创收管理办法

创收管理办法第一章总则第一条目的与依据为规范本单位（本地区）创收活动管理，拓宽收入渠道，优化资源配置，提高创收效益，保障创收活动合法合规、有序开展，维护单位（本地区）合法权益和公共利益，依据国家相关法律法规、财经管理制度及行业相关规定，结合本单位（本地区）实际情况，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于本单位（本地区）所有创收活动的策划、审批、实施、核算、监管、收益分配等全流程管理，涵盖各部门、各下属单位（各科室、各机构）组织开展的各类合法创收项目，以及个人在授权范围内参与的创收活动。本办法所称创收活动，是指在完成核心职能、保障正常工作（运营）秩序的前提下，充分利用自有资源（人力、物力、财力、技术、场地、品牌等），依法开展的各类有偿服务、资源租赁、项目合作、技术转化、产品开发等产生经济收益的活动，不包括财政拨款、上级补助等非创收类收入相关活动。第三条基本原则创收活动管理应当遵循合法合规、统筹规划、效益优先、公平公正、权责统一、规范有序的原则，兼顾社会效益与经济效益，确保创收活动与核心职能协同发展，杜绝违规创收、损害公共利益等行为。（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律及行业相关规定，所有创收活动必须履行审批手续，依法纳税，杜绝违法违规、违规操作、暗箱操作等行为；（二）统筹规划原则：结合单位（本地区）资源禀赋、核心职能和发展规划，科学谋划创收项目，合理配置资源，避免重复投入、资源浪费，确保创收活动与整体发展相适配；（三）效益优先原则：树立效益意识，注重创收项目的投入产出比，积极培育优质创收项目，提升创收质量和可持续性，兼顾短期收益与长期发展；（四）公平公正原则：创收项目的审批、实施、收益分配等环节公开透明，坚持公平竞争，杜绝特权倾斜、利益输送，保障参与各方的合法权益；（五）权责统一原则：明确各部门、各责任人在创收活动中的职责权限，做到权责对等、失职追责，确保创收活动全程可管控、可追溯。第四条管理职责建立“统一领导、分工负责、协同管控”的创收管理机制，明确领导小组、管理部门、实施部门（个人）的职责，协同推进创收活动规范开展。（一）创收管理领导小组：作为创收工作的决策机构，负责审定创收发展规划、重大创收项目、收益分配方案、管理制度等重大事项，协调解决创收工作中的重大问题，监督创收政策的落实执行；（二）创收管理部门：作为日常管理机构，负责创收活动的统筹协调、项目审批、流程规范、日常监管、数据统计、档案管理等工作，会同财务部门做好创收资金核算、票据管理，配合审计部门做好监督审计；（三）财务部门：负责创收资金的统一核算、收支管理、纳税申报、票据审核、账务处理等工作，建立创收资金专户（如需），规范资金拨付和使用，定期提供创收财务报表，防范资金风险；（四）审计部门：负责对创收活动的合法性、合规性、效益性进行审计监督，重点审计创收项目审批、资金使用、收益分配等环节，查处违规违纪行为，提出审计整改意见；（五）实施部门（个人）：作为创收项目的执行主体，负责创收项目的策划、申报、实施、宣传推广、客户服务等具体工作，严格按照审批要求开展活动，如实上报项目进展、资金使用、收益情况，配合做好监管、审计和档案整理工作，对项目的合规性、真实性负责。第二章创收项目管理第五条项目申报创收项目实行申报审批制，任何部门、个人开展创收活动，必须提前向创收管理部门提交书面申报材料，严禁未经审批擅自开展创收活动。申报材料应当包括以下内容：（一）创收项目申报表，明确项目名称、项目负责人、实施主体、实施期限、主要内容、资源投入、预期收益、风险评估及防控措施等；（二）项目可行性分析报告，对项目的市场前景、投入产出比、合规性、风险点等进行详细分析；（三）相关支撑材料，包括合作协议（意向）、资质证明、成本预算、定价方案等；（四）其他需要提交的材料。申报主体应当对申报材料的真实性、完整性、合规性负责，不得虚报、瞒报相关信息，不得申报违法违规、与核心职能冲突或存在重大风险的项目。第六条项目审批创收管理部门收到申报材料后，应当在规定时限内完成初审，重点审核申报材料的完整性、项目的合规性和可行性。初审合格的，提交创收管理领导小组审批；初审不合格的，退回申报主体补充完善，补充后仍不合格的，不予受理。审批实行分级管理：（一）小型创收项目（投入少、周期短、收益有限），由创收管理部门会同相关部门审核后，报领导小组分管负责人审批；（二）中型、大型创收项目（投入较大、周期较长、收益较高或涉及重大资源配置），由创收管理部门组织专家评审后，提交创收管理领导小组集体审议决定；（三）涉及重大公共资源、社会影响较大的创收项目，需按规定报上级主管部门备案或审批。审批完成后，创收管理部门应当及时向申报主体出具审批意见，明确审批结果、实施要求、监管要点等；未获批准的，应当书面说明理由。第七条项目实施创收项目获批后，实施部门（个人）应当按照审批意见和申报方案，制定详细的实施计划，明确实施步骤、时间节点、责任分工，有序推进项目实施，不得擅自变更项目内容、实施主体、实施期限、资源投入等核心事项。确需变更项目核心事项的，实施部门（个人）应当提前向创收管理部门提交变更申请，说明变更理由、变更内容及影响，经审批同意后方可变更；未经审批，擅自变更的，视为违规创收，追究相关责任人责任。实施部门（个人）应当加强项目过程管理，定期向创收管理部门上报项目进展情况，及时反馈实施过程中出现的问题，主动配合管理部门的日常监管和检查。创收项目实施过程中，应当严格遵守国家法律法规和行业规范，注重服务质量和信誉，维护单位（本地区）形象，杜绝损害客户权益、公共利益的行为。第八条项目终止有下列情形之一的，创收项目应当终止：（一）项目实施期限届满，顺利完成既定目标的；（二）项目实施过程中，因政策调整、市场变化、资源不足、风险失控等原因，无法继续实施的；（三）项目存在违法违规行为，被责令终止的；（四）其他需要终止的情形。项目终止时，实施部门（个人）应当及时向创收管理部门提交项目终止报告，说明终止原因、项目完成情况、资金使用情况、剩余资源处置方案、收益结算情况等，经审核同意后，办理项目终止手续。项目终止后，实施部门（个人）应当做好后续清理工作，包括债权债务清算、剩余资源处置、客户善后、档案整理等，确保项目终止有序、无遗留问题。第三章创收资金管理第九条资金收取创收资金实行统一收取、统一管理，严禁实施部门（个人）擅自收取、截留、挪用创收资金，严禁私设“小金库”、账外账。创收资金收取应当遵循“公开透明、应收尽收”的原则，严格按照审批的定价方案、收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准，不得乱收费、乱摊派。收取创收资金时，应当开具合法有效的票据（发票、收据等），票据由财务部门统一管理、统一开具，实施部门（个人）不得自行印制、转借、转让票据。收取的创收资金，应当及时足额上缴财务部门，实施部门（个人）不得拖延、截留，严禁将创收资金转入个人账户（除符合规定的劳务报酬、奖励等支出外）。第十条资金核算财务部门应当按照国家会计准则、会计制度和本办法规定，建立健全创收资金核算体系，对每个创收项目单独建账、单独核算、单独管理，准确核算项目的收入、成本、费用、利润等，确保账务清晰、数据准确、核算规范。创收资金的核算范围包括：项目收入、投入成本（人力、物力、财力、技术等）、相关费用（宣传费、办公费、差旅费等）、税金及附加、收益等。实施部门（个人）应当配合财务部门做好资金核算工作，及时提供合法、真实、完整的原始凭证（发票、收据、合同、支出明细等），如实反映项目资金使用情况，不得提供虚假凭证、虚报冒领资金。财务部门应当定期与创收管理部门、实施部门（个人）核对项目资金收支情况，定期编制创收资金财务报表，上报创收管理领导小组，为决策提供数据支撑。第十一条资金使用创收资金的使用应当遵循“专款专用、合理合规、厉行节约”的原则，严格按照项目预算和审批要求使用，主要用于项目实施、成本补偿、后续项目培育、相关人员奖励等，不得用于与创收活动无关的支出。资金使用的具体范围包括：（一）项目实施成本，包括原材料采购、设备租赁、场地使用费、劳务报酬等；（二）项目运营费用，包括宣传推广费、差旅费、办公费、水电费等；（三）税金及附加，按照国家规定缴纳的各项税费；（四）收益分配，按照审批的收益分配方案进行分配；（五）其他与创收活动相关的合理支出。大额创收资金使用（如超过规定限额的支出），应当履行审批手续，由实施部门（个人）提出申请，经创收管理部门审核、财务部门复核后，报创收管理领导小组审批，审批通过后方可使用。严禁截留、挤占、挪用、套取创收资金，严禁将创收资金用于个人消费、福利补贴、违规接待等非创收相关支出，严禁虚开发票、伪造原始凭证报销。第四章收益分配管理第十二条收益核算创收收益是指创收项目收入扣除项目成本、相关费用、税金及附加后的余额，收益核算应当遵循“真实准确、客观公正”的原则，由财务部门牵头，创收管理部门、实施部门（个人）配合，在项目终止或定期结算时完成收益核算。收益核算完成后，财务部门应当出具收益核算报告，明确项目收入、成本、费用、税金、收益金额等，经创收管理部门审核、审计部门复核后，上报创收管理领导小组审定。创收项目存在亏损的，应当查明亏损原因，明确亏损责任，由相关责任人或实施部门（个人）按照规定承担相应责任，具体承担方式由创收管理领导小组审定。第十三条分配原则创收收益分配应当遵循“兼顾集体与个人、激励先进与公平公正、统筹发展与合理回报”的原则，结合项目贡献度、投入力度、实施效果等因素，科学制定分配方案，充分调动各方面参与创收工作的积极性。收益分配应当优先保障单位（本地区）发展需求，用于补充运营资金、培育新的创收项目、完善基础设施等，剩余部分可用于参与创收人员的奖励、相关部门的工作经费补助等。严禁违规分配创收收益，严禁将创收收益全部用于个人奖励，严禁利益输送、优亲厚友，确保收益分配公开、公平、公正。第十四条分配方案与实施创收收益分配方案由创收管理部门会同财务部门、实施部门（个人）制定，结合项目类型、收益规模、贡献度等因素，明确分配比例、分配对象、分配方式、支付时间等内容，报创收管理领导小组审定。收益分配方案审定后，由财务部门按照方案要求，及时办理收益支付手续，做好账务处理，相关分配凭证应当留存归档，以备核查。用于个人奖励的部分，应当按照国家相关规定缴纳个人所得税，由财务部门依法履行代扣代缴义务；用于部门工作经费补助的部分，应当专款专用，严格按照规定使用，接受监管。跨部门合作开展的创收项目，收益分配应当根据各部门的贡献度，在合作协议中明确分配比例，按照协议约定执行；个人参与创收活动的，奖励标准根据个人贡献度确定，具体由分配方案明确。第五章监督管理与绩效评价第十五条日常监督建立健全创收活动日常监督机制，创收管理部门、财务部门、审计部门应当各司其职、协同配合，对创收项目实施、资金收取与使用、收益分配等环节进行全程监督，及时发现和纠正违规行为。（一）创收管理部门：定期对创收项目实施情况进行检查，核查项目进展、实施质量、合规性等，督促实施部门（个人）整改存在的问题；（二）财务部门：在资金核算、票据审核、资金拨付过程中，对创收资金使用的合规性、真实性、合理性进行监督，严禁违规支出；（三）审计部门：定期或不定期对创收活动进行审计，重点审计项目审批、资金管理、收益分配等环节，对审计发现的问题，提出整改意见，跟踪整改落实情况，查处违规违纪行为。实施部门（个人）应当主动接受监督检查，如实提供相关资料和情况，不得拒绝、阻碍监督检查，不得隐瞒违规行为。第十六条绩效评价建立创收项目绩效评价体系，绩效评价贯穿创收项目全流程，实行事前评估、事中监控、事后评价相结合，评价结果作为项目后续实施、收益分配、奖励惩处、人员考核的重要依据。（一）事前评估：在项目审批阶段，对项目的可行性、预期收益、风险防控等进行绩效评估，评估不合格的，不予审批；（二）事中监控：在项目实施过程中，对项目进展、资金使用效率、实施效果等进行动态监控，发现绩效不佳的，及时督促整改，必要时终止项目；（三）事后评价：项目终止或年度结算时，由创收管理部门会同财务部门、审计部门，邀请相关专家参与，对项目的收益情况、投入产出比、合规性、社会效益、可持续性等进行全面评价，形成绩效评价报告。绩效评价结果分为优秀、合格、不合格三个等级，对绩效评价优秀的项目，给予实施部门（个人）适当奖励，优先支持后续相关创收项目；对绩效评价不合格的项目，责令实施部门（个人）整改，整改不到位的，取消相关奖励，追究相关责任人责任。第十七条信息公开建立创收信息公开制度，对创收项目审批结果、实施情况、资金收支情况、收益分配方案、绩效评价结果等信息，按照规定的范围和程序进行公开，接受内部监督和社会监督（如需）。公开信息应当真实、准确、完整，不得隐瞒、篡改相关信息，确保创收工作公开透明、规范有序。第六章法律责任第十八条责任追究情形违反本办法规定，有下列行为之一的，视情节轻重，对相关单位、责任人予以通报批评、责令整改、追缴违规所得、取消奖励资格、调离岗位等处理；构成违纪的，给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未经审批擅自开展创收活动，或擅自变更创收项目核心事项的；（二）申报创收项目时，虚报、瞒报相关信息，提供虚假材料的；（三）擅自收取、截留、挪用、套取创收资金，私设“小金库”、账外账的；（四）虚开发票、伪造原始凭证，