财政部评审考核制度

PAGE财政部评审考核制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务评审考核工作，提高财务工作质量和效率，确保公司财务活动合法合规、真实准确，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及财务活动的部门、岗位及人员，包括但不限于财务部门、各业务部门的财务相关工作环节等。（三）基本原则1.合法性原则：评审考核工作必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动在合法合规的轨道上运行。2.真实性原则：以实际发生的财务业务为依据，评审考核各项财务数据和信息的真实性、准确性，杜绝虚假财务行为。3.公正性原则：评审考核过程应客观公正，不受任何部门或个人的干扰，确保考核结果公平合理，能够真实反映被考核对象的工作表现。4.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括财务核算、预算管理、资金管理、内部控制等，对财务工作进行全方位、多层次的评审考核。5.及时性原则：及时开展评审考核工作，确保财务信息的时效性，以便及时发现问题、解决问题，为公司决策提供准确依据。二、评审考核主体与职责（一）评审考核主体公司设立专门的财务评审考核小组，成员包括公司财务负责人、财务部门负责人、内部审计人员以及相关业务部门的财务专家代表。（二）职责分工1.财务负责人全面负责财务评审考核制度的制定、修订和组织实施。对财务评审考核工作的整体方向和结果进行把控，协调解决考核过程中出现的重大问题。审核重要的评审考核报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务部门负责人具体组织财务评审考核工作的开展，制定详细的考核计划和方案。负责对财务部门内部各岗位的考核工作，确保财务核算、报表编制等基础工作的准确性和规范性。汇总、分析考核数据，撰写财务部门考核总结报告，并向财务负责人汇报。3.内部审计人员参与财务评审考核工作，对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计和评价。检查财务收支的合规性、真实性，发现并揭示潜在的财务风险和问题。协助财务评审考核小组对违规行为进行调查和处理，提出改进建议和措施。4.相关业务部门的财务专家代表从业务部门的角度，对涉及本部门的财务事项进行评审考核，确保财务与业务的有效衔接。提供业务部门财务工作的相关信息和意见，协助完善财务评审考核指标体系。参与对业务部门财务人员的考核评价，促进业务部门财务管理水平的提升。三、评审考核内容与标准（一）财务核算1.会计凭证凭证填制规范，要素齐全，摘要清晰准确，能真实反映经济业务内容。记账凭证与原始凭证相符，附件完整，审批手续齐全。凭证装订整齐，编号连续，便于查阅和保管。考核标准：凭证填制错误率不超过[X]%，附件缺失率为零，凭证装订不符合要求的数量不超过[X]份。2.账簿记录总账、明细账、日记账等账簿设置齐全，登记及时、准确、完整。账账相符、账实相符，定期进行账账核对和账实盘点，差异处理及时、合理。账簿记录清晰，字迹工整，摘要简洁明了，便于查询和分析。考核标准：账簿记录差错率不超过[X]%，账账不符、账实不符的情况在规定时间内整改完毕，整改后仍存在不符情况的次数不超过[X]次。3.财务报表报表编制符合会计准则和相关制度要求，数据准确、完整、真实。报表勾稽关系正确，报送及时，能为公司管理层提供准确的财务信息。对报表数据进行必要的分析和说明，揭示财务状况和经营成果的变动原因。考核标准：报表数据差错率不超过[X]%，报表报送延迟次数不超过[X]次，报表分析内容空洞、缺乏深度的次数不超过[X]次。（二）预算管理1.预算编制预算编制依据充分，结合公司战略目标和年度经营计划，合理预测各项收入、成本和费用。预算编制方法科学、合理，数据准确，项目明细清晰，具有可操作性。预算编制过程中充分征求各部门意见，确保预算的全面性和准确性。考核标准：预算编制准确率达到[X]%以上，预算编制方法不合理导致预算偏差较大的情况不超过[X]次，未充分征求部门意见导致预算执行困难的次数不超过[X]次。2.预算执行严格按照预算执行，各项支出控制在预算范围内，无超预算支出情况。对预算执行情况进行实时监控，及时发现偏差并采取有效措施进行调整。定期编制预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进建议。考核标准：超预算支出金额占预算总额的比例不超过[X]%，预算执行偏差率不超过[X]%，预算执行情况报告分析不准确、建议不合理的次数不超过[X]次。3.预算调整因特殊情况需要调整预算时，严格按照规定程序进行申报和审批。预算调整依据充分，合理评估调整对公司财务状况和经营成果的影响，并提供详细的调整方案。调整后的预算及时下达执行，并对执行情况进行跟踪和考核。考核标准：未经审批擅自调整预算的情况为零，预算调整方案不合理导致财务风险增加的次数不超过[X]次，调整后预算执行效果不佳的次数不超过[X]次。（三）资金管理1.资金收支资金收入及时入账，无截留、挪用等情况。资金支出审批手续完备，严格按照公司资金授权制度执行，确保资金安全。合理安排资金，保障公司日常经营和重点项目的资金需求，提高资金使用效率。考核标准：资金收入未及时入账的金额不超过[X]元，资金支出审批违规次数为零，因资金安排不合理导致公司经营活动受阻的次数不超过[X]次。2.资金结算银行账户管理规范，定期进行账户余额核对和清理，确保账户信息准确无误。资金结算方式选择合理，结算流程顺畅，无资金闲置或资金周转困难的情况。加强与银行等金融机构的沟通协调，维护良好的银企关系。考核标准：银行账户信息差错率不超过[X]%，资金结算延误次数不超过[X]次，因银企关系处理不当影响公司资金运作的次数不超过[X]次。3.资金安全建立健全资金安全管理制度，加强资金风险防控，确保资金安全。定期对资金进行盘点清查，做到账实相符，发现问题及时处理。加强对资金管理人员的安全教育和培训，提高风险意识和防范能力。考核标准：资金安全事故发生率为零，资金盘点账实不符金额不超过[X]元，资金管理人员因风险意识不足导致资金安全隐患的次数不超过[X]次。（四）内部控制1.制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等各个方面，确保制度的完整性和有效性。定期对内部控制制度进行修订和完善，适应公司业务发展和外部环境变化的需要。内部控制制度符合国家法律法规和行业标准要求，具有可操作性和监督性。考核标准：内部控制制度缺失重要环节的次数为零，制度修订不及时导致内部控制失效的情况不超过[X]次，内部控制制度不符合法律法规要求的情况为零。2.执行监督严格执行内部控制制度，各项财务活动均按照规定流程和权限进行操作。加强对内部控制执行情况的监督检查，定期开展内部审计和专项检查，及时发现和纠正违规行为。对内部控制执行情况进行评价，提出改进措施和建议，不断优化内部控制体系。考核标准：内部控制执行违规次数不超过[X]次，内部审计和专项检查发现重大问题的次数不超过[X]次，内部控制评价报告提出的改进措施不合理或未有效落实的次数不超过[X]次。3.风险评估定期对公司财务风险进行评估，识别潜在风险因素，分析风险发生的可能性和影响程度。针对不同风险制定相应的风险应对策略，采取有效的风险控制措施，降低财务风险。建立财务风险预警机制，及时发现风险信号并发出预警，以便采取措施防范风险。考核标准：财务风险评估不准确导致风险应对措施不当的次数不超过[X]次，风险控制措施未有效实施导致财务风险增加的情况不超过[X]次，财务风险预警不及时或预警信号不准确的次数不超过[X]次。四、评审考核方式与流程（一）评审考核方式1.日常检查财务部门负责人及相关人员定期对财务工作进行日常检查，包括凭证审核、账簿核对、报表审查等，及时发现问题并督促整改。2.定期考核每季度末或年末，由财务评审考核小组按照既定的考核内容和标准，对各部门及人员进行全面考核，形成考核报告。3.专项审计根据公司实际情况和管理需要，不定期开展专项审计工作，对特定的财务事项或业务环节进行深入审查和评价。（二）评审考核流程1.制定计划财务评审考核小组根据公司年度工作计划和财务工作重点，制定详细的评审考核计划，明确考核内容、标准、方式、时间安排等。2.准备资料被考核对象按照考核要求，准备相关财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、预算文件、内部控制制度等，确保资料真实、完整、准确。3.实施考核评审考核小组通过查阅资料、实地检查、询问访谈等方式，对被考核对象的财务工作进行全面考核，收集考核证据，记录考核情况。4.综合评价考核小组对考核收集到的信息进行综合分析，对照考核标准，对被考核对象的工作表现进行评分和评价，确定考核等级。5.结果反馈将考核结果及时反馈给被考核对象，听取其意见和建议。如被考核对象对考核结果有异议，可在规定时间内提出申诉。6.结果应用根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对存在问题的部门和个人提出整改要求，并将考核结果与绩效挂钩，作为薪酬调整、晋升、岗位调配等的重要依据。五、评审考核结果与应用（一）考核结果等级划分考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。1.优秀：考核得分在[X]分以上，工作表现出色，全面完成各项财务工作任务，在财务管理、内部控制、风险防范等方面有突出贡献。2.良好：考核得分在[X][X]分之间，工作表现较好，能够较好地完成财务工作任务，无明显差错和违规行为，在某些方面有一定的创新和改进。3.合格：考核得分在[X][X]分之间，工作表现基本符合要求，能够完成基本的财务工作任务，但存在一些小问题，需要进一步改进。4.不合格：考核得分在[X]分以下，工作表现较差，未能完成财务工作任务，存在较多差错和违规行为，对公司财务工作造成较大影响。（二）结果应用1.薪酬调整考核结果为优秀的人员，给予适当的薪酬晋升或奖励性薪酬调整。考核结果为良好的人员，可根据公司薪酬政策进行正常的薪酬调整。考核结果为合格的人员，视情况进行薪酬微调或暂不调整。考核结果为不合格的人员，扣减一定比例的绩效工资或进行降薪处理。2.晋升与岗位调配连续多次考核结果为优秀的人员，在晋升、岗位调配等方面给予优先考虑。考核结果为不合格且经整改仍无明显改善的人员，予以降职或调岗处理。3.培训与发展根据考核结果，针对不同人员的不足之处，制定个性化的培训计划，帮助其提升专业技能和综合素质。对于考核结果为优秀的人员，提供更多的学习交流机会和职业发展支持，鼓励其承担更重要的工作任务。4.表彰与批评对考核结果为优秀的部门和个人进行公开表彰，树立榜样，激励全体员工积极工作。对考核结果为不合格的部门和个人进行批评教育，要求其深刻反思问题，制定整改措施，并跟踪整改落实情况。六、申诉与处理（一）申诉渠道被考核对象如对考核结果有异议，可在收到考核结果通知后的[X]个工作日内，向财务评审考核小组提出书面申诉。申诉