2025-2026学年度第二学期学校财务内部审计情况通报及整改落实报告

2025-2026学年度第二学期学校财务内部审计情况通报及整改落实报告为严格规范学校财务管理工作，强化财务监督职能，防范财务风险，保障学校各项资金安全合规使用，提升财务运行质效，根据《中华人民共和国会计法》《中小学校财务制度》等相关法律法规及学校财务管理制度要求，我校财务内部审计小组于2026年X月X日至X月X日，对2025-2026学年度第二学期学校财务收支、预算执行、资产管理、票据管理等情况开展了全面内部审计工作。审计工作坚持客观公正、实事求是、全面细致的原则，通过查阅财务凭证、账簿、报表、合同协议，核对资产台账，实地核查资产实物等方式，完成了各项审计任务，现将审计情况、发现问题及整改落实情况通报并报告如下：一、审计工作概况本次内部审计的范围为2025-2026学年度第二学期（2026年2月至2026年7月）学校各项财务活动，涵盖财务收支审计、预算执行审计、资产管理审计、票据管理审计、内控机制审计五个方面。审计工作由学校财务内部审计小组牵头组织，审计小组成员由学校分管财务副校长、财务主任、纪检委员及相关部门负责人组成，明确审计分工、细化审计流程，严格按照审计方案推进工作，确保审计结果真实、准确、合规。本次审计共查阅财务凭证320余册、财务账簿40余本、各类合同协议28份，核对资产台账12册，实地核查固定资产800余件（套），重点核查了财政拨款、事业收入、专项资金使用，以及办公耗材采购、维修工程支出、设备采购、教职工薪酬发放等重点领域和关键环节。总体来看，2025-2026学年度第二学期，我校财务管理工作整体规范有序，能够严格执行国家财经法律法规和学校财务管理制度，财务收支合法合规，预算执行基本到位，资产管理较为规范，财务内控机制逐步完善，有效保障了学校教育教学、后勤服务等各项工作的顺利开展。但审计过程中也发现了一些细节问题，需进一步整改完善。二、审计发现的主要问题结合本次审计工作实际，对照相关财经法规和学校财务管理制度，审计小组梳理出以下4类主要问题，具体如下：（一）票据管理不够规范1.部分报销票据附件不完整，存在少量办公耗材、维修费用报销票据未附明细清单的情况，无法清晰核实报销物品的具体规格、数量、单价，不符合票据报销规范要求；2.个别票据填写不够规范，少数报销票据存在收款人信息填写不完整、票据备注栏未注明支出用途等问题，票据要素不够齐全；3.部分电子发票未按要求完成查验登记，少数重复打印的电子发票未标注查验结果，存在电子发票重复报销的潜在风险。（二）预算执行存在偏差1.部分项目预算执行进度不均衡，少数专项经费（如校园维修专项、体育器材采购专项）存在执行进度滞后的情况，截至审计结束，仍有15%的专项经费未按预算计划完成支出，主要原因是项目推进节奏不合理、前期准备不够充分；2.个别零星支出未严格纳入年度预算管理，存在少量临时追加支出未履行预算调整审批流程的情况，预算的刚性约束不够严格；3.预算执行分析不够及时，本学期未定期开展预算执行情况分析，未能及时发现并解决预算执行过程中出现的问题，预算调控能力有待提升。（三）资产管理不够细致1.固定资产台账更新不够及时，部分新增固定资产（如办公电脑、教学设备）已投入使用，但未及时录入固定资产台账，少数报废固定资产未按规定及时办理报废审批手续、更新台账，导致资产台账与实物存在少量不符；2.固定资产实地盘点不够规范，本学期未按规定开展全面固定资产盘点工作，仅对重点区域资产进行了抽查，部分低值易耗品（如办公文具、实验耗材）管理不够细化，未建立专门的领用、登记台账；3.资产使用维护不够到位，部分教学设备、办公设施因日常维护不及时，出现轻微损坏后未及时维修，影响资产使用效率，资产保值增值意识有待加强。（四）内控机制执行不够严格1.部分财务审批流程不够规范，少数小额支出存在审批环节简化、审批签字不完整的情况，未严格执行“先审批、后支出”的审批流程；2.财务人员岗位制衡不够完善，个别财务工作环节存在一人多岗、兼职不相容岗位的情况，不符合财务内控制衡要求；3.财务档案管理不够规范，部分财务凭证、合同协议、审计资料的整理、归档不够及时，档案存放不够有序，查阅、借阅登记制度执行不够严格。三、审计问题整改要求及落实情况针对本次审计发现的问题，学校高度重视，第一时间召开专题整改会议，成立以校长为组长、分管财务副校长为副组长、财务处及相关部门负责人为成员的整改工作领导小组，明确整改责任、整改措施、整改时限，实行“一对一”整改、销号管理，确保所有问题整改到位、不留隐患。具体整改要求及落实情况如下：（一）规范票据管理，防范报销风险整改要求：严格按照票据报销规范，完善票据审核流程，确保报销票据附件完整、要素齐全、真实合规；加强电子发票管理，建立电子发票查验、登记台账，杜绝重复报销；组织财务人员及全体教职工开展票据报销知识培训，提升票据报销规范意识。落实情况：截至本报告出具之日，已完成所有问题票据的补充完善工作，督促相关报销人员补充了缺失的明细清单，规范填写了不完整的票据信息；建立了电子发票查验登记台账，安排专人负责电子发票查验、登记工作，对所有电子发票逐一核查，标注查验结果；于2026年X月X日组织全体教职工开展票据报销知识专题培训，重点讲解票据报销规范、电子发票管理要求等内容，提升全员票据规范意识。此项问题已全部整改到位，后续将建立票据审核长效机制，加强日常审核监管。（二）强化预算管理，提升执行质效整改要求：加快专项经费执行进度，优化项目推进流程，确保未完成支出的专项经费尽快落实到位；严格执行预算管理规定，所有支出必须纳入年度预算，临时追加支出需履行规范的预算调整审批流程；建立预算执行定期分析制度，每月开展一次预算执行情况分析，及时发现并解决预算执行中的问题。落实情况：针对执行滞后的专项经费，已督促相关部门制定专项推进计划，加快项目实施节奏，截至本报告出具之日，剩余15%的专项经费已全部完成支出；完善预算调整审批流程，明确临时追加支出需经部门申请、财务处审核、分管副校长审批、校长办公会研究通过后方可执行，杜绝无预算、超预算支出；建立预算执行月度分析制度，安排专人负责预算执行分析工作，每月汇总预算执行情况，形成分析报告，及时上报学校领导，为预算调控提供依据。此项问题已全部整改到位，后续将持续强化预算刚性约束，提升预算执行质效。（三）细化资产管理，保障资产安全整改要求：及时更新固定资产台账，对新增、报废固定资产严格履行审批、登记手续，确保资产台账与实物相符；规范固定资产盘点工作，每学期开展一次全面固定资产盘点，建立低值易耗品领用、登记台账，细化资产管理；加强资产使用维护，建立资产维护台账，定期对各类资产进行检修、保养，提升资产使用效率。落实情况：已组织专人对全校固定资产进行全面核查，更新完善固定资产台账，补录了新增固定资产信息，办理了报废固定资产的审批手续，确保资产台账与实物一致；建立了低值易耗品领用、登记台账，明确专人负责低值易耗品的采购、领用、登记管理；建立了资产维护台账，安排专人负责各类资产的日常维护、检修工作，对损坏的教学设备、办公设施及时进行维修，提升了资产使用效率。此项问题已全部整改到位，后续将持续细化资产管理，保障资产安全完整。（四）严格内控执行，规范财务管理整改要求：规范财务审批流程，严格执行“先审批、后支出”制度，确保所有支出审批环节完整、签字齐全；完善财务人员岗位设置，杜绝一人多岗、兼职不相容岗位的情况，强化岗位制衡；规范财务档案管理，及时整理、归档财务凭证、合同协议等资料，完善档案查阅、借阅登记制度，确保财务档案安全、有序。落实情况：已重新梳理财务审批流程，明确各环节审批责任，要求所有支出必须严格履行审批手续，确保审批签字齐全、流程规范；优化财务人员岗位设置，调整不相容岗位人员分工，杜绝一人多岗现象，强化岗位制衡；组织财务人员对本学期财务档案进行全面整理、归档，规范档案存放，完善财务档案查阅、借阅登记制度，明确查阅、借阅流程和责任，确保财务档案安全。此项问题已全部整改到位，后续将持续严格执行财务内控机制，规范财务管理工作。四、审计总结及下一步工作计划本次2025-2026学年度第二学期学校财务内部审计工作，全面排查了学校财务管理工作中的薄弱环节，及时发现并整改了存在的问题，进一步规范了财务收支、预算执行、资产管理等工作，强化了财务监督职能，提升了财务管理水平和风险防控能力。但同时也清醒地认识到，我校财务管理工作仍存在一些细节不足，财务规范化水平、内控执行力度仍需进一步提升。下一步，我校将以本次内部审计及整改工作为契机，举一反三、查漏补缺，重点做好以下几方面工作，推动学校财务管理工作再上新台阶：1.强化制度建设，完善管理体系。结合本次审计发现的问题，修订完善学校财务管理制度、预算管理制度、资产管理制度、内控管理制度等相关制度，细化管理要求，明确工作责任，形成“用制度管人、用制度管事”的财务管理格局，确保各项财务工作有章可循、有规可依。2.加强队伍建设，提升专业能力。定期组织财务人员开展财经法规、财务业务、内控管理等方面的培训和学习，邀请财务专家来校指导工作，提升财务人员的专业素养和业务能力；加强财务人员职业道德教育，增强财务人员的责任意识、风险意识和廉洁自律意识，确保财务工作规范、高效、廉洁。3.强化监督检查，建立长效机制。建立健全财务内部审计长效机制，每学期开展一次全面财务内部审计，重点关注票据管理、预算执行、资产管理、内控执行等关键环节，及时发现并解决问题；加强日常财务监督检查，定期对财务工作开展专项检查，强化过程监管，防范财