2026年税务师资格评定考试内容试题

2026年税务师资格评定考试内容试题考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师资格考试的成绩有效期为连续5年，考生需在5年内通过全部科目。2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。3.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以申请小规模纳税人资格认定。4.个人所得税法中，居民个人综合所得的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。5.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。6.印花税的计税依据包括经济合同、产权转移书据和营业账簿等，但不包括借款合同。7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。8.资源税的征税对象是自然资源，包括原油、天然气、煤炭等，但不包括水资源。9.个人所得税法规定，个人出租房屋所得减按10%的税率征收个人所得税。10.税务师事务所从事涉税服务业务，必须取得税务师事务所执业备案证明。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在税前扣除时，下列哪项不符合税法规定？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金14%）C.业务招待费支出（不超过当年销售收入的5‰）D.超过银行同期贷款利率的利息支出3.根据个人所得税法，下列哪项收入属于“劳务报酬所得”？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个人提供技术咨询所得D.经营所得4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%5.土地增值税的纳税人是指（）。A.转让土地使用权的个人B.转让土地使用权的单位C.转让土地使用权的中介机构D.以上均正确6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过年度销售（营业）收入15%的部分，下列处理方式正确的是（）。A.税前全额扣除B.税前零扣除C.减半计入应纳税所得额D.结转以后年度扣除7.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.水资源D.煤炭8.个人出租房屋所得的应纳税所得额计算时，允许扣除的项目包括（）。A.房屋原值B.转租收入C.修缮费用D.出租期间的贷款利息9.税务师事务所从事涉税服务业务，必须取得（）。A.税务师事务所执业备案证明B.税务师事务所营业执照C.税务师事务所税务登记证D.税务师事务所税务代理许可证10.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在税前扣除时，下列哪项不符合税法规定？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金14%）C.业务招待费支出（不超过当年销售收入的5‰）D.超过银行同期贷款利率的利息支出三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税2.企业所得税法规定，下列哪些支出可以在税前扣除？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金14%）C.职工教育经费支出（不超过工资薪金8%）D.超过银行同期贷款利率的利息支出3.个人所得税法中，居民个人综合所得的应纳税所得额包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得4.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以申请（）。A.小规模纳税人资格认定B.一般纳税人资格认定C.增值税留抵退税D.增值税即征即退5.土地增值税的纳税人是指（）。A.转让国有土地使用权的个人B.转让国有土地使用权的单位C.转让集体土地使用权的个人D.转让集体土地使用权的单位6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过年度销售（营业）收入15%的部分，下列处理方式正确的有（）。A.税前全额扣除B.税前零扣除C.减半计入应纳税所得额D.结转以后年度扣除7.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.水资源D.煤炭8.个人出租房屋所得的应纳税所得额计算时，允许扣除的项目包括（）。A.房屋原值B.转租收入C.修缮费用D.出租期间的贷款利息9.税务师事务所从事涉税服务业务，必须取得（）。A.税务师事务所执业备案证明B.税务师事务所营业执照C.税务师事务所税务登记证D.税务师事务所税务代理许可证10.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在税前扣除时，下列哪些符合税法规定？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金14%）C.业务招待费支出（不超过当年销售收入的5‰）D.超过银行同期贷款利率的利息支出四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准和税收政策。2.简述个人所得税法中，居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法。3.简述土地增值税的纳税人范围和征税对象。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2025年度销售（营业）收入为500万元，发生广告费和业务宣传费支出80万元，请计算该企业2025年度广告费和业务宣传费的税前扣除限额及可扣除金额。2.某个人2025年度工资薪金所得为20万元，劳务报酬所得为10万元，稿酬所得为5万元，请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.×（经营所得不属于综合所得）5.√6.×（借款合同也属于印花税征税范围）7.√8.×（水资源属于资源税征税对象）9.×（个人出租房屋所得按“财产租赁所得”征收，减按10%税率征收）10.√二、单选题1.B2.D3.C4.D5.D6.B7.C8.C9.A10.D三、多选题1.B2.A、B、C3.A、B、C4.A5.A、B6.D7.A、B、D8.C9.A10.A、B、C四、简答题1.增值税小规模纳税人的认定标准：年应税销售额未超过规定标准（目前为500万元），且会计核算健全，能够提供准确税务资料。税收政策：适用简易计税方法，增值税征收率为3%。2.居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得减除6万元基本减除费用和专项扣除、专项附加扣除、其他扣除后的余额。3.土地增值税的纳税人范围：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。征税对象：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。五、应用题1.广告费和业务宣传费的税前扣除限额：500万元×15%=75万元。可扣除金额：80万元（实际支出）-75万元（扣除限额）=5万元（结转以后年度扣除）。2.应纳税所得额计算：-工资薪金所得：20万元-6万元（基本减除费用）-0.5万元（子