，应单独核算，明确收费标准及服务内容。收入到账后，及时开具发票或收据，并计入相关收入科目。

第五条食堂应建立收入日报制度，每日汇总各类收入，并与现金、银行存款核对，确保账实相符。如发现差异，应及时查明原因并处理。

第六条财务部门应定期对收入数据进行统计分析，了解收入变化趋势，为食堂经营决策提供数据支持。同时，应分析收入结构，优化收入来源，提高食堂盈利能力。

第七条食堂应加强对收入凭证的管理，所有收入凭证必须连续编号，妥善保管，不得涂改、伪造或遗失。收入凭证应定期归档，保存期限不得少于五年。

第八条食堂应建立收入公开制度，定期公示收入情况，包括总收入、各项收入明细等，接受员工监督。公示频率不得低于每季度一次，公示方式可采用公告栏、食堂内部网站等多种形式。

第九条食堂应设立收入检查制度，定期对收入情况进行抽查，确保收入完整、合规。检查内容包括收款记录、发票开具、现金管理等方面，对发现的问题及时纠正。

第十条食堂应加强与银行的合作，所有收入必须通过银行账户存储，禁止将收入存入个人账户或进行其他违规操作。同时，应定期核对银行对账单，确保资金安全。

第十一条食堂应建立收入激励机制，对收入贡献显著的部门和个人给予奖励，调动员工积极性，提高收入水平。

第十二条食堂应定期进行收入管理制度的评估，总结经验，完善制度，确保收入管理始终符合食堂发展需要。

第十三条食堂应加强对收入风险的防范，建立风险预警机制，对异常收入情况及时报告，并采取应对措施。

第十四条食堂应建立收入责任制度，明确各部门在收入管理中的职责，形成全员参与收入管理的良好氛围。

第十五条食堂应定期开展收入管理培训，提高员工收入管理意识，掌握收入管理的方法和技巧，提升收入管理水平。

第十六条食堂应建立收入管理档案，记录收入管理的相关资料，包括收入分析报告、收入管理制度、收入检查记录等，为收入管理提供历史数据参考。

第十七条食堂应加强与上级主管部门的沟通，及时反映收入管理情况，争取政策支持，共同做好收入管理工作。

四、支出管理

第一条食堂所有支出必须严格遵守本制度规定，符合预算要求，履行审批程序，确保支出的合理性和合规性。任何部门不得擅自支出或超预算支出。

第二条食堂应建立支出预算制度，根据年度经营计划和财务状况，合理编制支出预算，明确各项支出的用途、金额和责任人。预算编制应充分考虑实际需求，避免浪费和冗余。

第三条支出审批应遵循分级审批原则，根据支出金额大小，确定审批权限。一般支出（单笔金额低于人民币一千元）由部门负责人审批；较大支出（单笔金额一千元至人民币五千元）由食堂管理委员会审批；大额支出（单笔金额超过人民币五千元）需经食堂管理委员会审议通过后方可执行。

第四条支出审批必须由经办人、部门负责人、财务部门共同签字确认，形成完整的审批流程。未经审批的支出，财务部门有权拒绝支付，并及时报告食堂管理委员会。

第五条食堂应建立支出台账制度，详细记录每一笔支出的内容、金额、审批人、支付时间等信息，确保支出有据可查。支出台账应定期更新，并报送财务部门备案。

第六条食堂应加强对采购成本的管理，建立采购比价制度，对主要食材、物料等进行多家比价，选择性价比最高的供应商。同时，应签订采购合同，明确采购内容、价格、数量、质量等条款，确保采购成本得到有效控制。

第七条食堂应建立库存管理制度，定期盘点库存物资，确保账实相符。对库存物资进行分类管理，设定合理的库存量，避免积压和浪费。同时，应建立库存预警机制，对库存不足或过剩的情况及时采取措施。

第八条食堂应建立固定资产管理制度，对食堂的固定资产进行登记造册，并定期进行维护保养，确保固定资产的使用寿命和安全性。固定资产的报废应经食堂管理委员会审批，并按照规定进行处置。

第九条食堂应建立维修费用管理制度，对维修费用进行预算控制，并严格按照审批程序执行。维修费用支出应详细记录，包括维修内容、费用金额、维修单位等信息，并定期进行审核。

第十条食堂应建立水电燃料管理制度，加强对水电燃料的节约使用，定期检查水电燃料的使用情况，发现浪费现象及时制止。同时，应与供应商签订合同，明确费用标准和支付方式，确保费用支付的合理性。

第十一条食堂应建立差旅费管理制度，对员工因公出行的差旅费进行预算控制，并严格按照审批程序执行。差旅费报销应提供相关凭证，包括交通费、住宿费、伙食补助等，并定期进行审核。

第十二条食堂应建立招待费管理制度，严格控制招待费支出，明确招待费的使用范围和标准，并严格按照审批程序执行。招待费支出应详细记录，包括招待对象、招待内容、费用金额等信息，并定期进行审核。

第十三条食堂应建立医疗费管理制度，对员工因公负伤的医疗费进行预算控制，并严格按照审批程序执行。医疗费报销应提供相关凭证，包括医疗费用清单、诊断证明等，并定期进行审核。

第十四条食堂应建立教育费管理制度，对员工的教育培训费用进行预算控制，并严格按照审批程序执行。教育培训费用报销应提供相关凭证，包括培训费用清单、培训通知等，并定期进行审核。

第十五条食堂应建立其他费用管理制度，对其他费用进行预算控制，并严格按照审批程序执行。其他费用支出应详细记录，包括费用内容、费用金额、审批人等信息，并定期进行审核。

第十六条食堂应加强对支出凭证的管理，所有支出凭证必须连续编号，妥善保管，不得涂改、伪造或遗失。支出凭证应定期归档，保存期限不得少于五年。

第十七条食堂应建立支出公开制度，定期公示支出情况，包括总支出、各项支出明细等，接受员工监督。公示频率不得低于每季度一次，公示方式可采用公告栏、食堂内部网站等多种形式。

第十八条食堂应设立支出检查制度，定期对支出情况进行抽查，确保支出完整、合规。检查内容包括支出记录、审批流程、费用标准等方面，对发现的问题及时纠正。

第十九条食堂应建立支出激励机制，对支出控制成效显著的部门和个人给予奖励，调动员工积极性，降低食堂运营成本。

第二十条食堂应定期进行支出管理制度的评估，总结经验，完善制度，确保支出管理始终符合食堂发展需要。

第二十一条食堂应加强对支出风险的防范，建立风险预警机制，对异常支出情况及时报告，并采取应对措施。

第二十二条食堂应建立支出责任制度，明确各部门在支出管理中的职责，形成全员参与支出管理的良好氛围。

第二十三条食堂应定期开展支出管理培训，提高员工支出管理意识，掌握支出管理的方法和技巧，提升支出管理水平。

第二十四条食堂应建立支出管理档案，记录支出管理的相关资料，包括支出分析报告、支出管理制度、支出检查记录等，为支出管理提供历史数据参考。

第二十五条食堂应加强与上级主管部门的沟通，及时反映支出管理情况，争取政策支持，共同做好支出管理工作。

五、资产管理

第一条食堂所有资产必须纳入统一管理，建立资产台账，确保资产的安全完整和有效使用。资产包括固定资产、流动资产和无形资产，具体范围由财务部门根据国家相关规定和食堂实际情况确定。

第二条固定资产是指使用年限较长、单位价值较高的有形资产，如厨房设备、餐桌椅、冰箱、冰柜等。食堂应建立固定资产清单，详细记录每项固定资产的名称、型号、规格、购置日期、价值、使用部门、保管人等信息。固定资产清单应定期更新，并报送财务部门备案。

第三条固定资产应指定专人负责管理，并建立使用和维护制度。使用部门应指定专人操作固定资产，并定期进行维护保养，确保固定资产的正常运行和使用寿命。同时，应建立固定资产报废制度，对达到报废标准的固定资产及时申请报废，并按照规定进行处置。

第四条流动资产是指使用寿命较短、单位价值较低的资产，如食材、物料、现金等。食堂应建立流动资产管理制度，对流动资产进行分类管理，并定期进行盘点，确保账实相符。流动资产的采购、入库、出库、盘点等环节必须严格执行相关制度，避免浪费和损失。

第五条食堂应建立现金管理制度，所有现金收入必须及时存入银行账户，禁止将现金存入个人账户或进行其他违规操作。同时，应加强现金安全管理，定期核对现金日记账和银行对账单，确保资金安全。

第六条食堂应建立银行存款管理制度，所有银行存款必须用于食堂的日常运营，禁止将银行存款用于其他用途。同时，应定期核对银行对账单，确保账实相符。银行账户的开设、使用、管理必须符合国家相关规定，并接受银行的监督。

第七条食堂应建立无形资产管理制度，对食堂的无形资产进行登记造册，并定期进行评估，确保无形资产的价值得到有效保护。无形资产的转让、许可等必须按照国家相关规定执行，并签订相关合同。

第八条食堂应建立资产盘点制度，每年至少进行一次全面盘点，对固定资产、流动资产和无形资产进行清查，确保账实相符。盘点结果应报送财务部门，并作为调整资产账目的依据。

第九条食堂应建立资产评估制度，对重要的固定资产进行定期评估，确保资产价值的真实性。资产评估应由具有资质的评估机构进行，评估结果应报送财务部门，并作为调整资产账目的依据。

第十条食堂应建立资产处置制度，对报废、损毁、转让的资产进行规范处置。资产处置应按照国家相关规定执行，并签订相关合同。资产处置的收入应上缴食堂财务部门，并用于补充食堂的运营资金。

第十一条食堂应建立资产保险制度，对重要的固定资产投保财产保险，确保资产的安全。保险的金额、期限、险种等应根据资产的实际情况确定，并定期进行续保。

第十二条食堂应建立资产管理制度培训，定期对员工进行资产管理制度培训，提高员工的资产管理意识，掌握资产管理的的方法和技巧，提升资产管理水平。

第十三条食堂应建立资产管理制度考核，将资产管理制度执行情况纳入员工的绩效考核，对资产管理成效显著的部门和个人给予奖励，对资产管理不力的部门和个人进行处罚，形成奖优罚劣的机制。

第十四条食堂应建立资产管理制度档案，记录资产管理的相关资料，包括资产清单、资产评估报告、资产处置合同等，为资产管理提供历史数据参考。

第十五条食堂应加强与上级主管部门的沟通，及时反映资产管理情况，争取政策支持，共同做好资产管理工作。

第十六条食堂应建立资产管理制度评估，定期对资产管理制度执行情况进行评估，总结经验，完善制度，确保资产管理制度始终符合食堂发展需要。

第十七条食堂应加强对资产管理风险的防范，建立风险预警机制，对异常资产情况及时报告，并采取应对措施。

第十八条食堂应建立资产管理责任制度，明确各部门在资产管理中的职责，形成全员参与资产管理的良好氛围。

第十九条食堂应定期开展资产管理培训，提高员工资产管理意识，掌握资产管理的方法和技巧，提升资产管理水平。

第二十条食堂应建立资产管理激励机制，对资产管理成效显著的部门和个人给予奖励，调动员工积极性，确保资产的安全完整和有效使用。

六、财务报告与监督

第一条食堂应建立财务报告制度，定期编制财务报告，全面反映食堂的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注，确保报告内容的完整性、真实性和准确性。财务报告的编制应遵循国家会计准则和行业规范，确保报告的质量和水平。

第二条食堂应每月编制财务报表，并在次月五日前报送食堂管理委员会和上级主管部门。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注，确保报告内容的完整性、真实性和准确性。财务报表的编制应遵循国家会计准则和行业规范，确保报告的质量和水平。

第三条食堂应每季度进行财务分析，对财务报表进行分析，了解食堂的财务状况、经营成果和现金流量，找出存在的问题并提出改进措施。财务分析报告应报送食堂管理委员会和上级主管部门，为食堂的经营决策提供数据支持。

第四条食堂应每年进行年度财务决算，对全年财务状况进行总结，并编制年度财务报告。年度财务决算应报送食堂管理委员会和上级主管部门，并接受审计部门的审计。年度财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注，确保报告内容的完整性、真实性和准确性。

第五条食堂应建立财务信息公开制度，定期公示财务报告，接受员工监督。财务信息公开的内容包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注，公示频率不得低于每半年一次，公示方式可采用公告栏、食堂内部网站等多种形式。

第六条食堂应建立财务审计制度，定期进行内部审计和外部审计，确保财务管理的合规性和有效性。内部审计应由食堂财务部门负责，外部审计应由具有资质的审计机构进行。审计结果应报送食堂管理委员会和上级主管部门，并作为改进财务管理的依据。

第七条食堂应建立财务监督小组，由非财务部门人员组成，定期对财务收支情况进行抽查，确保财务管理的合规性和有效性。财务监督小组成员应具备一定的财务知识，并能够独立行使监督权。财务监督小组的检查结果应报送食堂管理委员会和上级主管部门，并作为改进财务管理的依据。

第八条食堂应建立财务风险预警机制，对财务风险进行识别、评估和