行政报销规章制度范本

行政报销规章制度范本一、总则

第一条本制度旨在规范行政报销行为，明确报销范围、流程、标准及责任，确保资金使用合规、高效、透明，维护单位利益。

第二条本制度适用于单位所有部门及员工，包括但不限于办公用品采购、差旅费用、会议支出、招待费等行政类报销活动。

第三条报销遵循“实报实销、分级审批、及时结算”原则，符合国家财经法规及单位内部管理制度。

第四条报销范围包括但不限于以下内容：

（一）办公用品及耗材购置费用；

（二）差旅交通费，如机票、火车票、住宿费等；

（三）会议费，包括场地租赁、资料印刷、餐饮等；

（四）招待费，涉及业务招待、客户接待等支出；

（五）办公设备维修及维护费用；

（六）其他经单位批准的行政支出。

第五条报销标准依据国家相关规定及单位财务制度执行，特殊项目需经单位领导审批后执行。

第六条报销流程需严格遵循本制度规定，任何违规报销行为将追究相关责任人责任。

第七条本制度由单位财务部门负责解释，修订需经单位领导班子审议通过后实施。

二、报销范围与标准

第一条报销范围界定

单位行政报销需严格限制在单位公务活动及日常运营所需的必要支出范畴内。报销内容须与单位职责直接相关，严禁以任何形式虚报、冒领或套取资金。具体报销项目包括但不限于以下几类：

（一）办公用品购置报销

办公用品购置报销限于单位日常运营所需的文具、打印耗材、办公设备购置及维护等。报销时需提供采购凭证及使用说明，确保采购物品与单位需求相符。对于批量采购，需经部门负责人审核，金额较大项目需提交采购申请，经财务部门及单位领导审批后方可报销。办公用品领用需登记备案，定期盘点，避免浪费与流失。

（二）差旅费用报销

差旅费用报销包括员工因公出差的交通费、住宿费、伙食补助及市内交通费等。交通费报销需提供正规票据，机票、火车票需注明日期、起止地点及行程信息；住宿费需符合单位差旅标准，超额部分需部门负责人及单位领导审批；伙食补助按实际出差天数及标准计算，需提供出差申请及行程安排。出差结束后三日内需提交差旅费报销单，经审批通过后办理报销手续。

（三）会议费用报销

会议费用报销涵盖会议筹备、场地租赁、设备租赁、资料印刷及参会人员餐饮等支出。大型会议需提前提交预算方案，经单位领导审批后方可执行。报销时需提供会议通知、参会人员名单、费用明细及正规票据，确保费用真实、合理。会议资料印刷需注明数量、规格及用途，避免过度印刷造成浪费。

（四）招待费用报销

招待费用报销限于业务洽谈、客户接待等必要的公务活动。报销时需提供招待通知、参会人员名单及费用明细，金额较大项目需部门负责人及单位领导审批。招待费报销上限按单位财务制度执行，超额部分需特殊说明并经审批。严禁以招待费名义报销不当支出，确保招待活动符合单位形象及职业道德。

（五）办公设备维护费用报销

办公设备维护费用报销限于单位办公设备的维修、保养及更换等支出。维修前需提交设备故障报告及维修方案，经部门负责人审批后执行。维修费用报销需提供维修合同、费用明细及发票，确保维修内容真实、合理。对于设备更换，需评估设备使用年限及残值，经单位领导审批后方可执行。

第二条报销标准规范

报销标准需严格遵循国家及单位财务制度，确保费用合理、合规。具体标准如下：

（一）办公用品购置标准

办公用品购置需符合单位采购标准，避免过度采购或购买非必需品。单价较高办公用品（如电脑、打印机等）需提交采购申请，经单位领导审批后方可购买。办公用品领用需登记备案，定期盘点，确保账实相符。对于浪费或流失的办公用品，需追究相关责任人责任。

（二）差旅费用标准

差旅交通费报销需符合单位差旅标准，机票、火车票、住宿费等均需控制在规定范围内。超出标准部分需特殊说明并经审批。伙食补助按实际出差天数及标准计算，不得重复报销。市内交通费需提供正规票据，金额较大项目需部门负责人审批。出差人员需提前提交出差申请，经审批通过后方可出差，避免不必要的差旅支出。

（三）会议费用标准

会议费用报销需符合单位会议标准，场地租赁、设备租赁、资料印刷等均需控制在预算范围内。会议规模较大时，需提前提交预算方案，经单位领导审批后方可执行。参会人员餐饮费需符合单位招待标准，不得超标准报销。会议资料印刷需注明数量、规格及用途，避免过度印刷造成浪费。会议结束后需及时清理设备租赁费用，确保账目清晰。

（四）招待费用标准

招待费用报销需符合单位招待标准，金额较大项目需部门负责人及单位领导审批。招待费报销上限按单位财务制度执行，超额部分需特殊说明并经审批。招待活动需提前提交招待通知，经审批通过后方可执行。严禁以招待费名义报销不当支出，确保招待活动符合单位形象及职业道德。招待活动结束后需及时清理费用，确保账目清晰。

（五）办公设备维护费用标准

办公设备维护费用报销需符合单位设备维护标准，维修前需评估设备故障及维修成本，避免过度维修或更换。维修费用报销需提供维修合同、费用明细及发票，确保维修内容真实、合理。对于设备更换，需评估设备使用年限及残值，经单位领导审批后方可执行。设备更换后需及时处置旧设备，确保资产账目清晰。

第三条报销审批权限

报销审批权限依据费用金额及项目性质划分，具体如下：

（一）小额费用报销

金额在五百元及以下的费用报销，由部门负责人直接审批。报销时需提供费用明细及正规票据，确保费用真实、合理。部门负责人需对报销内容进行审核，确保符合单位财务制度。小额费用报销需定期汇总，每月提交财务部门统一结算。

（二）中等费用报销

金额在五百元至五千元的费用报销，由部门负责人初审，财务部门复核后报单位领导审批。报销时需提供费用明细、使用说明及正规票据，确保费用真实、合理。部门负责人需对报销内容进行审核，财务部门需对票据合规性进行复核。中等费用报销需定期汇总，每月提交财务部门统一结算。

（三）大额费用报销

金额在五千元及以上的费用报销，由部门负责人初审，财务部门复核，经单位领导审批后方可报销。报销时需提供费用明细、使用说明、采购申请及正规票据，确保费用真实、合理。部门负责人需对报销内容进行详细审核，财务部门需对票据合规性及费用合理性进行严格复核。大额费用报销需单独结算，每月提交财务部门审核后报单位领导审批。

第四条报销流程规范

报销流程需严格遵循以下步骤：

（一）费用发生时，需提前申请并经审批，确保费用合理、合规。

（二）费用发生后，需及时收集票据并填写报销单，注明费用明细、使用说明及审批意见。

（三）报销单需按审批权限逐级审核，确保审批流程完整。

（四）财务部门需对报销单及票据进行复核，确保合规性后办理报销手续。

（五）报销完成后，需及时通知部门负责人及经办人，确保账目清晰。

第五条报销禁止行为

严禁以下报销行为：

（一）虚报、冒领或套取资金；

（二）重复报销或跨期报销；

（三）以私人名义报销单位费用；

（四）报销非公务活动费用；

（五）伪造票据或篡改报销单。

违规报销行为将追究相关责任人责任，包括但不限于通报批评、经济处罚及纪律处分。

三、报销流程与办理规范

第一条报销申请与审批

单位员工产生行政报销需求时，应首先填写《行政报销申请单》，详细列明报销事由、费用明细、票据张数及金额。申请单需经部门负责人审核，确认费用真实性及合规性。部门负责人需对报销内容进行初步审核，确保符合单位财务制度及报销范围。对于小额费用，部门负责人直接签字确认；对于中等及大额费用，需按审批权限逐级上报。审批流程如下：

（一）小额费用（五百元及以下）：部门负责人审核通过后，提交财务部门复核。财务部门核对票据合规性及费用合理性，无误后办理报销手续。

（二）中等费用（五百元至五千元）：部门负责人初审通过后，提交财务部门复核，报单位分管领导审批。财务部门复核票据合规性及费用合理性，分管领导审批通过后，办理报销手续。

（三）大额费用（五千元以上）：部门负责人初审通过后，提交财务部门复核，报单位主要领导审批。财务部门复核票据合规性及费用合理性，主要领导审批通过后，办理报销手续。

报销申请单需按审批权限逐级签字，确保审批流程完整。审批过程中，审批人需对报销内容进行详细审核，确保费用真实、合理。如发现不合理或违规报销，审批人有权要求经办人修改或退回。审批完成后，报销单需及时转交财务部门办理报销手续。

第二条票据管理与审核

报销票据需符合国家财务制度要求，包括但不限于发票、收据等正式票据。票据需注明日期、金额、付款方及收款方信息，确保票据真实、合规。报销时需提供原始票据及复印件，财务部门需对票据合规性进行严格审核。具体审核标准如下：

（一）发票审核：发票需为正规发票，符合税法规定。发票内容需与报销事由相符，金额需与报销单一致。发票需加盖付款方公章或发票专用章，个人发票需提供相关证明。

（二）收据审核：收据需为正规收据，注明日期、金额、收款方信息及事由。收据需加盖收款方公章或手印，个人收据需提供相关证明。

（三）票据整理：票据需按报销单编号顺序整理，确保票据齐全、无遗漏。票据复印件需清晰可辨，财务部门需对票据复印件与原件进行核对。

（四）票据保存：原始票据需妥善保存，复印件需归档备查。财务部门需建立票据管理台账，定期盘点票据，确保账实相符。

第三条报销时间与周期

报销时间需符合单位财务制度要求，确保及时报销，避免资金积压。具体报销时间如下：

（一）日常报销：每月报销周期为每月1日至10日，逾期报销需经单位领导审批后方可办理。

（二）特殊项目报销：特殊项目报销需提前提交申请，经审批通过后方可报销。报销时需提供相关证明及审批文件。

报销周期如下：

（一）每月1日至10日为报销时间，财务部门集中处理报销业务。

（二）每月11日至20日为审核时间，财务部门对报销单及票据进行审核。

（三）每月21日至月底为结算时间，财务部门完成报销结算，并将款项支付给相关方。

报销周期需严格按照规定执行，避免资金积压。如遇节假日，报销周期可适当调整，但需提前通知相关人员。

第四条报销结算与支付

报销结算需严格按照审批流程及票据审核标准执行，确保资金使用合规、高效。具体结算流程如下：

（一）财务部门审核通过后，需及时通知经办人准备结算。

（二）经办人需提供完整报销单及票据，财务部门核对无误后办理结算。

（三）结算方式包括现金结算、银行转账等，具体方式依据单位财务制度执行。

（四）结算完成后，财务部门需出具结算凭证，经办人需签字确认。

（五）结算凭证需归档备查，财务部门需建立结算管理台账，定期盘点结算凭证，确保账实相符。

第五条报销监督与考核

单位财务部门及审计部门需对报销行为进行监督，确保报销合规、高效。具体监督措施如下：

（一）财务部门需定期抽查报销单及票据，确保报销真实、合理。

（二）审计部门需定期对报销行为进行审计，发现问题及时整改。

（三）单位领导需对报销行为进行监督，确保报销符合单位财务制度及职业道德。

报销考核需纳入员工绩效考核体系，考核指标包括报销及时性、合规性及合理性。具体考核标准如下：

（一）报销及时性：报销单需在规定时间内提交，逾期报销需经审批。

（二）报销合规性：报销单及票据需符合国家财务制度及单位财务制度。

（三）报销合理性：报销费用需符合单位需求，避免浪费及过度支出。

考核结果需与员工绩效挂钩，优秀报销行为予以奖励，违规报销行为予以处罚。通过考核，提高员工报销意识，确保资金使用合规、高效。

四、特殊情况处理与违规处罚

第一条特殊情况处理

在实际报销过程中，可能遇到一些特殊情况，需制定相应处理办法，确保报销流程灵活、合理。特殊情况主要包括以下几类：

（一）紧急情况报销

员工因突发状况产生紧急报销需求时，如突发疾病就医、家庭紧急事件等，可申请紧急报销。申请时需提供相关证明材料，如医院诊断证明、公安证明等，并说明紧急事由及费用明细。紧急报销需经部门负责人及单位领导审批，审批通过后方可办理报销手续。紧急报销金额较大时，需特殊说明并经单位主要领导审批。紧急报销需及时补充相关材料，确保报销合规。

（二）预借差旅费报销

员工因出差需要预借差旅费时，需提前提交出差申请及预算方案，经部门负责人及单位领导审批后，方可办理预借手续。预借差旅费需注明用途、金额及还款日期，并签订借款协议。出差结束后，需及时提交差旅费报销单，并附上相关票据及借款协议，财务部门审核通过后，办理还款手续。预借差旅费需按约定时间还款，逾期还款需支付利息。

（三）多人分摊费用报销

对于多人分摊的费用，如会议费、招待费等，需提供分摊依据，如参会人员名单、分摊标准等，并注明每人分摊金额。分摊费用需经部门负责人及单位领导审批，审批通过后方可办理报销手续。报销时需提供相关票据及分摊依据，确保费用合理、合规。分摊费用需按实际分摊金额报销，避免重复报销或超标准报销。

（四）资产维修费用报销

对于办公设备的维修费用，需提供设备故障报告、维修合同及费用明细，并注明维修内容、维修成本及使用年限。维修费用需经部门负责人及单位领导审批，审批通过后方可办理报销手续。维修前需评估维修必要性，避免过度维修或更换。维修完成后，需及时提交维修报告及费用明细，确保费用真实、合理。

第二条违规处罚措施

为确保报销制度有效执行，单位需制定违规处罚措施，对违规报销行为进行严肃处理。违规处罚措施包括但不限于以下几类：

（一）虚报、冒领或套取资金

对于虚报、冒领或套取资金的行为，将追究相关责任人责任，包括经办人、部门负责人及审批人。具体处罚措施如下：

1.经办人虚报、冒领或套取资金，将予以通报批评，并处以违法所得一倍以上三倍以下的罚款。

2.部门负责人对虚报、冒领或套取资金行为负有直接责任的，将予以通报批评，并处以违法所得百分之五十的罚款。

3.审批人对虚报、冒领或套取资金行为负有直接责任的，将予以通报批评，并处以违法所得百分之三十的罚款。

虚报、冒领或套取资金金额较大时，将依法移交司法机关处理。

（二）重复报销或跨期报销

对于重复报销或跨期报销的行为，将追究相关责任人责任，包括经办人及审批人。具体处罚措施如下：

1.经办人重复报销或跨期报销，将予以通报批评，并处以重复报销金额一倍的罚款。

2.审批人对重复报销或跨期报销行为负有直接责任的，将予以通报批评，并处以重复报销金额百分之五十的罚款。

重复报销或跨期报销金额较大时，将依法移交司法机关处理。

（三）以私人名义报销单位费用

对于以私人名义报销单位费用的行为，将追究相关责任人责任，包括经办人及审批人。具体处罚措施如下：

1.经办人以私人名义报销单位费用，将予以通报批评，并处以报销金额一倍的罚款。

2.审批人以私人名义报销单位费用行为负有直接责任的，将予以通报批评，并处以报销金额百分之五十的罚款。

以私人名义报销单位费用金额较大时，将依法移交司法机关处理。

（四）报销非公务活动费用

对于报销非公务活动费用的行为，将追究相关责任人责任，包括经办人及审批人。具体处罚措施如下：

1.经办人报销非公务活动费用，将予以通报批评，并处以报销金额一倍的罚款。

2.审批人报销非公务活动费用行为负有直接责任的，将予以通报批评，并处以报销金额百分之五十的罚款。

报销非公务活动费用金额较大时，将依法移交司法机关处理。

（五）伪造票据或篡改报销单

对于伪造票据或篡改报销单的行为，将追究相关责任人责任，包括经办人及审批人。具体处罚措施如下：

1.经办人伪造票据或篡改报销单，将予以通报批评，并处以伪造金额五倍的罚款。

2.审批人伪造票据或篡改报销单行为负有直接责任的，将予以通报批评，并处以伪造金额三倍的罚款。

伪造票据或篡改报销单金额较大时，将依法移交司法机关处理。

第三条处罚执行与申诉

违规处罚需严格按照单位规章制度执行，确保处罚公正、合理。具体执行措施如下：

（一）处罚执行

违规处罚需经单位领导审批通过后执行，处罚金额需上缴单位财务部门，用于单位公共事务。处罚执行需通知相关责任人，并记录在案。处罚执行过程中，需保持公正、透明，避免徇私舞弊。

（二）申诉机制

相关责任人如对处罚结果不服，可向单位纪检部门申诉。纪检部门需对申诉情况进行调查核实，并给出处理意见。申诉期间，原处罚决定暂不执行。申诉结果需通知相关责任人，并记录在案。

（三）申诉处理

纪检部门需在收到申诉申请后十日内完成调查核实，并给出处理意见。申诉处理过程中，需保持公正、透明，避免徇私舞弊。申诉处理结果需通知相关责任人，并记录在案。

第四条制度完善与更新

为确保报销制度持续有效，单位需定期对报销制度进行完善与更新。具体措施如下：

（一）定期评估

单位财务部门及审计部门需定期对报销制度进行评估，发现制度漏洞及时整改。评估结果需报单位领导审批后执行。

（二）更新制度

根据评估结果，单位财务部门需对报销制度进行更新，确保制度符合国家财务制度及单位实际情况。更新后的制度需经单位领导班子审议通过后实施。

（三）培训宣导

单位需定期对员工进行报销制度培训，确保员工了解报销流程及规范。培训内容需包括报销范围、标准、流程及违规处罚等。培训结束后，需进行考核，确保员工掌握报销制度。

通过持续完善与更新报销制度，提高报销效率，降低报销风险，确保资金使用合规、高效。

五、报销监督与内部控制

第一条内部监督机制

单位需建立完善的内部监督机制，确保报销行为合规、透明。内部监督机制包括财务部门监督、审计部门监督及单位领导监督，形成多层次、全方位的监督体系。具体监督措施如下：

（一）财务部门监督

财务部门需对报销行为进行日常监督，确保报销流程规范、票据合规。财务部门监督内容包括：

1.报销单审核：财务部门需对报销单进行审核，确保报销事由、费用明细、审批流程及票据合规性。对于不合理或违规报销，财务部门有权要求经办人修改或退回。

2.票据审核：财务部门需对票据进行审核，确保票据真实、合规。票据需符合税法规定，内容需与报销事由相符，金额需与报销单一致。

3.账务核对：财务部门需定期与银行对账，确保账目清晰、无差错。财务部门需建立账务管理台账，定期盘点账目，确保账实相符。

4.异常报告：财务部门需对异常报销行为进行报告，并提供建议整改措施。财务部门需建立异常报告制度，定期向单位领导报告异常报销行为。

（二）审计部门监督

审计部门需对报销行为进行定期审计，确保报销行为合规、高效。审计部门监督内容包括：

1.审计计划：审计部门需制定年度审计计划，明确审计目标、范围及方法。审计计划需经单位领导审批后执行。

2.审计实施：审计部门需对报销行为进行现场审计，核实报销单及票据的真实性、合规性。审计部门需采用抽样审计、全盘审计等方法，确保审计结果客观、公正。

3.审计报告：审计部门需撰写审计报告，详细说明审计过程、发现问题及整改建议。审计报告需经单位领导审批后公布。

4.后续跟踪：审计部门需对审计发现问题进行后续跟踪，确保问题整改到位。审计部门需建立后续跟踪制度，定期检查整改情况。

（三）单位领导监督

单位领导需对报销行为进行监督，确保报销行为符合单位财务制度及职业道德。单位领导监督内容包括：

1.审批监督：单位领导需对报销单进行审批，确保报销行为合规、合理。单位领导需对审批流程进行监督，确保审批过程透明、公正。

2.预算监督：单位领导需对报销预算进行监督，确保报销行为符合单位预算计划。单位领导需定期审核预算执行情况，发现问题及时整改。

3.异常处理：单位领导需对异常报销行为进行处理，确保问题得到及时解决。单位领导需建立异常处理制度，明确处理流程及责任。

第二条授权管理与责任划分

为确保报销行为规范、高效，单位需建立完善的授权管理与责任划分机制，明确各级人员的职责权限，确保报销行为有据可依、有章可循。具体措施如下：

（一）授权管理

单位需对报销授权进行管理，明确各级人员的审批权限，避免越权审批或审批不力。授权管理内容包括：

1.授权范围：单位需明确各级人员的审批权限，包括部门负责人、分管领导及主要领导。授权范围需根据费用金额及项目性质划分，确保授权合理、合规。

2.授权方式：单位需采用书面授权或电子授权方式，明确授权内容、有效期及责任。授权方式需符合单位财务制度要求，确保授权过程透明、公正。

3.授权变更：单位需对授权变更进行管理，明确授权变更流程及审批权限。授权变更需经单位领导审批后执行，并及时通知相关人员。

（二）责任划分

单位需对报销责任进行划分，明确各级人员的职责，确保报销行为有据可依、有章可循。责任划分内容包括：

1.经办人责任：经办人需对报销行为的真实性、合规性负责。经办人需如实填写报销单，提供完整票据，并及时提交报销申请。经办人需配合财务部门及审计部门的监督，及时整改问题。

2.部门负责人责任：部门负责人需对部门报销行为的真实性、合规性负责。部门负责人需对报销单进行审核，确保报销行为符合单位财务制度及预算计划。部门负责人需对部门员工进行报销制度培训，提高报销意识。

3.审批人责任：审批人对报销行为的真实性、合规性负责。审批人需对报销单进行详细审核，确保报销行为符合单位财务制度及预算计划。审批人需对审批结果负责，避免越权审批或审批不力。

4.财务部门责任：财务部门需对报销行为的合规性、高效性负责。财务部门需对报销单及票据进行审核，确保报销行为符合国家财务制度及单位财务制度。财务部门需及时办理报销手续，确保资金使用合规、高效。

5.审计部门责任：审计部门需对报销行为的合规性、透明性负责。审计部门需对报销行为进行定期审计，发现问题及时报告，并提出整改建议。审计部门需对审计结果负责，确保审计结果客观、公正。

第三条风险评估与防范

为确保报销行为安全、合规，单位需进行风险评估，制定防范措施，降低报销风险。风险评估与防范内容包括：

（一）风险评估

单位需定期对报销行为进行风险评估，识别报销流程中的风险点，并制定防范措施。风险评估内容包括：

1.伪造票据风险：评估伪造票据的可能性及影响，制定防范措施，如加强票据管理、采用电子票据等。

2.重复报销风险：评估重复报销的可能性及影响，制定防范措施，如建立报销台账、采用电子审批系统等。

3.超标准报销风险：评估超标准报销的可能性及影响，制定防范措施，如完善报销标准、加强审批管理等。

4.资金挪用风险：评估资金挪用的可能性及影响，制定防范措施，如加强资金管理、采用电子支付系统等。

（二）防范措施

单位需根据风险评估结果，制定防范措施，降低报销风险。防范措施包括：

1.加强票据管理：财务部门需建立票据管理制度，明确票据领用、使用、保管等流程，确保票据安全、合规。财务部门需定期盘点票据，避免票据遗失或滥用。

2.完善审批流程：单位需完善审批流程，明确各级人员的审批权限，避免越权审批或审批不力。单位需采用电子审批系统，提高审批效率，降低人为操作风险。

3.加强预算管理：单位需加强预算管理，明确预算编制、执行、调整等流程，确保预算合理、合规。单位需定期审核预算执行情况，发现问题及时整改。

4.采用电子支付系统：单位需采用电子支付系统，提高支付效率，降低资金挪用风险。电子支付系统需与银行系统对接，确保资金安全、合规。

5.加强培训宣导：单位需定期对员工进行报销制度培训，提高报销意识，降低报销风险。培训内容需包括报销范围、标准、流程及违规处罚等。培训结束后，需进行考核，确保员工掌握报销制度。

通过风险评估与防范，降低报销风险，确保资金使用安全、合规。

六、制度实施与持续改进

第一条制度培训与宣导

制度实施前，单位需对全体员工进行制度培训与宣导，确保员工了解制度内容，掌握报销流程，提高报销意识。培训与宣导内容包括：

（一）制度内容培训

财务部门需组织制度培训，详细讲解报销范围、标准、流程、审批权限及违规处罚等内容。培训需采用多种形式，如集中授课、案例分析、互动问答等，确保员工理解制度内容。培训结束后，需进行考核，确保员工掌握制度要点。

（二）报销系统操作培训

单位需对报销系统进行培训，确保员工掌握系统操作方法。培训内容包括系统登录、报销单填写、票据上传、审批流程等。培训需由财务部门及信息技术部门共同进行，确保员工熟练使用系统。

（三）制度宣导

单位需通过多种渠道对制度进行宣导，如单位内部网站、宣传栏、邮件等，确保员工及时了解制度内容。制度宣导需注重实效，避免形式主义。单位需定期发布制度解读文章，帮助员工理解制度内容。

第二