中级审计实务重点法规解读试卷

中级审计实务重点法规解读试卷考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计法规定，注册会计师执行审计业务，不得与被审计单位存在可能影响独立性的经济利益关系。（）2.证券期货审计业务中，审计报告日与财务报表公告日之间的间隔时间不得超过90天。（）3.企业内部控制基本规范要求，重大风险评估应当由企业董事会负责审批。（）4.审计工作底稿的保存期限为审计报告出具之日起至少15年。（）5.上市公司内部控制评价报告应当由注册会计师签署。（）6.审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计监督时，有权查阅相关文件资料。（）7.审计发现重大错报时，审计项目组应当立即向审计合伙人汇报，并采取进一步程序。（）8.企业内部控制评价报告中的内部控制缺陷，分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（）9.审计法规定，审计机关对政府投资项目进行审计时，可以要求被审计单位提供相关资料。（）10.审计工作底稿的复核人应当是审计项目组以外的注册会计师。（）二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列关于审计证据的表述中，正确的是（）。A.审计证据的充分性是指审计证据的数量，与质量无关B.审计证据的适当性是指审计证据的可靠性，与相关性无关C.审计证据的充分性和适当性是相互独立的D.审计证据的适当性是指审计证据的关联性，与可靠性无关2.证券期货审计业务中，注册会计师发现被审计单位存在财务报表重大错报时，应当（）。A.直接向证监会报告B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.拒绝出具审计报告3.企业内部控制基本规范要求，内部控制评价报告应当由（）签署。A.财务总监B.内部控制部门负责人C.总经理D.董事会4.审计工作底稿的保存期限为（）。A.审计报告出具之日起至少5年B.审计报告出具之日起至少10年C.审计报告出具之日起至少15年D.审计报告出具之日起至少20年5.上市公司内部控制评价报告中的内部控制缺陷，分为（）。A.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.重大缺陷和一般缺陷C.重要缺陷和一般缺陷D.重大缺陷和重要缺陷6.审计法规定，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计监督时，有权（）。A.查阅相关文件资料B.调查取证C.限制被审计单位的经营活动D.处罚被审计单位的直接责任人7.审计发现重大错报时，审计项目组应当（）。A.立即向审计合伙人汇报B.直接向被审计单位管理层沟通C.暂停审计工作D.向媒体公开披露8.企业内部控制评价报告中的内部控制缺陷，分为（）。A.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.重大缺陷和一般缺陷C.重要缺陷和一般缺陷D.重大缺陷和重要缺陷9.审计法规定，审计机关对政府投资项目进行审计时，可以（）。A.要求被审计单位提供相关资料B.直接变更被审计单位的投资项目C.暂停被审计单位的投资项目D.处罚被审计单位的直接责任人10.审计工作底稿的复核人应当是（）。A.审计项目组以外的注册会计师B.审计项目组内部的其他注册会计师C.被审计单位的财务人员D.被审计单位的内部控制部门负责人三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列关于审计证据的表述中，正确的有（）。A.审计证据的充分性是指审计证据的数量，与质量无关B.审计证据的适当性是指审计证据的可靠性，与相关性无关C.审计证据的充分性和适当性是相互独立的D.审计证据的适当性是指审计证据的关联性，与可靠性无关2.证券期货审计业务中，注册会计师发现被审计单位存在财务报表重大错报时，应当采取的措施有（）。A.直接向证监会报告B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.拒绝出具审计报告3.企业内部控制基本规范要求，内部控制评价报告应当包括的内容有（）。A.内部控制评价的范围B.内部控制评价的程序C.内部控制缺陷的评价结果D.内部控制改进的建议4.审计工作底稿的保存期限为（）。A.审计报告出具之日起至少5年B.审计报告出具之日起至少10年C.审计报告出具之日起至少15年D.审计报告出具之日起至少20年5.上市公司内部控制评价报告中的内部控制缺陷，分为（）。A.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.重大缺陷和一般缺陷C.重要缺陷和一般缺陷D.重大缺陷和重要缺陷6.审计法规定，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计监督时，有权（）。A.查阅相关文件资料B.调查取证C.限制被审计单位的经营活动D.处罚被审计单位的直接责任人7.审计发现重大错报时，审计项目组应当（）。A.立即向审计合伙人汇报B.直接向被审计单位管理层沟通C.暂停审计工作D.向媒体公开披露8.企业内部控制评价报告中的内部控制缺陷，分为（）。A.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.重大缺陷和一般缺陷C.重要缺陷和一般缺陷D.重大缺陷和重要缺陷9.审计法规定，审计机关对政府投资项目进行审计时，可以（）。A.要求被审计单位提供相关资料B.直接变更被审计单位的投资项目C.暂停被审计单位的投资项目D.处罚被审计单位的直接责任人10.审计工作底稿的复核人应当是（）。A.审计项目组以外的注册会计师B.审计项目组内部的其他注册会计师C.被审计单位的财务人员D.被审计单位的内部控制部门负责人四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述审计证据的充分性和适当性的概念及其关系。2.简述证券期货审计业务中，注册会计师发现被审计单位存在财务报表重大错报时应当采取的措施。3.简述企业内部控制评价报告应当包括的内容。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某上市公司2023年度财务报表审计过程中，审计项目组发现以下事项：（1）被审计单位未按照会计准则确认一项应计费用，导致利润虚增200万元；（2）被审计单位未按照会计准则确认一项应计负债，导致利润虚增150万元；（3）被审计单位未按照会计准则确认一项资产减值损失，导致资产虚增300万元。要求：（1）判断上述事项是否构成重大错报，并说明理由；（2）如果构成重大错报，审计项目组应当采取哪些措施。2.某政府投资项目审计过程中，审计机关发现以下事项：（1）被审计单位未按照预算执行投资项目，导致项目超支200万元；（2）被审计单位未按照规定进行招投标，导致项目成本增加100万元；（3）被审计单位未按照规定进行项目验收，导致项目无法投入使用。要求：（1）判断上述事项是否构成重大缺陷，并说明理由；（2）如果构成重大缺陷，审计机关应当采取哪些措施。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.√5.×（应当由董事会签署）6.√7.√8.√9.√10.×（应当是审计项目组内部的其他注册会计师）二、单选题1.D2.C3.D4.C5.A6.A7.A8.A9.A10.B三、多选题1.D2.B、C、D3.A、B、C、D4.C5.A6.A、B7.A8.A9.A10.A、B四、简答题1.审计证据的充分性是指审计证据的数量，适当性是指审计证据的质量。审计证据的充分性和适当性是相互依存的，只有同时满足充分性和适当性，审计证据才能支持审计结论。2.证券期货审计业务中，注册会计师发现被审计单位存在财务报表重大错报时，应当出具保留意见或否定意见的审计报告，并立即向证监会报告。同时，应当与被审计单位管理层沟通，并采取进一步程序。3.企业内部控制评价报告应当包括内部控制评价的范围、程序、缺陷评价结果和改进建议等内容。五、应用题1.（1）上述事项均构成重大错报。理由如下：（1）未按照会计准则确认应计费用，导致利润虚增200万元，构成重大错报；（2）未按照会计准则确认应计负债，导致利润虚增150万元，构成重大错报；（3）未按照会计准则确认资产减值损失，导致资产虚增300万元，构成重大错报。（2）如果构成重大错报，审计项目组应当采取以下措施：（1）立即向审计合伙人汇报；（2）与被审计单位管理层沟通；（3）采取进一步程序，如追加审计程序；（4）根据错报的严重程度，出具保留意见或否定意见的审计报告。2.（1）上述事项均构成重大缺陷。理由如下：（1）未按照预算执行投资项