2026年税务师税法税收征管人才效果试题及答案

2026年税务师税法税收征管人才效果试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税收征管中，纳税人未按期申报纳税，税务机关依法采取的强制措施是（）。A.罚款B.滞纳金C.强制执行D.停止出口退税权2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税（已停征）B.增值税C.个人所得税D.城镇土地使用税3.税务登记的注销登记适用于（）。A.纳税人变更经营范围B.纳税人解散清算C.纳税人申请延期申报D.纳税人税务代理机构变更4.税务机关对纳税人进行的税务检查中，不属于突击检查的是（）。A.查账B.查验货物C.调查取证D.税务约谈5.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，应（）。A.承担罚款B.提供证明材料申请延期C.自动免缴税款D.被列入黑名单6.税收保全措施中，税务机关可以采取的强制措施不包括（）。A.查封财产B.冻结存款C.限制出境D.强制执行7.税务代理机构从事税务代理业务，应当遵循的原则是（）。A.收费自由B.客户至上C.依法独立、公正D.利益回避8.税收强制执行措施中，对纳税人未缴税款的强制追缴，不包括（）。A.查封、扣押财产B.限制消费C.拍卖财产D.限制出境9.纳税人申请延期缴纳税款，最长不得超过（）。A.30日B.60日C.90日D.180日10.税务行政复议中，复议机关作出的复议决定，对原具体行政行为具有（）。A.确定力B.公定力C.变更力D.可撤销力二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）11.税收征收管理法的立法目的是保障______，维护国家利益和社会公共利益。12.纳税人办理税务登记后，发生改变名称的，应当自改变之日起______内办理变更登记。13.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当依法进行，不得______。14.税收强制执行措施中，对纳税人未缴税款的强制追缴，应当自纳税期限届满之日起______内进行。15.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，应当及时向税务机关______。16.税务代理机构从事税务代理业务，应当遵循______、独立、公正的原则。17.税收保全措施中，税务机关可以采取的强制措施包括______和冻结存款。18.纳税人申请延期缴纳税款，应当提出书面申请，并经______批准。19.税务行政复议中，复议机关作出的复议决定，对原具体行政行为具有______。20.税收征收管理中，税务机关应当建立健全______制度，保障税收收入。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）21.纳税人未按期申报纳税，税务机关可以依法采取罚款措施。（）22.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和停业、复业登记。（）23.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以随时进行，无需提前通知。（）24.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，可以免缴滞纳金。（）25.税务代理机构从事税务代理业务，可以代理所有涉税事项。（）26.税收保全措施中，税务机关可以查封纳税人的财产。（）27.税收强制执行措施中，对纳税人未缴税款的强制追缴，应当依法进行。（）28.纳税人申请延期缴纳税款，最长不得超过90日。（）29.税务行政复议中，复议机关作出的复议决定，对原具体行政行为具有可撤销力。（）30.税收征收管理中，税务机关应当建立健全税务稽查制度，保障税收收入。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）31.简述税收征管中，纳税人未按期申报纳税的法律责任。32.简述税收保全措施的种类及其适用条件。33.简述税务行政复议的基本程序。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）34.某企业因不可抗力导致2025年12月纳税申报逾期，企业已及时向税务机关提供证明材料。税务机关经审核后，决定免缴该企业滞纳金。请分析该案例中税务机关的做法是否合法，并说明理由。35.某纳税人因故未按期缴纳税款，税务机关依法采取查封其财产的措施。请分析该措施是否符合税收征管法的规定，并说明理由。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：税收征管中，纳税人未按期申报纳税，税务机关依法采取的强制措施是强制执行。2.B解析：增值税属于中央与地方共享税，营业税已停征，个人所得税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税。3.B解析：注销登记适用于纳税人解散清算的情况。4.D解析：税务约谈不属于突击检查，查账、查验货物、调查取证均属于突击检查。5.B解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，应提供证明材料申请延期。6.D解析：税收保全措施中，税务机关可以采取的强制措施包括查封财产、冻结存款、限制消费等，强制执行属于税收强制执行措施。7.C解析：税务代理机构从事税务代理业务，应当遵循依法独立、公正的原则。8.B解析：税收强制执行措施中，对纳税人未缴税款的强制追缴，不包括限制消费。9.C解析：纳税人申请延期缴纳税款，最长不得超过90日。10.D解析：税务行政复议中，复议机关作出的复议决定，对原具体行政行为具有可撤销力。二、填空题11.税收征收管理12.30日13.侵犯纳税人合法权益14.5年15.报告16.依法代理17.查封财产18.税务机关19.可撤销力20.税务稽查三、判断题21.×解析：纳税人未按期申报纳税，税务机关可以依法采取追缴税款和加收滞纳金措施，但罚款不属于税收征管措施。22.√解析：税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和停业、复业登记。23.×解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，应当提前通知纳税人。24.√解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，可以免缴滞纳金。25.×解析：税务代理机构从事税务代理业务，不得代理所有涉税事项，部分事项需由税务机关直接办理。26.√解析：税收保全措施中，税务机关可以查封纳税人的财产。27.√解析：税收强制执行措施中，对纳税人未缴税款的强制追缴，应当依法进行。28.√解析：纳税人申请延期缴纳税款，最长不得超过90日。29.√解析：税务行政复议中，复议机关作出的复议决定，对原具体行政行为具有可撤销力。30.√解析：税收征收管理中，税务机关应当建立健全税务稽查制度，保障税收收入。四、简答题31.纳税人未按期申报纳税的法律责任包括：（1）税务机关责令限期改正；（2）逾期不改正的，可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。32.税收保全措施的种类及其适用条件：（1）查封财产：适用于纳税人有逃避纳税义务的行为；（2）冻结存款：适用于纳税人有逃避纳税义务的行为，且其存款账户有被转移、隐匿的情形；（3）限制消费：适用于纳税人有逃避纳税义务的行为，且其消费行为可能影响税款征收。33.税务行政复议的基本程序：（1）申请：纳税人在收到税务机关具体行政行为之日起60日内提出申请；（2）受理：复议机关在收到申请之日起5日内决定是否受理；（3）审理：复议机关对案件进行审理，并作出复议决定；（4）决定：复议机关在收到申请之日起60日内作出