中级审计实务法规记忆方法试卷

中级审计实务法规记忆方法试卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计人员执行审计程序时，发现被审计单位存在重大错报，但无法获取充分、适当的审计证据，此时审计人员应采取的措施是（）。A.发表保留意见的审计报告B.发表否定意见的审计报告C.发表无法表示意见的审计报告D.拒绝接受委托2.根据中国注册会计师审计准则，审计工作底稿的保存期限至少为（）。A.5年B.10年C.15年D.20年3.在审计过程中，审计人员采用抽样方法测试被审计单位的内部控制，若样本出现重大缺陷，审计人员应（）。A.增加样本量B.停止审计工作C.直接发表审计意见D.认定内部控制有效4.根据中国《会计法》，下列各项中，不属于会计核算基本原则的是（）。A.重要性原则B.实质重于形式原则C.会计主体原则D.收付实现制原则5.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，若发现被审计单位存在关联方交易，但未在财务报表中充分披露，审计人员应（）。A.直接要求被审计单位调整财务报表B.发表保留意见的审计报告C.发表否定意见的审计报告D.拒绝接受委托6.根据中国《审计法》，审计机关对被审计单位的财政、财务收支进行审计监督时，有权（）。A.查阅被审计单位的会计凭证、账簿、报表B.要求被审计单位提供相关资料C.对被审计单位的资产进行盘点D.以上都是7.审计人员执行审计程序时，若发现被审计单位存在舞弊行为，审计人员应（）。A.立即停止审计工作B.将舞弊行为告知被审计单位的治理层C.认定财务报表不存在重大错报D.直接发表审计报告8.根据中国注册会计师职业道德守则，审计人员不得（）。A.接受被审计单位的馈赠B.利用自己的专业地位谋取不正当利益C.对被审计单位的财务报表发表审计意见D.参与被审计单位的内部控制设计9.审计人员对被审计单位的现金流量表进行审计时，若发现被审计单位存在重大错报，审计人员应（）。A.增加审计程序的不可预见性B.直接发表审计意见C.发表保留意见的审计报告D.拒绝接受委托10.根据中国《企业会计准则》，下列各项中，不属于财务报表的是（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.成本计算单二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计人员执行审计程序时，应保持______和______。2.根据中国注册会计师审计准则，审计工作底稿的编制应做到______、______和______。3.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应采用______和______的方法。4.根据中国《会计法》，会计核算应当以______为依据。5.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应关注______和______。6.根据中国《审计法》，审计机关对被审计单位的财政、财务收支进行审计监督时，应遵循______和______的原则。7.审计人员执行审计程序时，若发现被审计单位存在舞弊行为，应______和______。8.根据中国注册会计师职业道德守则，审计人员不得______和______。9.审计人员对被审计单位的现金流量表进行审计时，应关注______和______。10.根据中国《企业会计准则》，财务报表应当______、______和______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计人员执行审计程序时，必须获取充分、适当的审计证据。（）2.根据中国注册会计师审计准则，审计工作底稿的保存期限至少为10年。（）3.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，若样本出现重大缺陷，应直接认定内部控制有效。（）4.根据中国《会计法》，会计核算应当以权责发生制为依据。（）5.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应关注关联方交易和期后事项。（）6.根据中国《审计法》，审计机关对被审计单位的财政、财务收支进行审计监督时，无权查阅被审计单位的会计凭证、账簿、报表。（）7.审计人员执行审计程序时，若发现被审计单位存在舞弊行为，应立即停止审计工作。（）8.根据中国注册会计师职业道德守则，审计人员可以接受被审计单位的馈赠。（）9.审计人员对被审计单位的现金流量表进行审计时，应关注经营活动、投资活动和筹资活动。（）10.根据中国《企业会计准则》，财务报表应当真实、准确、完整。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述审计人员执行审计程序时应遵循的基本原则。2.简述审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时应注意的事项。3.简述审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时应关注的主要风险。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，发现被审计单位存在以下情况：（1）被审计单位未在财务报表中披露关联方交易；（2）被审计单位的现金流量表存在重大错报；（3）被审计单位的内部控制存在重大缺陷。请简述审计人员应采取的措施。2.某审计人员对被审计单位的现金流量表进行审计时，发现被审计单位的现金流量表存在以下情况：（1）经营活动产生的现金流量净额为负数；（2）投资活动产生的现金流量净额为正数；（3）筹资活动产生的现金流量净额为负数。请简述审计人员应采取的措施。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：根据中国注册会计师审计准则，若无法获取充分、适当的审计证据，审计人员应发表无法表示意见的审计报告。2.B解析：根据中国注册会计师审计准则，审计工作底稿的保存期限至少为10年。3.A解析：若样本出现重大缺陷，审计人员应增加样本量以获取充分、适当的审计证据。4.D解析：根据中国《会计法》，会计核算应当以权责发生制为依据，收付实现制不属于会计核算基本原则。5.B解析：若被审计单位存在关联方交易但未充分披露，审计人员应发表保留意见的审计报告。6.D解析：根据中国《审计法》，审计机关对被审计单位的财政、财务收支进行审计监督时，有权查阅相关资料、要求提供资料和进行资产盘点。7.B解析：若发现被审计单位存在舞弊行为，审计人员应将舞弊行为告知被审计单位的治理层。8.A解析：根据中国注册会计师职业道德守则，审计人员不得接受被审计单位的馈赠。9.C解析：若发现被审计单位存在重大错报，审计人员应发表保留意见的审计报告。10.D解析：根据中国《企业会计准则》，财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，成本计算单不属于财务报表。二、填空题1.独立性、客观性解析：审计人员执行审计程序时，应保持独立性和客观性。2.完整性、准确性、清晰性解析：审计工作底稿的编制应做到完整性、准确性和清晰性。3.询问、检查解析：审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应采用询问和检查的方法。4.权责发生制解析：根据中国《会计法》，会计核算应当以权责发生制为依据。5.关联方交易、期后事项解析：审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应关注关联方交易和期后事项。6.公正性、合法性解析：根据中国《审计法》，审计机关对被审计单位的财政、财务收支进行审计监督时，应遵循公正性和合法性的原则。7.及时报告、采取必要措施解析：若发现被审计单位存在舞弊行为，应及时报告并采取必要措施。8.利用自己的专业地位谋取不正当利益、接受被审计单位的馈赠解析：根据中国注册会计师职业道德守则，审计人员不得利用自己的专业地位谋取不正当利益和接受被审计单位的馈赠。9.经营活动、投资活动解析：审计人员对被审计单位的现金流量表进行审计时，应关注经营活动和投资活动。10.真实、准确、完整解析：根据中国《企业会计准则》，财务报表应当真实、准确、完整。三、判断题1.√解析：根据中国注册会计师审计准则，审计人员执行审计程序时，必须获取充分、适当的审计证据。2.√解析：根据中国注册会计师审计准则，审计工作底稿的保存期限至少为10年。3.×解析：若样本出现重大缺陷，审计人员应增加样本量以获取充分、适当的审计证据，而不是直接认定内部控制有效。4.×解析：根据中国《会计法》，会计核算应当以权责发生制为依据，而不是收付实现制。5.√解析：审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应关注关联方交易和期后事项。6.×解析：根据中国《审计法》，审计机关对被审计单位的财政、财务收支进行审计监督时，有权查阅被审计单位的会计凭证、账簿、报表。7.×解析：若发现被审计单位存在舞弊行为，审计人员应将舞弊行为告知被审计单位的治理层，而不是立即停止审计工作。8.×解析：根据中国注册会计师职业道德守则，审计人员不得接受被审计单位的馈赠。9.√解析：审计人员对被审计单位的现金流量表进行审计时，应关注经营活动、投资活动和筹资活动。10.√解析：根据中国《企业会计准则》，财务报表应当真实、准确、完整。四、简答题1.审计人员执行审计程序时应遵循的基本原则包括：独立性、客观性、公正性、合法性、专业胜任能力和职业道德。解析：审计人员执行审计程序时，应保持独立性、客观性、公正性、合法性、专业胜任能力和职业道德。2.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时应注意的事项包括：了解内部控制、评估内部控制风险、测试内部控制设计和运行的有效性、获取充分、适当的审计证据。解析：审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应了解内部控制、评估内部控制风险、测试内部控制设计和运行的有效性、获取充分、适当的审计证据。3.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时应关注的主要风险包括：财务报表存在重大错报的风险、内部控制存在重大缺陷的风险、关联方交易的风险、期后事项的风险。解析：审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应关注财务报表存在重大错报的风险、内部控制存在重大缺陷的风险、关联方交易的风险、期后事项的风险。五、应用题1.审计人员应采取的措施包括：（1）要求被审计单位在财务报表中披露关联方交易；（2）发表保留意见的审计报告；（3）增加审计程序的不可预见性，以获取充分、适当的审计证据。解析：审计人员应要求被审计单位在财