涉税纳税服务试题及答案

涉税纳税服务试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列不属于纳税服务特点的是（）A.无偿性B.强制性C.专业性D.系统性答案：B解析：纳税服务具有无偿性、专业性和系统性等特点。强制性是税收的特征，并非纳税服务的特点。纳税服务是税务机关为纳税人提供的旨在方便纳税人履行纳税义务、享受纳税权利的一系列服务活动，不具有强制性质。2.税务机关在纳税服务工作中应遵循的首要原则是（）A.依法服务原则B.公平公正原则C.文明高效原则D.需求导向原则答案：A解析：依法服务原则是税务机关在纳税服务工作中应遵循的首要原则。税务机关的一切纳税服务活动都必须以法律法规为依据，在法律规定的范围内开展服务，确保服务的合法性和规范性。3.以下哪种方式不属于纳税服务的渠道（）A.办税服务厅B.电话C.网络平台D.向纳税人亲属了解情况答案：D解析：纳税服务渠道主要包括办税服务厅、电话（如12366纳税服务热线）、网络平台（电子税务局等）。向纳税人亲属了解情况不属于正规的纳税服务渠道，不能准确获取纳税人的实际纳税需求和相关信息。4.纳税人办理税务登记证变更手续，税务机关应在（）个工作日内办结。A.3B.5C.7D.10答案：B解析：根据相关规定，纳税人办理税务登记证变更手续，税务机关应在5个工作日内办结，以提高办税效率，方便纳税人。5.税务机关对新办纳税人实行“套餐式”服务，“套餐式”服务不包括（）A.发票票种核定B.增值税一般纳税人登记C.企业所得税汇算清缴D.增值税税控系统专用设备初始发行答案：C解析：企业所得税汇算清缴是在一个纳税年度终了后进行的，主要是对企业全年的应纳税所得额和应纳所得税额进行计算、调整和申报，不属于新办纳税人“套餐式”服务内容。新办纳税人“套餐式”服务通常包括发票票种核定、增值税一般纳税人登记、增值税税控系统专用设备初始发行等。6.纳税服务投诉处理应当以事实为依据，以法律为准绳，坚持（）的原则。A.公正、公开、及时B.公平、公正、合法C.合法、合理、及时D.合法、公正、及时答案：D解析：纳税服务投诉处理应当以事实为依据，以法律为准绳，坚持合法、公正、及时的原则。合法是指处理投诉要依据法律法规；公正是指要公平对待投诉人和被投诉人；及时是指要在规定的时间内处理投诉，提高处理效率。7.下列关于纳税信用等级评定的说法，错误的是（）A.纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级B.年度评价指标得分90分以上的为A级C.新设立企业可评为M级D.直接判为D级的纳税人，其D级评价不保留至下一年度答案：D解析：直接判为D级的纳税人，D级评价保留至下一年度。纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级，年度评价指标得分90分以上的为A级，新设立企业可评为M级。8.税务机关为纳税人提供纳税咨询服务时，对于能够即时答复的问题，应当（）答复。A.当场B.1个工作日内C.3个工作日内D.5个工作日内答案：A解析：对于能够即时答复的问题，税务机关应当当场答复，以提高服务效率，满足纳税人的咨询需求。9.纳税人申请延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送相关材料，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C解析：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。这是为了规范延期缴纳税款的审批程序，保障纳税人的合法权益。10.税务机关开展税收宣传活动，以下不属于宣传内容的是（）A.税收法律法规B.税收政策C.税务干部个人隐私D.办税流程答案：C解析：税收宣传活动主要是为了向纳税人宣传税收法律法规、税收政策和办税流程等内容，提高纳税人的税法遵从度和纳税意识。税务干部个人隐私与税收宣传无关，不应作为宣传内容。11.办税服务厅实行领导值班制度，值班领导由（）轮流担当。A.办税服务厅工作人员B.税务机关局领导C.税务机关各部门负责人D.税务机关中层干部答案：C解析：办税服务厅实行领导值班制度，值班领导由税务机关各部门负责人轮流担当，以便及时处理办税服务厅出现的问题，协调解决纳税人的困难。12.纳税人遗失已开具的普通发票发票联，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来发票的号码、金额和内容等，由经办单位（）批准后，才能代作原始凭证。A.单位负责人B.财务负责人C.会计主管人员D.办税人员答案：A解析：纳税人遗失已开具的普通发票发票联，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来发票的号码、金额和内容等，由经办单位单位负责人批准后，才能代作原始凭证。13.税务机关对纳税人的纳税信用信息实行动态管理，以下哪种情况不会导致纳税信用等级调整（）A.纳税人按时足额缴纳税款B.纳税人存在偷税行为C.纳税人未按规定期限报送财务会计报表D.纳税人提供虚假纳税申报材料答案：A解析：纳税人按时足额缴纳税款是良好的纳税行为，有助于维护和提升纳税信用等级，不会导致纳税信用等级调整。而存在偷税行为、未按规定期限报送财务会计报表、提供虚假纳税申报材料等情况都会影响纳税信用等级。14.以下关于纳税服务热线12366的说法，错误的是（）A.提供7×24小时人工服务B.可提供税收政策咨询服务C.可受理纳税服务投诉D.可提供办税流程指引服务答案：A解析：12366纳税服务热线并非提供7×24小时人工服务，一般在非工作时间提供自动语音服务。它可以提供税收政策咨询服务、受理纳税服务投诉和提供办税流程指引服务等。15.税务机关对重大税收违法失信案件当事人，在一定期限内禁止其担任相关企业的（）A.财务人员B.办税人员C.法定代表人D.普通员工答案：C解析：税务机关对重大税收违法失信案件当事人，在一定期限内禁止其担任相关企业的法定代表人，以加强对税收违法行为的惩戒力度，规范市场秩序。16.纳税人办理注销税务登记时，不需要向税务机关提供的资料是（）A.注销税务登记申请审批表B.税务登记证件C.营业执照副本复印件D.上一年度企业所得税汇算清缴报告答案：D解析：纳税人办理注销税务登记时，需要提供注销税务登记申请审批表、税务登记证件、营业执照副本复印件等资料。上一年度企业所得税汇算清缴报告不是办理注销税务登记必须提供的资料。17.税务机关为纳税人提供预约办税服务，纳税人可以通过（）等方式进行预约。A.电话、网络B.短信、邮件C.微信、微博D.以上都是答案：D解析：纳税人可以通过电话、网络、短信、邮件、微信、微博等多种方式进行预约办税服务，以方便纳税人根据自身情况选择合适的预约方式。18.纳税服务的目标是（）A.提高税收征管效率B.降低税收成本C.提高纳税人满意度和税法遵从度D.增加税收收入答案：C解析：纳税服务的目标是提高纳税人满意度和税法遵从度，通过优质的服务，让纳税人更好地了解和遵守税法，自愿履行纳税义务。提高税收征管效率、降低税收成本和增加税收收入是税收征管工作的相关目标，但不是纳税服务的直接目标。19.税务机关在办税服务厅设置（），为纳税人提供自助办税设备和相关指导。A.自助办税区B.咨询辅导区C.办税服务区D.等候休息区答案：A解析：税务机关在办税服务厅设置自助办税区，配备自助办税设备，并为纳税人提供相关指导，方便纳税人自主办理涉税业务。20.纳税人对税务机关作出的纳税信用等级评定结果有异议的，可以在纳税信用评价结果确定的当年内，向（）申请复评。A.主管税务机关B.上一级税务机关C.省级税务机关D.国家税务总局答案：A解析：纳税人对税务机关作出的纳税信用等级评定结果有异议的，可以在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请复评。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.纳税服务的主要内容包括（）A.税法宣传B.纳税咨询C.办税服务D.权益保护答案：ABCD解析：纳税服务的主要内容涵盖税法宣传，通过各种渠道向纳税人普及税收法律法规和政策；纳税咨询，为纳税人解答涉税疑问；办税服务，提供便捷的办税渠道和高效的办税流程；权益保护，保障纳税人的合法权益。2.办税服务厅的功能区域一般包括（）A.办税服务区B.咨询辅导区C.自助办税区D.等候休息区答案：ABCD解析：办税服务厅通常设置办税服务区，为纳税人办理各类涉税业务；咨询辅导区，为纳税人提供咨询和辅导服务；自助办税区，方便纳税人自助办理业务；等候休息区，供纳税人在等候时休息。3.以下属于纳税服务投诉范围的有（）A.税务机关工作人员服务态度不好B.税务机关未按规定时限办理涉税事项C.税务机关的税收政策宣传不到位D.纳税人对纳税信用等级评定结果有异议答案：ABC解析：纳税人对纳税信用等级评定结果有异议不属于纳税服务投诉范围，应通过申请复评等方式解决。税务机关工作人员服务态度不好、未按规定时限办理涉税事项、税收政策宣传不到位等都属于纳税服务投诉范围。4.税务机关为纳税人提供的个性化服务包括（）A.大企业税收服务B.小微企业税收服务C.自然人税收服务D.特定行业税收服务答案：ABCD解析：税务机关会根据不同类型纳税人的特点和需求，提供个性化服务，包括大企业税收服务、小微企业税收服务、自然人税收服务和特定行业税收服务等。5.纳税信用等级评定的指标包括（）A.税务登记情况B.纳税申报情况C.账簿、凭证管理情况D.税款缴纳情况答案：ABCD解析：纳税信用等级评定的指标涵盖税务登记情况、纳税申报情况、账簿、凭证管理情况和税款缴纳情况等多个方面，全面反映纳税人的纳税信用状况。6.税务机关在税收宣传中可以采用的方式有（）A.举办税收讲座B.发放宣传资料C.利用新媒体平台宣传D.开展税收知识竞赛答案：ABCD解析：税务机关可以通过举办税收讲座，向纳税人系统地讲解税收知识；发放宣传资料，方便纳税人随时查阅；利用新媒体平台宣传，扩大宣传覆盖面；开展税收知识竞赛，提高纳税人的参与度和学习积极性。7.纳税人办理发票领购手续时，需要提供的资料有（）A.税务登记证件B.经办人身份证明C.发票专用章印模D.营业执照副本复印件答案：ABC解析：纳税人办理发票领购手续时，需要提供税务登记证件、经办人身份证明和发票专用章印模。营业执照副本复印件不是办理发票领购手续必须提供的资料。8.以下关于纳税服务志愿者的说法，正确的有（）A.纳税服务志愿者应具备一定的税收知识和服务技能B.纳税服务志愿者服务活动应遵循自愿、无偿、合法的原则C.税务机关可以组织纳税服务志愿者开展税收宣传等活动D.纳税服务志愿者服务活动不需要接受税务机关的指导和管理答案：ABC解析：纳税服务志愿者服务活动需要接受税务机关的指导和管理，以确保服务活动的规范和有效。纳税服务志愿者应具备一定的税收知识和服务技能，服务活动应遵循自愿、无偿、合法的原则，税务机关可以组织他们开展税收宣传等活动。9.税务机关对纳税人实行分类分级管理，分类的依据包括（）A.规模B.行业C.纳税信用等级D.经营特点答案：ABCD解析：税务机关对纳税人实行分类分级管理，分类的依据包括规模、行业、纳税信用等级和经营特点等，以便更有针对性地提供纳税服务和进行税收征管。10.纳税服务投诉处理的程序包括（）A.受理B.调查C.处理D.反馈答案：ABCD解析：纳税服务投诉处理的程序包括受理纳税人的投诉，对投诉事项进行调查，根据调查结果进行处理，并将处理结果反馈给投诉人。11.税务机关为纳税人提供的限时办结服务事项包括（）A.增值税一般纳税人资格登记B.发票最高开票限额审批C.延期缴纳税款审批D.注销税务登记答案：ABCD解析：增值税一般纳税人资格登记、发票最高开票限额审批、延期缴纳税款审批和注销税务登记等都属于税务机关为纳税人提供的限时办结服务事项，税务机关需要在规定的时间内完成办理。12.以下属于纳税服务制度的有（）A.首问责任制B.限时办结制C.预约办税制D.一次性告知制答案：ABCD解析：首问责任制要求首位接待纳税人的税务人员负责解答或指引；限时办结制规定了税务机关办理涉税事项的时间限制；预约办税制方便纳税人提前预约办税；一次性告知制要求税务机关一次性告知纳税人办理涉税事项所需的全部资料。这些都是纳税服务制度的重要内容。13.税务机关在办税服务中应遵循的文明服务规范包括（）A.着装规范B.举止文明C.用语礼貌D.服务高效答案：ABCD解析：税务机关在办税服务中应遵循着装规范，展现良好的形象；举止文明，体现职业素养；用语礼貌，尊重纳税人；服务高效，提高办税效率。14.纳税人可以通过（）等途径查询纳税信用等级。A.电子税务局B.办税服务厅C.12366纳税服务热线D.短信平台答案：ABC解析：纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅和12366纳税服务热线等途径查询纳税信用等级。目前短信平台一般不用于查询纳税信用等级。15.税务机关在纳税服务中应保障纳税人的（）等合法权益。A.知情权B.保密权C.税收监督权D.申请延期申报权答案：ABCD解析：税务机关在纳税服务中应保障纳税人的知情权，让纳税人了解税收政策和办税流程；保密权，保护纳税人的商业秘密和个人隐私；税收监督权，鼓励纳税人对税务机关的工作进行监督；申请延期申报权，满足纳税人在特殊情况下的合理需求。三、判断题（每题1分，共10分）1.纳税服务只是税务机关为纳税人提供的一种辅助性工作，不具有重要意义。（）答案：错误解析：纳税服务具有重要意义，它有助于提高纳税人的满意度和税法遵从度，促进税收征管工作的顺利开展，维护税收秩序和社会稳定。2.办税服务厅工作人员可以根据自己的心情和状态决定服务态度。（）答案：错误解析：办税服务厅工作人员应遵循文明服务规范，以良好的态度为纳税人提供服务，不能根据自己的心情和状态决定服务态度。3.纳税人对税务机关作出的纳税信用等级评定结果有异议，只能向上一级税务机关申请复评。（）答案：错误解析：纳税人对税务机关作出的纳税信用等级评定结果有异议，可以在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请复评。4.税务机关开展税收宣传活动只需要针对企业纳税人，不需要针对自然人纳税人。（）答案：错误解析：税务机关开展税收宣传活动应覆盖所有纳税人，包括企业纳税人和自然人纳税人，以提高全社会的税法遵从度。5.纳税服务投诉处理期限一般为30个工作日。（）答案：正确解析：纳税服务投诉处理期限一般为30个工作日，情况复杂的，经受理税务机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过15个工作日。6.纳税人办理税务登记后，不需要再办理纳税申报。（）答案：错误解析：纳税人办理税务登记后，还需要按照规定的期限和内容进行纳税申报，这是纳税人的法定义务。7.税务机关可以随意调整纳税人的纳税信用等级。（）答案：错误解析：税务机关对纳税人的纳税信用等级评定和调整都有严格的标准和程序，不能随意调整。8.纳税服务志愿者服务活动不需要签订服务协议。（）答案：错误解析：为了明确双方的权利和义务，纳税服务志愿者服务活动通常需要签订服务协议。9.纳税人可以在任何时间和地点向税务机关提出纳税服务投诉。（）答案：错误解析：纳税人应在规定的时间内，按照规定的方式和渠道向税务机关提出纳税服务投诉。10.税务机关为纳税人提供的纳税咨询服务只包括税收政策咨询。（）答案：错误解析：税务机关为纳税人提供的纳税咨询服务包括税收政策咨询、办税流程咨询、纳税申报咨询等多个方面。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述纳税服务的重要意义。答案：（1）提高纳税人满意度：优质的纳税服务能够满足纳税人的需求，解决纳税人在纳税过程中遇到的问题，让纳税人感受到税务机关的关怀和支持，从而提高纳税人对税务机关的满意度。（2）增强税法遵从度：通过提供清晰的税收政策解读、便捷的办税服务和有效的纳税辅导，纳税人能够更好地理解和遵守税法，自觉履行纳税义务，减少税收违法行为的发生。（3）促进税收征管工作：良好的纳税服务有助于建立和谐的征纳关系，提高纳税人的配合度，使税务机关能够更顺利地开展税收征管工作，提高征管效率，降低征管成本。（4）维护税收秩序和社会稳定：当纳税人能够依法纳税，税务机关能够公正执法、优质服务时，税收秩序得以维护，社会资源能够得到合理分配，从而促进社会的稳定和发展。（5）提升税务机关形象：纳税服务是税务机关与纳税人沟通的重要桥梁，优质的服务能够展现税务机关的专业素养和良好形象，增强社会公众对税务机关的信任和认可。2.简述税务机关如何加强纳税服务投诉管理。答案：（1）畅通投诉渠道：税务机关应通过多种方式，如办税服务厅、12366纳税服务热线、电子税务局、微信公众号等，向纳税人公布投诉渠道和方式，方便纳税人提出投诉。（2）规范投诉受理：建立健全投诉受理机制，明确受理标准和流程。对纳税人的投诉要及时登记、分类，确保投诉信息的准确和完整。（3）加强调查核实：接到投诉后，要及时组织人员对投诉事项进行调查核实，以事实为依据，公正、客观地了解情况。调查过程中要充分听取投诉人和被投诉人的意见，收集相关证据。（4）及时处理反馈：根据调查结果，按照规定的时限和程序对投诉进行处理。处理结果要及时反馈给投诉人，确保投诉人了解处理情况。对于投诉人不满意处理结果的，要进一步沟通和解释，争取达成共识。（5）强化监督考核：建立纳税服务投诉管理的监督考核机制，对投诉处理情况进行跟踪和评估。对处理投诉不及时、不公正的单位和个人进行问责，促进投诉管理工作的规范和高效。（6）分析总结改进：定期对纳税服务投诉情况进行分析和总结，找出纳税服务工作中存在的薄弱环节和共性问题，有针对性地采取改进措施，不断提高纳税服务质量。五、论述题（20分）论述如何构建现代化纳税服务体系。答案：构建现代化纳税服务体系是适应经济社会发展和税收征管改革的需要，对于提高纳税人满意度和税法遵从度、促进税收征管工作具有重要意义。以下从多个方面论述如何构建现代化纳税服务体系：（一）理念创新1.树立以纳税人为中心的服务理念将纳税人的需求作为纳税服务工作的出发点和落脚点，充分尊重纳税人的主体地位，关注纳税人的体验和感受。从纳税人的角度出发，设计服务流程、提供服务内容，切实解决纳税人在纳税过程中遇到的困难和问题。2.强化服务与管理并重的理念纳税服务与税收管理是相辅相成的关系，不能将二者割裂开来。在提供优质服务的同时，要加强税收征管，确保税收法律法规的贯彻执行；在加强管理的过程中，要注重服务的跟进，通过服务提高纳税人的遵从度。（二）制度完善1.建立健全纳税服务制度体系制定涵盖税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等各个方面的纳税服务制度，明确服务标准和流程，确保纳税服务工作有章可循、规范有序。例如，完善首问责任制、限时办结制、一次性告知制等基本服务制度，提高服务效率和质量。2.加强纳税服务质量监督考核制度建立科学合理的纳税服务质量评价指标体系，对纳税服务工作进行全面、客观的评价。通过内部考核、纳税人评价、第三方调查等多种方式，对纳税服务工作进行监督和考核，将考核结果与绩效挂钩，激励税务人员积极提供优质服务。（三）渠道拓展1.优化办税服务厅建设合理规划办税服务厅的功能区域，完善硬件设施，提高办税环境的舒适度。加强办税服务厅人员的培训和管理，提高服务水平和业务能力。推行“一窗通办”“套餐式”服务等模式，减少纳税人办税时间和成本。2.加强电子税务局建设不断完善电子税务局的功能，