2026年税务师税法考试备考资料试题

2026年税务师税法考试备考资料试题考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除，但下列项目中不属于税前扣除范围的是（）A.职工工资薪金支出B.购买生产设备支付的增值税进项税额C.超过规定比例的广告费支出D.支付给关联方的利息费用2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人扣除C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年D.大病医疗支出专项附加扣除的扣除限额为实际支出的60%3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%4.企业发生的研发费用加计扣除政策中，符合规定的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例进行税前扣除，该比例通常为（）A.50%B.75%C.100%D.150%5.根据我国《消费税暂行条例》，下列商品中不属于消费税征收范围的是（）A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.汽车6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例进行税前扣除，该比例通常为（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.根据我国《企业所得税法》规定，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于（）A.3年B.5年C.10年D.15年8.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的是（）A.符合条件的小型微利企业，可以享受50%的税率优惠B.高新技术企业可以享受15%的税率优惠C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付的100%在税前扣除D.企业发生的符合条件的广告费支出，可以全额在税前扣除9.根据我国《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和（）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.利息所得D.以上都是10.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）A.一般纳税人销售货物时，必须开具增值税专用发票B.小规模纳税人销售货物时，只能开具增值税普通发票C.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证D.增值税普通发票不可以作为进项税额抵扣凭证二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除，但下列项目中不属于税前扣除范围的是________支出。2.个人所得税专项附加扣除的扣除标准为________元/月。3.小规模纳税人适用的增值税征收率为________%。4.企业发生的研发费用加计扣除政策中，符合规定的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例进行税前扣除，该比例通常为________%。5.根据我国《消费税暂行条例》，下列商品中不属于消费税征收范围的是________。6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例进行税前扣除，该比例通常为________%。7.企业的固定资产折旧年限，一般不得低于________年。8.符合条件的小型微利企业，可以享受________%的税率优惠。9.居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和________所得。10.增值税专用发票可以作为________抵扣凭证。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除，但超过规定比例的广告费支出不属于税前扣除范围。（）2.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元。（）3.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人扣除。（）4.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年。（）5.大病医疗支出专项附加扣除的扣除限额为实际支出的60%。（）6.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）7.企业发生的研发费用加计扣除政策中，符合规定的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例进行税前扣除，该比例通常为150%。（）8.卷烟不属于消费税征收范围。（）9.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例进行税前扣除，该比例通常为20%。（）10.企业的固定资产折旧年限，一般不得低于15年。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述企业所得税税前扣除的基本原则。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。3.简述增值税专用发票和普通发票的区别。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2025年度实现营业收入500万元，发生成本300万元，发生广告费支出80万元，该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元，请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：超过规定比例的广告费支出不属于税前扣除范围。2.D解析：大病医疗支出专项附加扣除的扣除限额为实际支出的60%。3.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.D解析：企业发生的研发费用加计扣除政策中，符合规定的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例进行税前扣除，该比例通常为150%。5.D解析：汽车不属于消费税征收范围。6.A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例进行税前扣除，该比例通常为5%。7.B解析：企业的固定资产折旧年限，一般不得低于5年。8.B解析：高新技术企业可以享受15%的税率优惠。9.D解析：居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得、财产转让所得、利息所得等。10.C解析：增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证。二、填空题1.超过规定比例的广告费2.10003.34.1505.汽车6.57.58.509.财产租赁所得、财产转让所得、利息所得10.进项税额三、判断题1.√2.×解析：子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月2000元。3.×解析：继续教育专项附加扣除可以由纳税人本人或其配偶扣除。4.×解析：住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过30年。5.×解析：大病医疗支出专项附加扣除的扣除限额为实际支出的8万元（扣除医保报销后个人负担部分）。6.√7.×解析：企业发生的研发费用加计扣除政策中，符合规定的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例进行税前扣除，该比例通常为100%。8.×解析：卷烟属于消费税征收范围。9.×解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例进行税前扣除，该比例通常为12%。10.×解析：企业的固定资产折旧年限，一般不得低于3年。四、简答题1.企业所得税税前扣除的基本原则包括：相关性原则、合理性原则、真实性原则、合法性原则。2.个人所得税专项附加扣除的主要内容包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。3.增值税专用发票和普通发票的区别在于：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，而普通发票不可以；增值税专用发票适用于一般纳税人，普通发票适用于小规模纳税人。五、应用题1.该企业2025年度应缴纳的企业所得税计算如下：营业收入-成本-广告费=利润500万元-300万元-80万元=120万元应纳税所得额=利润×(1-加计扣除比例)120万元×(1-0%)=120万元应纳企业所得税=应纳税所得额×所得税税率120万元×25%=30万元因此，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为30万元。2.该个人2025年度应缴纳的个人所得税计算如下：工资薪金所得应纳税所得额=工资薪金所得-起征点-专项附加扣除=12万元-6万元-专项附加扣除=6万元-专项附加扣除劳务报酬所得应纳税所得额=劳务报酬所得×(1-20%)=5万元×80%=4万元稿酬所得应纳税所得额=稿酬所得×(1-20%)×70%=3万元×80%×70%=1.68万元应纳个人所得税=工资薪金所得应纳税所得额×适用税率-速算扣除数+劳务报酬所得应纳税所得额×适用税率+稿酬所得应纳税所得额×适用税率=(6万元-专项附加